【文章內容簡介】 況進行監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，使問題得到妥善的解決。在實際業(yè)務中，客戶經(jīng)理應及時與買賣雙方溝通，分析遲付的原因，既要保障自身作為債權人的權利，也要恰當把握催收的方式，處理好保理商與買賣雙方之間的關系，并能夠使買賣雙方之間所建立起來的正常的供應關系得到有效的維系，甚至是加強。向買方催收并收款是保理業(yè)務中的一項非常重要的服務，這不僅僅是債權清算的問題，還涉及對買方的信用管理，賣方的客戶關系管理等，構成企業(yè)賒銷管理的一個重要組成部分。保理商必須能夠對應收帳款債權進行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準確的信息，同時，取得賣方的配合，提供相關的重要信息。 對賣方的融資賣方開始向保理商轉讓應收帳款后，賣方可以要求從其在保理商的賬戶中支出一定的款項，這種款項可以是保理商已收到的買方的付款，也可以是保理商向賣方提供的預付款，即所謂的貿易融資。保理商為賣方資金使用賬戶（FIU，F(xiàn)undInUse），記錄對賣方的預付款和付款。在賣方與保理商簽署的保理協(xié)議中，一般會規(guī)定一定的融資比例。帳戶經(jīng)理控制融資額度，并在可融資余額（合格的發(fā)票 X 融資比例－已融資余額）的范圍內為賣方提供資金融通。當保理商收到買方的付款后，保理商會首先將收到的款項去充抵賣方的融資以及融資所產(chǎn)生的利息，剩余的部分在扣除手續(xù)費后再劃入到賣方的指定賬戶中。為了便于賣方了解資金使用情況，保理商會定期向賣方提供《賣方客戶對帳單》，顯示賣方還能夠從保理商那里提取多少款項，賣方也可以通過電話隨時向保理商查詢賬戶余額情況。三、銷售分戶賬的日常運轉及風險控制 銷售分戶帳的管理在保理業(yè)務中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務的核心。帳戶經(jīng)理承擔銷售分戶賬的日常記賬與維護工作。這種記賬維護工作包括：圍繞著應收帳款的轉讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權債務的變化情況；管理應收帳款債權，到期向買方收款和催收；負責向賣方付款和提供貿易融資；定期或不定期向賣方提交未結清應收帳款報告以及其它有關應收帳款債權分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。需要指出的是，保理業(yè)務的管理功能能否得以有效的發(fā)揮，很大程度上取決于賬戶管理的基礎工作是否準確和全面，賣方在賒銷管理過程中的主要工作都要以銷售分戶帳管理為基礎。此外，銷售分戶帳管理也會與賒銷風險管理有著密切的關聯(lián)。帳戶經(jīng)理需要具備全面的監(jiān)控銷售分戶帳的管理能力，不僅要及時將有關銷售分戶帳的信息提供給賣方，還應該將分析后的管理信息提供給企業(yè)。我行的保理系統(tǒng)每月會對各個賣方提供《銷售分析報告》及《買方收款分析報告》。保理業(yè)務的這種管理功能是企業(yè)賒銷管理外包的一個重要體現(xiàn)，也是保理業(yè)務區(qū)別于一般意義上的貿易融資業(yè)務的一個最為重要方面。保理商應當正確地去引導企業(yè)充分利用保理商的這一專業(yè)性服務，從而充分發(fā)揮保理業(yè)務在改善企業(yè)賒銷管理方面的積極作用。 日常的風險控制為防范客戶潛在的經(jīng)營風險，客戶經(jīng)理應盡到日常的監(jiān)督管理職能，按月對客戶進行必要的檢查工作，關注企業(yè)在經(jīng)營管理方面的變化，判斷企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，并對整體風險進行評價。檢查工作包括四個部分：（一）發(fā)票稽核：國際部將按月出具《賣方客戶對帳單》，列明應收賬款的總額及未結清發(fā)票的明細情況，包括金額、發(fā)票日、到期日、買方等，交企業(yè)進行對帳，檢查雙方對應收賬款的記載是否一致。當出現(xiàn)大額發(fā)票、集中到期發(fā)票，或對發(fā)票的真實性存在質疑的時候，可由稽核人員對企業(yè)進行發(fā)票的稽核，檢查會計帳務中是否記載了此筆發(fā)票以及企業(yè)的原始憑證以核實其真?zhèn)危苊馄髽I(yè)的欺詐行為。