【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本手冊(cè)包括五部分內(nèi)容，分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)控制、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)方面闡述公司防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制。 內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求防范舞弊是一種全員行為，本手冊(cè)對(duì)公司管理層及員工具有普遍約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循手冊(cè)中列明的各項(xiàng)制度、措施，并清晰了解自己在防范舞弊中的責(zé)任及作用，積極防范舞弊行為。 頒布及生效日期本手冊(cè)自頒布之日起生效。1995年，美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助組織委員會(huì)通過廣泛的調(diào)查研究后出具的一份報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)新的定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他職員的影響，旨在取得經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等而提供合理保證的一種過程。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面的內(nèi)容。―1―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境控制環(huán)境決定了公司的管理基調(diào)，對(duì)員工的道德、行為有潛移默化的影響，它也影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督的設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)。防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境包括：行為道德準(zhǔn)則、防范舞弊責(zé)任、積極的工作環(huán)境、雇傭和提升適當(dāng)?shù)穆殕T、培訓(xùn)以及舞弊行為的處理和追究。 行為道德準(zhǔn)則行為道德準(zhǔn)則是對(duì)員工行為道德的基本規(guī)范，并向員工傳遞公司的核心價(jià)值和企業(yè)文化，是防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境基礎(chǔ)。在缺乏道德背景或行為指導(dǎo)的情況下，員工容易產(chǎn)生錯(cuò)誤的觀念和舞弊的行為。 控制措施216。 建立針對(duì)高層管理者、財(cái)務(wù)專業(yè)人員以及所有員工的行為道德準(zhǔn)則。行為道德準(zhǔn)則包括誠(chéng)信和道德、利益沖突、公司資產(chǎn)保護(hù)、保密、遵循道德守則和管理制度、舞弊行為列表以及舉報(bào)舞弊行為的責(zé)任等；216。 監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和各級(jí)管理者分別監(jiān)督高層管理者和一般員工執(zhí)行行為道德準(zhǔn)則的情況，通過適當(dāng)?shù)墓ぷ鞒绦蚝头绞奖ＷC能夠進(jìn)行持續(xù)有效的監(jiān)督，并通過工作記錄來證實(shí)這種持續(xù)的監(jiān)督。 實(shí)施情況216。 公司編寫了《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律手冊(cè)》； 216。 公司已經(jīng)制定或正在制定的相關(guān)制度有：q 制定了《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司公司章程》，對(duì)高級(jí)管理人員遵守誠(chéng)信原則應(yīng)履行的義務(wù)有所描述；q 制定了《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》及《中國(guó)人壽―2―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)保險(xiǎn)股份有限公司審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》；q 公司正在制定《員工行為守則》；公司正在制定《管理人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》；公司正在修訂各部門職責(zé)，編寫崗位說明書，對(duì)各級(jí)管理者職責(zé)說明中已明確規(guī)定其對(duì)行為道德準(zhǔn)則所負(fù)的監(jiān)督責(zé)任。qq 防范舞弊責(zé)任防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)是公司內(nèi)每個(gè)員工的責(zé)任，尤其是高層管理者、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的人員的責(zé)任，定期的確認(rèn)他們對(duì)防范舞弊所負(fù)的責(zé)任，有助于規(guī)范他們的行為，并促使他們及時(shí)審視有無違反職業(yè)道德的情形，防止舞弊的發(fā)生。 控制措施高層管理者、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的人員至少每年簽署一個(gè)行為守則聲明，聲明中包括明確自己的工作職責(zé)、應(yīng)遵循的行為道德準(zhǔn)則以及防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，并且保證自己及負(fù)責(zé)的員工嚴(yán)格遵循行為道德準(zhǔn)則。 實(shí)施情況216。 公司已建立了法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理制度，各分公司總經(jīng)理每年簽署《法人授權(quán)書》，對(duì)不能行使的權(quán)限予以聲明；216。 公司正在制定《員工行為守則》及《管理人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》應(yīng)包括相關(guān)事宜。 積極的工作環(huán)境工作環(huán)境對(duì)員工的行為和道德產(chǎn)生重要的影響，積極的工作環(huán)境使員工樂于接受公司的目標(biāo)和各項(xiàng)規(guī)章制度，減少舞弊的可能性。若員工感到壓力過大、被不公―3―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)平對(duì)待、沒有明確的工作目標(biāo)或職責(zé)等，容易產(chǎn)生不誠(chéng)實(shí)、不道德或非法的行為。 控制措施216。 建立合理的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)員工良好的行為和業(yè)績(jī)應(yīng)給予關(guān)注和獎(jiǎng)勵(lì)； 216。 建立目標(biāo)確定機(jī)制，確保設(shè)定的預(yù)算和其它財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)目標(biāo)合理可行，并定期核查和及時(shí)修正目標(biāo)；216。 建立科學(xué)的業(yè)績(jī)考核機(jī)制，引導(dǎo)各級(jí)公司管理者和員工從事與公司整體目標(biāo)相一致的活動(dòng)；216。 