【文章內容簡介】 稅進“應交稅金”；、水利基金進“其他應交款”； “管理費用”。、房產稅這類按月計提，按半年或年上交的，應當通過應交稅金科目。【問題2】請問企業(yè)購買土地需繳納哪些稅？轉讓土地時需繳納哪些稅？在此土地上建立工業(yè)企業(yè)，需繳納哪些稅？【解答】購買需繳納印花稅，契稅。轉讓需繳納營業(yè)稅及附加，土地增值稅，印花稅。在土地上建企業(yè)：是自己經營的交房產稅。具體稅率如下：印花稅：一般按合同所載金額，稅率萬分之5； 契稅：稅率各地不一樣，詳情咨詢當?shù)囟悇站?；營業(yè)稅：5%；如果是內資企業(yè)，城建稅：市內7%，縣城5%，教育費附加：3%； 房產稅：自用，%/年，有扣除率，各地不一樣，詳情咨詢當?shù)囟悇站郑?土地增值稅：計算增值額，（非房地產企業(yè)）增值額=銷售額購入地價款購入時的稅金印花稅計算增值率，增值率=增值額/銷售額增值率未超過50%，稅率30% 50%100%，稅率40%，速算扣除率5% 100%200%，50%，15% 超過200%，60%，35%土地使用稅：稅率也要咨詢當?shù)囟悇站帧Ｈ绻歉?，還需繳納耕地占用稅，如果交了耕地占用稅，那可以有一年免土地使用稅?！締栴}3】計算個人所得稅之前除了扣除社保外，水電費、請假扣款可以扣除嗎？【解答】水電費不可以稅前扣除。請假扣款可以在稅前扣?！締栴}4】一般集團性質的企業(yè)會設立內部銀行和財務結算中心，這兩個部門是干什么的？【解答】一般來說，內部銀行不同于外部的銀行金融企業(yè)，只是內部設置的專門用于管理資金的中心，他們也是在銀行開立賬戶，統(tǒng)一協(xié)調集團內各企業(yè)的資金溢余和短缺的，集團內各企業(yè)可通過內部銀行來操作自己的存款，無需直接到相應銀行辦理業(yè)務?！締栴}5】納稅評估自查報告:08年12月份隱匿廢料銷售收入30000元未申報納稅,補交增值30000/*=。08年12月份原材料發(fā)票充抵加工費應作進項稅額轉出。+=，*25%=。稅票已開出，請問分錄該怎樣調整,資產表、損益表怎樣調整？【解答】調整分錄： ：其他應收款30000 貸：以前損益調整—— 應交稅費—— ：其他應收款150821 貸：以前損益調整—— 應交稅費應交增值稅—— ：以前損益調整——所得稅 貸：應交稅費—— 資產負債表調整金額（08報表年未數(shù)，09年初數(shù)）：其他應收款180821 應交稅費 未分配利潤 損益表（08年12月份本月數(shù)及累計數(shù)）：主營業(yè)務收入 所得稅 【問題6】地方財政局給的財政補助，是直接計入營業(yè)外收入嗎？【解答】根據(jù)企業(yè)所得稅法：第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施細則：第二十六條 企業(yè)所得稅法第七條第（一）項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)所得稅法第七條第（二）項所稱行政事業(yè)性收費，是指依照法律法規(guī)等有關規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。企業(yè)所得稅法第七條第（二）項所稱政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。企業(yè)所得稅法第七條第（三）項所稱國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。也就是說只有是國務院批準的，有專項用途的才予以免稅，其他補貼照章征稅。不管是收益性的還是資本性的，也不管是否屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，最后都是要轉入營業(yè)外收入科目的?！締栴}7】一般納稅人公司主要以銷售材料為主，如果有包工包料的安裝業(yè)務請問該怎樣開發(fā)票做賬？【解答】1如果是銷售貨物并提供安裝的，按全額交增值稅；2如果是銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務的，自產貨物交增值稅，建筑業(yè)勞務交營業(yè)稅，需分開核算，不能分開核算的，由稅務機關核定；3如果是銷售外購貨物并提供建筑業(yè)勞務的，按全額計征營業(yè)稅。【問題8】公司是一般納稅人，主要經營銷售地暖管材管件，今年公司招標了一個工程，有一部分是包工包料做地暖安裝，對方如果按36元/平方米計算要求我公司開票，是不是要開地稅的發(fā)票？但是，材料我們是有進項的，是分開來開發(fā)票嗎？其實，安裝先是有公司大包，然后再找了兩個安裝隊，公司要付給安裝隊工資，這個怎么做單據(jù)，就像單位發(fā)工資那樣做個表格讓他們簽字就可以是嗎？【解答】你的情況應該是銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務的，銷售貨物部分征增值稅，開國稅發(fā)票，勞務部分交營業(yè)稅，開營業(yè)稅發(fā)票。另外，你支付給安裝隊的工資，應當取得安裝公司的營業(yè)稅發(fā)票，這樣可以抵減貴公司應交的營業(yè)稅。比如你們總包100，其中料36，工是64，你將其中50包給兩個安裝隊，簽定合同并取得發(fā)票，你公司只需交納36的增值稅部分及6450的營業(yè)稅部分即可?！締栴}9】我單位是一個季節(jié)性生產的企業(yè)，旺季生產產量往往是淡季的10倍以上，固定資產折舊在產品中占有很大的比重，如果按照直線法計提折舊，導致各月份單位產品成本差額較大，如果按照產量均勻分攤的話，產量分配法僅限于機器設備類，但是我們廠房折舊費用較大，該該如何分攤？【解答】生產設備折舊可以采用工作量法進行折舊處理，生產