（二）對應收賬款的總體情況進行評價：包括應收賬款的總量、出單次數(shù)以及發(fā)票的平均金額，特別要注意一些異常的情況，是否存在賣方更換發(fā)票和爭議現(xiàn)象（說明賣方?jīng)]有正確履行合同中規(guī)定的責任，或買方以此為借口拖延付款）。當發(fā)票到期時，買方采用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以后者結算的時候，應注明收款人為我行的保理專戶，杜絕賣方挪用資金的可能；是否存在間接付款，檢查入帳憑證，判斷買方是不是按照保理協(xié)議規(guī)定將款項付至我行的保理專戶或者監(jiān)管賬戶；催收的過程中是否存在障礙，買方是不是能夠配合，積極履行付款義務；買方是否能夠按時付款，有無逾期，是否拖延付款的時間越來越長。（三）根據(jù)企業(yè)每月的財務報表，采集相關的財務信息，判斷企業(yè)在財務方面是否存在潛在的風險?？疾斓闹笜税ǎ?、銷售收入、利潤總額：（1）考察企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營質量和利用效率 總資產(chǎn)周轉率 = 銷售收入 /平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額 =（月初資產(chǎn)總額 + 月末資產(chǎn)總額）/2（2）考察應收賬款的周轉速度，其賒銷政策是否合理 應收賬款周轉率 = 銷售收入 /平均應收賬款平均應收賬款 =（月初應收賬款 + 月末應收賬款）/2：（1）考察企業(yè)負債償還能力和經(jīng)營風險 資產(chǎn)負債率 =（負債總額 / 資產(chǎn)總額）100%（2）考察企業(yè)短期償債能力和流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 速動比率 =（速動資產(chǎn) / 流動負債）100% 速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn)－存貨：考察企業(yè)的經(jīng)營狀況和市場占有率，預測其業(yè)務拓展的趨勢。銷售收入增長率 =（銷售收入增長額 / 上月銷售收入）100%（四）通過對企業(yè)的實地考察，發(fā)現(xiàn)客戶在經(jīng)營管理等各方面的變化，并對其可能造成的不利影響做出判斷。包括銷售方式有無變化；企業(yè)的管理層有無變化，相關的管理人員、財務人員或者采購人員的變動都有可能影響應收賬款的清償；企業(yè)近期有無集中到期的債務，比如稅款、貸款、應付賬款等，債權人的壓力是不是對企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙；其他值得關注的現(xiàn)象。同時在接觸中，了解客戶對我行提供的服務是否滿意以及客戶進一步的需求。對客戶的整體業(yè)務風險狀況做出評價，是否存在潛在的風險，應該采用什么樣的措施降低風險，保障銀企合作的良性發(fā)展。客戶經(jīng)理將獲得的信息整理歸納，填制《保理業(yè)務客戶調查情況反饋表》，反饋給信用控制人員，信用控制人員對《反饋表》進行分析，對比歷史記錄，發(fā)現(xiàn)所發(fā)生的變化，并簽署意見。通過上述措施，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在挪用間接付款、蓄意提前出票或簽發(fā)空頭發(fā)票、債權嚴重稀釋以及企業(yè)財務狀況的惡化的等實質性風險時，客戶經(jīng)理、帳戶經(jīng)理及信用控制人員均有權向主管部門建議，根據(jù)風險程度采取提高融資比例、縮減融資額度、暫停融資，甚至是終止保理業(yè)務協(xié)議等措施。四、信用風險控制與壞帳擔保一般情況下，保理商在為賣方建立銷售分戶帳時，賣方一次性轉讓的應收帳款稱為初次轉讓，由賣方自身承擔信用風險。保理商通常會在完成了初次轉讓后開始著手對賣方的業(yè)務及客戶進行信用評價。 壞帳擔保額度保理商會根據(jù)賣方的業(yè)務情況為賣方核定壞帳擔保額度。如果買方發(fā)生信用風險而喪失支付能力，保理商將會承擔付款責任。保理商會對買方逐個進行信用評價，以確定保理商能夠承擔的壞帳風險的大小。