【文章內(nèi)容簡介】 本手冊包括五部分內(nèi)容，分別從控制環(huán)境、風險評估、財務控制、信息和溝通、監(jiān)督五個方面闡述公司防范舞弊風險的控制機制。 內(nèi)部控制手冊遵循性要求防范舞弊是一種全員行為，本手冊對公司管理層及員工具有普遍約束力，各相關人員應當嚴格遵循手冊中列明的各項制度、措施，并清晰了解自己在防范舞弊中的責任及作用，積極防范舞弊行為。 頒布及生效日期本手冊自頒布之日起生效。1995年，美國反對虛假財務報告委員會的贊助組織委員會通過廣泛的調(diào)查研究后出具的一份報告，對內(nèi)部控制提出了一個新的定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理當局和其他職員的影響，旨在取得經(jīng)營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當?shù)姆ㄒ?guī)等而提供合理保證的一種過程。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個方面的內(nèi)容。―1―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊防范舞弊風險控制環(huán)境控制環(huán)境決定了公司的管理基調(diào)，對員工的道德、行為有潛移默化的影響，它也影響風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督的設計和運轉(zhuǎn)。防范舞弊風險控制環(huán)境包括：行為道德準則、防范舞弊責任、積極的工作環(huán)境、雇傭和提升適當?shù)穆殕T、培訓以及舞弊行為的處理和追究。 行為道德準則行為道德準則是對員工行為道德的基本規(guī)范，并向員工傳遞公司的核心價值和企業(yè)文化，是防范舞弊風險的環(huán)境基礎。在缺乏道德背景或行為指導的情況下，員工容易產(chǎn)生錯誤的觀念和舞弊的行為。 控制措施216。 建立針對高層管理者、財務專業(yè)人員以及所有員工的行為道德準則。行為道德準則包括誠信和道德、利益沖突、公司資產(chǎn)保護、保密、遵循道德守則和管理制度、舞弊行為列表以及舉報舞弊行為的責任等；216。 監(jiān)事會、審計委員會和各級管理者分別監(jiān)督高層管理者和一般員工執(zhí)行行為道德準則的情況，通過適當?shù)墓ぷ鞒绦蚝头绞奖ＷC能夠進行持續(xù)有效的監(jiān)督，并通過工作記錄來證實這種持續(xù)的監(jiān)督。 實施情況216。 公司編寫了《領導干部廉潔自律手冊》； 216。 公司已經(jīng)制定或正在制定的相關制度有：q 制定了《中國人壽保險股份有限公司公司章程》，對高級管理人員遵守誠信原則應履行的義務有所描述；q 制定了《中國人壽保險股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》及《中國人壽―2―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊保險股份有限公司審計委員會議事規(guī)則》；q 公司正在制定《員工行為守則》；公司正在制定《管理人員職業(yè)道德準則》；公司正在修訂各部門職責，編寫崗位說明書，對各級管理者職責說明中已明確規(guī)定其對行為道德準則所負的監(jiān)督責任。qq 防范舞弊責任防范舞弊風險是公司內(nèi)每個員工的責任，尤其是高層管理者、財務人員、業(yè)務人員等存在高舞弊風險的人員的責任，定期的確認他們對防范舞弊所負的責任，有助于規(guī)范他們的行為，并促使他們及時審視有無違反職業(yè)道德的情形，防止舞弊的發(fā)生。 控制措施高層管理者、財務人員、業(yè)務人員等存在高舞弊風險的人員至少每年簽署一個行為守則聲明，聲明中包括明確自己的工作職責、應遵循的行為道德準則以及防范舞弊風險的責任，并且保證自己及負責的員工嚴格遵循行為道德準則。 實施情況216。 公司已建立了法人授權經(jīng)營管理制度，各分公司總經(jīng)理每年簽署《法人授權書》，對不能行使的權限予以聲明；216。 公司正在制定《員工行為守則》及《管理人員職業(yè)道德準則》應包括相關事宜。 