建立團(tuán)隊(duì)導(dǎo)向的決策機(jī)制，員工能參與管理，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性； 216。 有明確的部門和崗位職責(zé)說明，并以正式文件形式予以確定； 216。 為員工提供有競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)酬以及公平的培訓(xùn)和提升機(jī)會(huì)；216。 建立崗位輪換制度和高風(fēng)險(xiǎn)崗位強(qiáng)制休假制度。 實(shí)施情況216。 公司正在制定業(yè)績(jī)考核管理系統(tǒng)；216。 每年根據(jù)《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理辦法》制定《預(yù)算綱要與預(yù)算編制指引》指導(dǎo)系統(tǒng)預(yù)算管理工作；216。 公司正在修訂各部門職責(zé)，編寫崗位說明書，對(duì)各部門崗位進(jìn)一步明確，待此項(xiàng)工作完成后，人力資源部會(huì)根據(jù)崗位情況進(jìn)行招聘，保證有足夠的員工執(zhí)行公司任務(wù)；216。 公司制定了《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司司務(wù)會(huì)議制度》及《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司關(guān)于規(guī)范總經(jīng)理辦公會(huì)時(shí)間和議題的通知》，規(guī)定了相關(guān)事宜； 216。 公司正在制定符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的薪酬體系；216。 公司沿用《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)綱要》和《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司教育培―4―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)訓(xùn)大綱》，已制定了關(guān)于培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理暫行辦法；216。 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司總部員工聘任聘用暫行規(guī)定》規(guī)定了崗位輪換相關(guān)事宜；216。 尚需建立高風(fēng)險(xiǎn)崗位強(qiáng)制休假制度。 雇傭和提升適當(dāng)?shù)穆殕T公司職員（包括公司員工和代理人）的道德是防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，避免雇傭和提升不道德的職員是一種有效的防范舞弊方式。 控制措施216。 對(duì)準(zhǔn)備雇傭和提升員工的背景進(jìn)行調(diào)查，尤其是不道德或非法的行為； 216。 深入考核候選人的教育背景、職業(yè)經(jīng)歷以及個(gè)人偏好；216。 持續(xù)評(píng)價(jià)員工行為與公司目標(biāo)和行為規(guī)范的一致性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出違規(guī)的行為。 實(shí)施情況216。 公司正在制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司總部員工調(diào)配暫行規(guī)定》，規(guī)定了對(duì)擬聘雇員進(jìn)行考察；216。 公司正在制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司總公司處經(jīng)理以上人員聘任聘用暫行辦法》，規(guī)定了相關(guān)事宜； 216。 公司正在制定業(yè)績(jī)考核管理系統(tǒng)。 培訓(xùn)培訓(xùn)是公司向員工灌輸誠(chéng)信的企業(yè)文化和防范舞弊控制意識(shí)的有效途徑，缺乏及時(shí)和持續(xù)的培訓(xùn)，員工容易由于無知造成和縱容舞弊。 控制措施―5―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)216。 對(duì)新員工進(jìn)行公司價(jià)值和行為規(guī)范的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容必須包括發(fā)現(xiàn)并報(bào)告舞弊問題的職責(zé)、舞弊問題列表以及怎樣進(jìn)行報(bào)告等；216。 根據(jù)員工的職位、崗位等進(jìn)行持續(xù)的有針對(duì)性的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括：公司價(jià)值、行為道德準(zhǔn)則、各崗位的工作規(guī)范等；216。 建立代理人培訓(xùn)制度，定期對(duì)代理人進(jìn)行有關(guān)行為道德和舞弊懲罰的培訓(xùn)。 實(shí)施情況216。 公司設(shè)立了專門部門管理個(gè)險(xiǎn)銷售隊(duì)伍的培訓(xùn)工作，總公司制定銷售隊(duì)伍核心培訓(xùn)課程和教材，分公司研究開發(fā)適合本地區(qū)銷售隊(duì)伍的非制式課程和教材。216。 公司制定的相關(guān)制度如下：q 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)綱要》； 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司教育培訓(xùn)大綱》；《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司代理人職業(yè)道德建設(shè)綱要》；《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司個(gè)人代理人職業(yè)道德與行為規(guī)范教育培訓(xùn)方案》； 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司組訓(xùn)管理制度》；《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司個(gè)險(xiǎn)銷售種子講師、授權(quán)講師管理辦法》； qqqqqq 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司個(gè)人代理人（業(yè)務(wù)員）銷售活動(dòng)管理規(guī)范》。 舞弊行為的處理和追究對(duì)舞弊行為迅速地確認(rèn)、懲處并進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄?，?huì)使員工相信，如果背離行為標(biāo)準(zhǔn)，他們將承擔(dān)相應(yīng)后果；同時(shí)對(duì)舞弊行為責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲的處理，可以減少舞弊機(jī)會(huì)。―6―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè) 控制措施216。 有適當(dāng)?shù)牟块T對(duì)舞弊事件進(jìn)行深入調(diào)查；216。 建立處理和追究制度，對(duì)舞弊行為當(dāng)事人和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)明、一貫的處罰； 216。 建立通報(bào)制度，對(duì)舞弊行為在公司適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳；216。 