對經(jīng)常性的基礎交易，保理商通常會授予可循環(huán)使用的壞帳擔保額度（linecover）。如果買賣雙方之間發(fā)生了不經(jīng)常性的特殊交易，例如特別大的訂單或季節(jié)性的銷售，保理商也會為賣方核定一次性使用的壞帳擔保額度（ordercover）。當保理商對賣方的主要客戶進行了信用評價后，如果保理商所能夠授予的壞帳擔保額度不能夠涵蓋賣方的大部分業(yè)務，則表明，這種情況不適應無追索權保理業(yè)務。保理商會與賣方調整合作方式，而改用其它形式的業(yè)務。保理商核準的壞帳擔保額度不是一成不變的，保理商會根據(jù)買方的變化調整進行調整，并將額度信息及時傳遞給賣方。賣方可以及時掌握額度情況，并可以參照額度情況來安排裝運發(fā)貨。此外，保理商也有可能隨時減少，甚至取消已經(jīng)生效的壞帳擔保額度。但是，這并不意味著保理商所授予的壞帳擔保額度是可以撤銷的。賣方只要在保理商減少或撤銷之前向買方發(fā)貨，保理商仍然會按照減少或撤銷前的額度來承擔壞帳擔保責任。保理商能夠單方面減少或取消壞帳擔保額度的權利是無追索權保理業(yè)務中保理商的一項基本權利，通常這一權利都會在保理合同中明確約定。 債權的核準保理商并不是對所有已接受的應收帳款承擔信用風險擔保的責任。根據(jù)壞賬擔保將應收賬款分為受核準和不受核準兩部分，保理商只對受核準的應收帳款承擔壞賬擔保的責任。保理商對發(fā)票是否核準取決于已接受的應收帳款是否能夠占用壞帳擔保額度。已經(jīng)接受轉讓的應收帳款占用額度的過程一般是自動完成的，只要壞帳擔保額度有足夠的余額且應收帳款仍未到期，那么不受核準的應收帳款便會自動占用空出的額度，成為受核準的應收賬款。但在實際業(yè)務處理中，除了是否承擔信用擔保責任外，保理商對為核準的應收賬款的管理與已核準的應收賬款并沒有實質的區(qū)別，保理商會同樣負責這些債權的收帳工作，甚至如果賣方同意，保理商會以自己的名義來就這些債權進行訴訟，但是，有關費用需要由賣方承擔。已核準的應收帳款債權與未核準的債權兩者之間最大的區(qū)別在于通常多數(shù)保理商不對未核準的債權進行融資。有的保理商盡管也會對未核準的應收帳款進行融資，但是在融資比例上會遠遠小于已核準的應收帳款債權。必須注意的是，保理商接受應收帳款轉讓的行為與保理商核準應收帳款的行為在法律上具有不同的意義。接受轉讓對應于應收帳款的債權人的轉移，而核準應收帳款則意味著保理商將會承擔該應收帳款的擔保付款責任，是風險的轉移。 買方的風險控制對買方風險控制應從以下幾個方面入手：（一）客戶經(jīng)理通過監(jiān)控買方的付款規(guī)律，及時發(fā)現(xiàn)付款過程中的問題和預警信號，分析判斷買方遲付或不付款的原因并進行必要的核實。（二）必要的發(fā)貨跟蹤：在保理業(yè)務開展初期，客戶經(jīng)理應跟蹤賣方的發(fā)貨，充分了解基礎交易的過程以及買賣雙方的合作情況，包括發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨日期、運輸方式、承運人、到貨日期等，并填寫《跟蹤發(fā)貨情況調查表》。此后，客戶經(jīng)理應根據(jù)業(yè)務情況，定期或不定期的采取這種方法，以掌握基礎貿易合同的執(zhí)行情況。（三）根據(jù)《應收賬款月報》與催收策略建立并保持與買方必要的溝通。（四）根據(jù)買方直接提供的財務信息、付款記錄、賣方反饋的雙方貿易情況以及從企業(yè)外部獲得的信息，定期對買方的經(jīng)營狀況做出評價。當發(fā)現(xiàn)以下情況時，客戶經(jīng)理、賬戶經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理均有權向主管部門提出暫停融資、削減甚至撤銷擔保額度的要求：（1）買方不正常的遲付；（2）不正常的爭議；（3）買方存在財務危機的可能；（4）買賣雙方存在串通欺詐的嫌疑；（5）其他可能存在的風險。五、爭議的處理在現(xiàn)實貿易中，買賣雙方就商品或服務以及基礎合同的履約情況發(fā)生爭議是十分常見的現(xiàn)象。在保理業(yè)務中，如果發(fā)生爭議，將會影響應收帳款的價值，也動搖了保理商融資的基礎。因此，恰當?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。 爭議的原因發(fā)生爭議的原因包括：賣方?jīng)]有履行基礎貿易合同