積極的工作環(huán)境工作環(huán)境對員工的行為和道德產(chǎn)生重要的影響，積極的工作環(huán)境使員工樂于接受公司的目標和各項規(guī)章制度，減少舞弊的可能性。若員工感到壓力過大、被不公―3―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊平對待、沒有明確的工作目標或職責等，容易產(chǎn)生不誠實、不道德或非法的行為。 控制措施216。 建立合理的激勵機制，對員工良好的行為和業(yè)績應給予關注和獎勵； 216。 建立目標確定機制，確保設定的預算和其它財務、業(yè)務目標合理可行，并定期核查和及時修正目標；216。 建立科學的業(yè)績考核機制，引導各級公司管理者和員工從事與公司整體目標相一致的活動；216。 建立團隊導向的決策機制，員工能參與管理，充分調(diào)動員工的積極性； 216。 有明確的部門和崗位職責說明，并以正式文件形式予以確定； 216。 為員工提供有競爭力的報酬以及公平的培訓和提升機會；216。 建立崗位輪換制度和高風險崗位強制休假制度。 實施情況216。 公司正在制定業(yè)績考核管理系統(tǒng)；216。 每年根據(jù)《中國人壽保險公司全面預算管理辦法》制定《預算綱要與預算編制指引》指導系統(tǒng)預算管理工作；216。 公司正在修訂各部門職責，編寫崗位說明書，對各部門崗位進一步明確，待此項工作完成后，人力資源部會根據(jù)崗位情況進行招聘，保證有足夠的員工執(zhí)行公司任務；216。 公司制定了《中國人壽保險公司司務會議制度》及《中國人壽保險股份有限公司關于規(guī)范總經(jīng)理辦公會時間和議題的通知》，規(guī)定了相關事宜； 216。 公司正在制定符合市場競爭機制的薪酬體系；216。 公司沿用《中國人壽保險公司教育培訓綱要》和《中國人壽保險公司教育培―4―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊訓大綱》，已制定了關于培訓計劃、培訓經(jīng)費預算管理暫行辦法；216。 《中國人壽保險公司總部員工聘任聘用暫行規(guī)定》規(guī)定了崗位輪換相關事宜；216。 尚需建立高風險崗位強制休假制度。 雇傭和提升適當?shù)穆殕T公司職員（包括公司員工和代理人）的道德是防范舞弊風險的關鍵，避免雇傭和提升不道德的職員是一種有效的防范舞弊方式。 控制措施216。 對準備雇傭和提升員工的背景進行調(diào)查，尤其是不道德或非法的行為； 216。 深入考核候選人的教育背景、職業(yè)經(jīng)歷以及個人偏好；216。 持續(xù)評價員工行為與公司目標和行為規(guī)范的一致性，及時發(fā)現(xiàn)和指出違規(guī)的行為。 實施情況216。 公司正在制定《中國人壽保險股份有限公司總部員工調(diào)配暫行規(guī)定》，規(guī)定了對擬聘雇員進行考察；216。 公司正在制定《中國人壽保險股份有限公司總公司處經(jīng)理以上人員聘任聘用暫行辦法》，規(guī)定了相關事宜； 216。 公司正在制定業(yè)績考核管理系統(tǒng)。 培訓培訓是公司向員工灌輸誠信的企業(yè)文化和防范舞弊控制意識的有效途徑，缺乏及時和持續(xù)的培訓，員工容易由于無知造成和縱容舞弊。 控制措施―5―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊216。 對新員工進行公司價值和行為規(guī)范的培訓，培訓的內(nèi)容必須包括發(fā)現(xiàn)并報告舞弊問題的職責、舞弊問題列表以及怎樣進行報告等；216。 根據(jù)員工的職位、崗位等進行持續(xù)的有針對性的培訓，培訓的內(nèi)容應包括：公司價值、行為道德準則、各崗位的工作規(guī)范等；216。 建立代理人培訓制度，定期對代理人進行有關行為道德和舞弊懲罰的培訓。 實施情況216。 公司設立了專門部門管理個險銷售隊伍的培訓工作，總公司制定銷售隊伍核心培訓課程和教材，分公司研究開發(fā)適合本地區(qū)銷售隊伍的非制式課程和教材。216。 