建立與保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的有關(guān)舞弊行為的相互通報(bào)制度，及時(shí)獲得和傳遞保險(xiǎn)從業(yè)人員的污點(diǎn)記錄信息，對(duì)舞弊人員在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行處罰和禁用。 實(shí)施情況216。 公司已經(jīng)或正在制定的相關(guān)制度如下：q 公司已制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司監(jiān)察部門案件調(diào)查處理暫行辦法》；q 公司正在制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司案件防范工作責(zé)任制暫行規(guī)定》；q 公司正在制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司反腐敗抓源頭責(zé)任制暫行規(guī)定》；q 公司正在制定《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司員工違紀(jì)違規(guī)處理暫行規(guī)定》。216。 對(duì)于突發(fā)案件，我公司目前主要是采取書面形式向部門領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)理室報(bào)告情況，一般不向其他部門通報(bào)。公司制定的制度有：q 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司違法違紀(jì)違規(guī)案件管理辦法》，規(guī)定了發(fā)生重大案件以《要情快報(bào)》方式報(bào)告；q 《中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司總經(jīng)理室向董事會(huì)通報(bào)經(jīng)濟(jì)案件的制―7―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)度》，規(guī)定了對(duì)重大案件以書面形式及時(shí)報(bào)告。216。 公司定期通過集團(tuán)公司向保監(jiān)會(huì)報(bào)告信訪件統(tǒng)計(jì)數(shù)字和經(jīng)濟(jì)案件； 216。 公司尚需建立與保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的有關(guān)舞弊行為的相互通報(bào)制度。舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估建立恰當(dāng)?shù)奈璞罪L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，是整個(gè)防范舞弊控制過程的基礎(chǔ)和先決條件。包括對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的識(shí)別，對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估并制定應(yīng)對(duì)措施，以及對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，隨時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況并及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。 識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)為保證舞弊風(fēng)險(xiǎn)能被有效的識(shí)別，從而保證公司經(jīng)營(yíng)的效率和效益、對(duì)法律法規(guī)的遵循以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可信，必須建立系統(tǒng)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。缺乏舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制會(huì)造成舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作無序進(jìn)行，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的識(shí)別，從而影響公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 控制措施216。 建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，確定管理層及各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別責(zé)任，確立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的科學(xué)程序，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作日常化；216。 全面考慮在公司內(nèi)部存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)重點(diǎn)區(qū)域，包括財(cái)務(wù)報(bào)表信息、資產(chǎn)保全、管理層、信息系統(tǒng)等；216。 將舞弊風(fēng)險(xiǎn)按重要程度排列識(shí)別優(yōu)先次序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)； 216。 采用科學(xué)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，規(guī)范、提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員的技術(shù)，避免個(gè)人主觀判斷導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不完全或不準(zhǔn)確。 實(shí)施情況―8―防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手冊(cè)216。 公司已成立風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)公司各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，正在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制與機(jī)制，識(shí)別來自公司外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)；216。 目前正在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，要求各級(jí)公司和各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理部指導(dǎo)下進(jìn)行整合，明確各級(jí)公司和部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別責(zé)任；216。 風(fēng)險(xiǎn)管理部已根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和風(fēng)險(xiǎn)大小加以排序，形成了公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)管理表；216。 尚需建立科學(xué)的舞弊風(fēng)