【文章內(nèi)容簡介】 稅進(jìn)“應(yīng)交稅金”；、水利基金進(jìn)“其他應(yīng)交款”； “管理費(fèi)用”。、房產(chǎn)稅這類按月計(jì)提，按半年或年上交的，應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)交稅金科目?！締栴}2】請問企業(yè)購買土地需繳納哪些稅？轉(zhuǎn)讓土地時需繳納哪些稅？在此土地上建立工業(yè)企業(yè)，需繳納哪些稅？【解答】購買需繳納印花稅，契稅。轉(zhuǎn)讓需繳納營業(yè)稅及附加，土地增值稅，印花稅。在土地上建企業(yè)：是自己經(jīng)營的交房產(chǎn)稅。具體稅率如下：印花稅：一般按合同所載金額，稅率萬分之5； 契稅：稅率各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局；營業(yè)稅：5%；如果是內(nèi)資企業(yè)，城建稅：市內(nèi)7%，縣城5%，教育費(fèi)附加：3%； 房產(chǎn)稅：自用，%/年，有扣除率，各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局； 土地增值稅：計(jì)算增值額，（非房地產(chǎn)企業(yè)）增值額=銷售額購入地價款購入時的稅金印花稅計(jì)算增值率，增值率=增值額/銷售額增值率未超過50%，稅率30% 50%100%，稅率40%，速算扣除率5% 100%200%，50%，15% 超過200%，60%，35%土地使用稅：稅率也要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。如果是耕地，還需繳納耕地占用稅，如果交了耕地占用稅，那可以有一年免土地使用稅。【問題3】計(jì)算個人所得稅之前除了扣除社保外，水電費(fèi)、請假扣款可以扣除嗎？【解答】水電費(fèi)不可以稅前扣除。請假扣款可以在稅前扣?！締栴}4】一般集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)會設(shè)立內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)結(jié)算中心，這兩個部門是干什么的？【解答】一般來說，內(nèi)部銀行不同于外部的銀行金融企業(yè)，只是內(nèi)部設(shè)置的專門用于管理資金的中心，他們也是在銀行開立賬戶，統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金溢余和短缺的，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)可通過內(nèi)部銀行來操作自己的存款，無需直接到相應(yīng)銀行辦理業(yè)務(wù)。【問題5】納稅評估自查報告:08年12月份隱匿廢料銷售收入30000元未申報納稅,補(bǔ)交增值30000/*=。08年12月份原材料發(fā)票充抵加工費(fèi)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。+=，*25%=。稅票已開出，請問分錄該怎樣調(diào)整,資產(chǎn)表、損益表怎樣調(diào)整？【解答】調(diào)整分錄： ：其他應(yīng)收款30000 貸：以前損益調(diào)整—— 應(yīng)交稅費(fèi)—— ：其他應(yīng)收款150821 貸：以前損益調(diào)整—— 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅—— ：以前損益調(diào)整——所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整金額（08報表年未數(shù)，09年初數(shù)）：其他應(yīng)收款180821 應(yīng)交稅費(fèi) 未分配利潤 損益表（08年12月份本月數(shù)及累計(jì)數(shù)）：主營業(yè)務(wù)收入 所得稅 【問題6】地方財(cái)政局給的財(cái)政補(bǔ)助，是直接計(jì)入營業(yè)外收入嗎？【解答】根據(jù)企業(yè)所得稅法：第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則：第二十六條 企業(yè)所得稅法第七條第（一）項(xiàng)所稱財(cái)政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)所得稅法第七條第（二）項(xiàng)所稱行政事業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。企業(yè)所得稅法第七條第（二）項(xiàng)所稱政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。企業(yè)所得稅法第七條第（三）項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。也就是說只有是國務(wù)院批準(zhǔn)的，有專項(xiàng)用途的才予以免稅，其他補(bǔ)貼照章征稅。不管是收益性的還是資本性的，也不管是否屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，最后都是要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目的?！締栴}7】一般納稅人公司主要以銷售材料為主，如果有包工包料的安裝業(yè)務(wù)請問該怎樣開發(fā)票做賬？【解答】1如果是銷售貨物并提供安裝的，按全額交增值稅；2如果是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，自產(chǎn)貨物交增值稅，建筑業(yè)勞務(wù)交營業(yè)稅，需分開核算，不能分開核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；3如果是銷售外購貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，按全額計(jì)征營業(yè)稅?！締栴}8】公司是一般納稅人，主要經(jīng)營銷售地暖管材管件，今年公司招標(biāo)了一個工程，有一部分是包工包料做地暖安裝，對方如果按36元/平方米計(jì)算要求我公司開票，是不是要開地稅的發(fā)票？但是，材料我們是有進(jìn)項(xiàng)的，是分開來開發(fā)票嗎？其實(shí)，安裝先是有公司大包，然后再找了兩個安裝隊(duì)，公司要付給安裝隊(duì)工資，這個怎么做單據(jù)，就像單位發(fā)工資那樣做個表格讓他們簽字就可以是嗎？【解答】你的情況應(yīng)該是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，銷售貨物部分征增值稅，開國稅發(fā)票，勞務(wù)部分交營業(yè)稅，開營業(yè)稅發(fā)票。另外，你支付給安裝隊(duì)的工資，應(yīng)當(dāng)取得安裝公司的營業(yè)稅發(fā)票，這樣可以抵減貴公司應(yīng)交的營業(yè)稅。比如你們總包100，其中料36，工是64，你將其中50包給兩個安裝隊(duì)，簽定合同并取得發(fā)票，你公司只需交納36的增值稅部分及6450的營業(yè)稅部分即可。【問題9】我單位是一個季節(jié)性生產(chǎn)的企業(yè)，旺季生產(chǎn)產(chǎn)量往往是淡季的10倍以上，固定資產(chǎn)折舊在產(chǎn)品中占有很大的比重，如果按照直線法計(jì)提折舊，導(dǎo)致各月份單位產(chǎn)品成本差額較大，如果按照產(chǎn)量均勻分?jǐn)偟脑?，產(chǎn)量分配法僅限于機(jī)器設(shè)備類，但是我們廠房折舊費(fèi)用較大，該該如何分?jǐn)偅俊窘獯稹可a(chǎn)設(shè)備折舊可以采用工作量法進(jìn)行折舊處理，生產(chǎn)