【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資C．自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn) D．融資租入的運(yùn)輸設(shè)備E．分期付款購(gòu)買(mǎi)的需安裝的大型生產(chǎn)線2《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。A．收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B．收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C．扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)D．購(gòu)買(mǎi)單位向小商小販購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí) E．向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資2關(guān)于稅收管轄權(quán)問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅收管轄權(quán)的行使是主權(quán)國(guó)家的內(nèi)政B．為避免國(guó)際重復(fù)征稅，各國(guó)普遍接受地域管轄權(quán)的優(yōu)先行使 C．地域稅收管轄權(quán)的獨(dú)占行使，是抵免制度實(shí)施的前提D．各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的交叉，直接導(dǎo)致國(guó)際重復(fù)征稅的發(fā)生 E．唯一行使居民稅收管轄權(quán)，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家不利第三篇：2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免李某2008年10月份取得收入6900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入 20003000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入 30005000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．325 B．420 C．880 D．980外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不確認(rèn)收入。下列情形不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是__。A．改變資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能 B．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 C．改變資產(chǎn)用途D．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．375下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是__。A．從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照__中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天 B．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)月1日 C．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅之日1依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷(xiāo)售用電設(shè)備 B．郵局銷(xiāo)售信封和集郵商品C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷(xiāo)售D．電信局為客戶(hù)提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)1境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與客戶(hù)簽訂合同，為客戶(hù)提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，凡以中國(guó)境內(nèi)客戶(hù)為服務(wù)對(duì)象的，其劃分為中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%1代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任1加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定1甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．12001企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹(jǐn)慎性C．實(shí)質(zhì)重于形式 D．重要性1甲企業(yè)3月5日賒銷(xiāo)一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶(hù)，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項(xiàng)付清，則支付的款項(xiàng)為_(kāi)_元。A．585000 B．573300 C．580000 D．5791501按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石C．由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品1對(duì)涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日 下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入2某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元；(3)銷(xiāo)售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元；(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) ；(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．2稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A．10 B．15 C．30 D．602下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息B．應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息2用于抵償債務(wù)的白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元2甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬(wàn)股(每股面值1元，公允價(jià)值3元)，同時(shí)承 擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)800萬(wàn)元(未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)65萬(wàn)元。取得投資時(shí)，乙公司股東大會(huì)已通過(guò)利潤(rùn)分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤(rùn)再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊(cè)資本 C．再投資的經(jīng)營(yíng)期不得少于5年D．再投資退稅的辦理期限為資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)金融市場(chǎng)的組成包括__。A．市場(chǎng)主體 B．利率C．市場(chǎng)參與人 D．股票市場(chǎng) E．市場(chǎng)客體我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請(qǐng)減免稅C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進(jìn)行納稅申報(bào)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．26148元 B． C． D．下列各項(xiàng)中，在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回至凈利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．公允價(jià)值變動(dòng)損失 C．存貨的增加D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅__萬(wàn)元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850下列項(xiàng)目中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金 E．發(fā)放股票股利納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括__。A．采用“量出制入”原則B．實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶(hù)稅”按十等分?jǐn)?E．鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征1全面預(yù)算包括__。A．銷(xiāo)售預(yù)算 B．資本支出預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．財(cái)務(wù)預(yù)算1在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 E．用于公益捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額1下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D．企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 E．耕地占用稅1某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買(mǎi)價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．88901以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用 B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額C．如果不存在資產(chǎn)銷(xiāo)售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額1下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率1經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋1根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅1納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、