【文章內容簡介】 銷售部門留存?zhèn)洳椋⒆鳛榻y(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細賬；第3聯(lián)交會計部門進行會計核算，據(jù)以登記有關賬簿；第4聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。應建立發(fā)貨單的相互核對制度，進行定期核對。包括：第1聯(lián)與第6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第6聯(lián)的核對。⑶從上述資料可以看出，公司的內部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員、保安沒有嚴格執(zhí)行內部控制制度。應要求倉庫保管員嚴格按經過批準的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員必須對發(fā)貨單進行編號，各項內容的記錄應全面、完整，保安應根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌。銷售部門經理應在部門內部建立對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。第三次作業(yè)第一題： 某服裝生產企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產風衣，生產過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強成本管理，管理者要求成本核算部門及時提供產品成本資料和每一生產步驟的成本資料。在所發(fā)生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大。要求為該服裝生產企業(yè)設計出一套完整的成本核算制度。這道題目主要是要求學生對生產制造過程的成本核算和內部控制要有全面的了解。要能區(qū)別判斷不同的生產制造業(yè)與成本計算方法之間的關系。答題可以從以下方面來考慮：該服裝生產企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產部門下達的生產批別組織生產，因而該企業(yè)在進行成本計算時，采用分批法計算產品成本。成本核算制度如下：（1）編制有關成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢缺報告單等；反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤記錄、產量工時記錄、根據(jù)出勤記錄和產量工時記錄編制的工資結算表等；除此以外，基本生產車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表、折舊計算表、待攤費用分配表、預提費用分配表、產成品交庫單等也都是重要的反映生產耗費的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額；經辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應及時傳遞，不得積壓。成本會計部門要匯同其他相關部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內部控制。（2）按產品的批別設置產品成本計算單，由于在所發(fā)生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設置直接材料和加工費兩項即可。如月末需要將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，選擇相應的生產費用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當產量法進行分配，先計算裁剪、縫紉和成衣三個加工階段月末在產品的完工程度，計算在產品的約當產量，然后再按約當產量法計算月末完工產品和在產品的實際成本。第二題：[資料]某企業(yè)2003年發(fā)生下列固定資產業(yè)務：1．以融資租賃方式租入需要安裝的機器一臺，按租賃協(xié)議確定的租賃價款730 000元，另支付運雜費、保險費、安裝調試費等67 800元，租賃期滿機器歸承租企業(yè)所有。2．接受A企業(yè)投入機車一臺，該設備投資雙方確認的價值為500000元。3．接受C企業(yè)捐贈的運輸汽車一輛，按照同類資產市場價值確認其原價為200000元，另支付途中運雜費1000元。4．年末進行固定資產清查時發(fā)現(xiàn)未入賬設備一臺，編號為SB6105，其重置完全價值70000元，估計折舊20000元。[要求](1)編制有關經濟業(yè)務的會計分錄。(2)根據(jù)資料4，簡述固定資產清查過程要涉及哪些報表，并設計出一般格式。1．編制會計分錄：（1）租入借：在建工程797800貸：長期應付款—融資租入730000銀行存款67800交付使用借：固定資產—融資租入797800貸：在建工程797800（2）借：固定資產500000貸：實收資本500000（3）借：固定資產201000貸：資本公積200000銀行存款1000（4）借：固定資產50000貸：待處理財產損溢 50000借：待處理財產損溢50000貸：營業(yè)外收入500002．固定資產清查應采取實地盤點，涉及的報表有“固定資產盤點明細表”、“固定資產盤盈、盤虧表”。固定資產盤點明細表 年 月 日固定資產編號 名稱 單位 保管單位 存放地點 盤點數(shù)量 備注 主管：盤點人：保管人： 固定資產盤盈、盤虧表 年 月 日固定資產編號 名稱 單位 數(shù)量 盤盈 盤虧 毀損 原因 重置價 值 估計折舊 原價 已提折 舊 原價 已 提折 舊主管：盤點人：保管人：第一題：某制造企業(yè)生產A、B兩種產品，設有基本生產車間、輔助生產車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務及福利等部門。生產工人工資按產品的生產工時比例分配，該企業(yè)尚有一幢廠房正在建設中。請為該企業(yè)設置一張工資費用分配表。這道題目主要是要求學生對負債中的應付工資制度全面了解，根據(jù)考勤記錄、工時記錄、產量品種記錄、工資標準、工資等級等編制工資單，將應發(fā)工資進行分配，設置一張工資費用分配表。答題可以從以下方面來考慮： 工資費用分配表年 月單位：元 借記科目 成本或費用項目 直接計入 分配計入 工資費用合計 生產工時 分配金額基本生產成本 A產品 B產品 小計 制造費用 輔助生產成本 管理費用 營業(yè)費用 在建工程 應付福利費 合 計 制表人 審核人 1．成本或費用項目2．產品種類3．分配標準：如生產工時4．工資歸集后對應的賬戶：如生產成本（基本生產成本、輔助生產成本）、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、在建工程、應付福利費等 5．工資計價單位6．制表人 7．審核負責人第二題：某制造企業(yè)下設三個加工工廠和六個職能科室，六個職能科室分別為經理辦公室、人力 資源部、財務部、技術開發(fā)部、銷售部和儲運部。盡管企業(yè)的銷售收入不斷增長，但由于企業(yè)管理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤仍然停留在兩年前的水平。這種情況迫使企業(yè)總經理決心改變管理費用的控制方法。請你為該企業(yè)設計出一種較為可行的管理費用控制方法。這道題目主要是要求學生對收入與費用業(yè)務全面了解，尤其是期中比較容易發(fā)生混亂、控制比較困難的管理費用。該題讓學生結合所給的制造企業(yè)設計出一種較為可行的管理費用控制方法。答題可以從以下方面來考慮：該企業(yè)