公司制定的相關制度如下：q 《中國人壽保險公司教育培訓綱要》； 《中國人壽保險公司教育培訓大綱》；《中國人壽保險公司代理人職業(yè)道德建設綱要》；《中國人壽保險公司個人代理人職業(yè)道德與行為規(guī)范教育培訓方案》； 《中國人壽保險股份有限公司組訓管理制度》；《中國人壽保險股份有限公司個險銷售種子講師、授權講師管理辦法》； qqqqqq 《中國人壽保險公司個人代理人（業(yè)務員）銷售活動管理規(guī)范》。 舞弊行為的處理和追究對舞弊行為迅速地確認、懲處并進行適當?shù)男麄?，會使員工相信，如果背離行為標準，他們將承擔相應后果；同時對舞弊行為責任人進行嚴厲的處理，可以減少舞弊機會。―6―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊 控制措施216。 有適當?shù)牟块T對舞弊事件進行深入調(diào)查；216。 建立處理和追究制度，對舞弊行為當事人和責任人進行嚴明、一貫的處罰； 216。 建立通報制度，對舞弊行為在公司適當范圍內(nèi)進行宣傳；216。 建立與保監(jiān)會、保險同業(yè)公會和保險行業(yè)協(xié)會的有關舞弊行為的相互通報制度，及時獲得和傳遞保險從業(yè)人員的污點記錄信息，對舞弊人員在行業(yè)內(nèi)進行處罰和禁用。 實施情況216。 公司已經(jīng)或正在制定的相關制度如下：q 公司已制定《中國人壽保險股份有限公司監(jiān)察部門案件調(diào)查處理暫行辦法》；q 公司正在制定《中國人壽保險股份有限公司案件防范工作責任制暫行規(guī)定》；q 公司正在制定《中國人壽保險股份有限公司反腐敗抓源頭責任制暫行規(guī)定》；q 公司正在制定《中國人壽保險股份有限公司員工違紀違規(guī)處理暫行規(guī)定》。216。 對于突發(fā)案件，我公司目前主要是采取書面形式向部門領導及公司總經(jīng)理室報告情況，一般不向其他部門通報。公司制定的制度有：q 《中國人壽保險股份有限公司違法違紀違規(guī)案件管理辦法》，規(guī)定了發(fā)生重大案件以《要情快報》方式報告；q 《中國人壽保險股份有限公司總經(jīng)理室向董事會通報經(jīng)濟案件的制―7―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊度》，規(guī)定了對重大案件以書面形式及時報告。216。 公司定期通過集團公司向保監(jiān)會報告信訪件統(tǒng)計數(shù)字和經(jīng)濟案件； 216。 公司尚需建立與保險同業(yè)公會和保險行業(yè)協(xié)會的有關舞弊行為的相互通報制度。舞弊風險的評估建立恰當?shù)奈璞罪L險評估機制，是整個防范舞弊控制過程的基礎和先決條件。包括對舞弊風險區(qū)域的識別，對已識別的舞弊風險進行量化評估并制定應對措施，以及對舞弊風險進行管理，隨時掌握風險的變化情況并及時調(diào)整應對措施。 識別舞弊風險為保證舞弊風險能被有效的識別，從而保證公司經(jīng)營的效率和效益、對法律法規(guī)的遵循以及財務報表的真實可信，必須建立系統(tǒng)的舞弊風險識別機制。缺乏舞弊風險識別機制會造成舞弊風險識別工作無序進行，導致舞弊風險不能被及時、準確、全面的識別，從而影響公司目標的實現(xiàn)。 控制措施216。 建立適當?shù)娘L險識別機制，確定管理層及各職能部門的風險識別責任，確立風險識別的科學程序，將風險識別工作日常化；216。 全面考慮在公司內(nèi)部存在舞弊風險的各個重點區(qū)域，包括財務報表信息、資產(chǎn)保全、管理層、信息系統(tǒng)等；216。 將舞弊風險按重要程度排列識別優(yōu)先次序，確定重點關注的風險； 216。 采用科學的舞弊風險識別方法，規(guī)范、提高風險識別人員的技術，避免個人主觀判斷導致風險識別不完全或不準確。 實施情況―8―防范舞弊風險內(nèi)部控制手冊216。 公司已成立風險管理部負責公司各個層面的風險識別工作，正在建立全面風險管理體制與機制，識別來自公司外部和內(nèi)部的風險；216。 目前正在建立全面風險管理架構(gòu)的基礎上，要求各級公司和各部門在風險管理部指導下進行整合，明確各級公司和部門的風險識別責任；216。 風險管理部已根據(jù)風險的特征和風險大小加以排序，形成了公司風險狀況的風險管理表；216。 尚需建立科學的舞弊風