經(jīng)濟活動分析制度(編輯修改稿)
2024-11-09 12:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制度龍祥賓館內(nèi)部文件有關(guān)事項：經(jīng)濟活動分析制度工作細(xì)分：各部門 發(fā)文部門：財務(wù)部文件編號：LXH 發(fā)文日期：執(zhí)行日期：簽發(fā)：(執(zhí)行總經(jīng)理)發(fā) 送：楊總/王總/總經(jīng)理助理/各部門總監(jiān)/經(jīng)理/廚師長抄 報：張仁平總經(jīng)理/張富林書記[目的要求] 經(jīng)濟活動分析是賓館經(jīng)營管理的一個重要工具，搞好經(jīng)濟活動分析對指導(dǎo)賓館加強成本控制、提高經(jīng)濟效益、保證各項預(yù)算的完成具有重要作用。[具體內(nèi)容]經(jīng)濟活動分析的任務(wù)(1)在經(jīng)濟核算基礎(chǔ)上，通過對賓館經(jīng)營活動過程及其結(jié)果的分析研究，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，通過正確評估經(jīng)營活動，揭示預(yù)算執(zhí)行中的矛盾，分析預(yù)算與實際差異原因，提出改進措施，以促進賓館經(jīng)營管理水平的提高；(2)挖掘增收節(jié)支潛力，高效地使用人力、物力、財力，提高經(jīng)濟效益；(3)通過經(jīng)濟活動的分析，使各部門領(lǐng)導(dǎo)層和執(zhí)行層都能了解本部門的經(jīng)營情況和賓館的財務(wù)狀況，以調(diào)動全體員工參與管理的積極性和主動性；(4)通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，積累飯店經(jīng)營情況資料，為編制下期預(yù)算提供依據(jù)。經(jīng)濟活動分析的組織與分工經(jīng)濟活動分析工作在執(zhí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實施。按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，各有關(guān)部門都負(fù)有分析預(yù)算完成情況的責(zé)任。各部門分工如:(1)營銷部：市場、客源、房金收入和市場營銷費用情況分析；(2)房務(wù)部：客房消耗用品、全店布件洗滌與PA清潔用品等分析，商務(wù)中心的收入和費用分析、迷你吧銷售情況分析以及其他營收和成本耗用分析；(3)餐飲部：餐飲營收與成本分析，物料、器皿等費用消耗分析。以及酒水銷售情況分析；(4)人力資源部：人工成本、勞動生產(chǎn)率分析；(5)總經(jīng)理辦公室：管理費用分析；(6)工程部：能源消耗情況、修理費用情況分析；(7)保安部：費用開支分析；(8)財務(wù)部：財產(chǎn)物資的采購供應(yīng)、消耗情況分析，成本、費用分析，現(xiàn)金流量分析、賓館經(jīng)濟指標(biāo)完成情況分析以及對賓館各部門的經(jīng)濟活動情況進行綜合分析。經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容。經(jīng)濟活動分析報告分部門分析報告和賓館綜合報告二類。部門分析報告每月由各經(jīng)營部門、職能部門編寫，飯店綜合報告由財務(wù)部負(fù)責(zé)編寫。(1)部門經(jīng)濟活動分析報告內(nèi)容主要為：A、實際業(yè)績的資料。反映預(yù)算期內(nèi)各部門的各項收入、費用、成本等財務(wù)數(shù)據(jù)以及客源、出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消耗單耗、營收物耗率、百元營收能耗等實際經(jīng)營數(shù)據(jù)；B、正常情況下應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。反映預(yù)算編制的情況，即按現(xiàn)有的業(yè)務(wù)情況，應(yīng)達(dá)到的收入、費用、成本、利潤等水平；C、實績與預(yù)算的差異。反映實際業(yè)績與預(yù)算的絕對值與相對值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責(zé)任等。(2)賓館經(jīng)濟活動綜合分析報告的內(nèi)容：A、賓館各項預(yù)算的完成情況。反映賓館各項收支情況和各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況。它是賓館整個經(jīng)營活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果綜合反映；B、預(yù)算與實際業(yè)績進行比較。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，通過對客源結(jié)構(gòu)、房價、出租率、餐飲平均消費水平等對收入的影響程度的分析；原料價格、物料消耗量、人工成本、勞動生產(chǎn)率、毛利率、能源消耗等對成本費用的影響程度的分析；營收及其結(jié)構(gòu)變化對營業(yè)利潤、成本費用增減對實績的影響程度的分析以及資金利用能力、設(shè)備利用情況等分析，揭示預(yù)算與實際的差異；C、對實績與預(yù)算差異進行分析和對變動較大的項目進行重點分析、調(diào)查。一是要從部門的分析報告中查找原因，二是要深入調(diào)查研究，進行專題分析。對分析出的問題，財務(wù)部要幫助部門提出改進措施，對賓館在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，財務(wù)部要提出改進意見和建議，為賓館領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。經(jīng)濟活動分析工作步驟。(1)各部門擬訂分析計劃、確定分工、進度及完成期限；(2)搜集分析資料。檢查和核實資料所反映的情況；(3)根據(jù)資料進行研究，找出差異，分析原因；(4)對分析情況進行評價，并提出改進方案和措施；(5)編寫經(jīng)濟活動分析報告。財務(wù)部在各部門分析報告的基礎(chǔ)上編寫賓館的綜合分析報告。經(jīng)濟活動分析采用的方法。(1)對比分析法。是指通過指標(biāo)分析對比，從絕對數(shù)和百分比的差異進行分析的方法，一般采用的方法有：A、實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)相比，了解實際與預(yù)算的差異； B、本期指標(biāo)與上年同期或上期指標(biāo)相比，了解各項指標(biāo)的升降情況和發(fā)展趨勢；C、本賓館指標(biāo)與同行業(yè)平均水平或同行業(yè)先進水平相比，找出本賓館的薄弱環(huán)節(jié)，向先進企業(yè)看齊。(2)比率分析法。是指計算內(nèi)在聯(lián)系的兩項或多項指標(biāo)之間的比率關(guān)系，據(jù)此分析企業(yè)效益的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、比率的方法。主要采
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