【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷售部門留存?zhèn)洳椋⒆鳛榻y(tǒng)計(jì)銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對(duì)貨物放行。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。包括：第1聯(lián)與第6聯(lián)的核對(duì)；第2聯(lián)與第6聯(lián)的核對(duì)。⑶從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉(cāng)庫(kù)保管員嚴(yán)格按經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對(duì)發(fā)貨單進(jìn)行編號(hào)，各項(xiàng)內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號(hào)牌。銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。第三次作業(yè)第一題： 某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產(chǎn)風(fēng)衣，生產(chǎn)過(guò)程分為裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工步驟，為加強(qiáng)成本管理，管理者要求成本核算部門及時(shí)提供產(chǎn)品成本資料和每一生產(chǎn)步驟的成本資料。在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大。要求為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)出一套完整的成本核算制度。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)生產(chǎn)制造過(guò)程的成本核算和內(nèi)部控制要有全面的了解。要能區(qū)別判斷不同的生產(chǎn)制造業(yè)與成本計(jì)算方法之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來(lái)考慮：該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下：（1）編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原始記錄材料費(fèi)用分配表、材料盤點(diǎn)溢缺報(bào)告單等；反映人工耗費(fèi)情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄、根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時(shí)記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費(fèi)用按一定的方法在各成本計(jì)算對(duì)象之間的分配表如制造費(fèi)用分配表、折舊計(jì)算表、待攤費(fèi)用分配表、預(yù)提費(fèi)用分配表、產(chǎn)成品交庫(kù)單等也都是重要的反映生產(chǎn)耗費(fèi)的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。成本會(huì)計(jì)部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。（2）按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計(jì)算單，由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大，因此成本計(jì)算單中的成本項(xiàng)目設(shè)置直接材料和加工費(fèi)兩項(xiàng)即可。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配，先計(jì)算裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量，然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本。第二題：[資料]某企業(yè)2003年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1．以融資租賃方式租入需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，按租賃協(xié)議確定的租賃價(jià)款730 000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等67 800元，租賃期滿機(jī)器歸承租企業(yè)所有。2．接受A企業(yè)投入機(jī)車一臺(tái)，該設(shè)備投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為500000元。3．接受C企業(yè)捐贈(zèng)的運(yùn)輸汽車一輛，按照同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其原價(jià)為200000元，另支付途中運(yùn)雜費(fèi)1000元。4．年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備一臺(tái)，編號(hào)為SB6105，其重置完全價(jià)值70000元，估計(jì)折舊20000元。[要求](1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料4，簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清查過(guò)程要涉及哪些報(bào)表，并設(shè)計(jì)出一般格式。1．編制會(huì)計(jì)分錄：（1）租入借：在建工程797800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款—融資租入730000銀行存款67800交付使用借：固定資產(chǎn)—融資租入797800貸：在建工程797800（2）借：固定資產(chǎn)500000貸：實(shí)收資本500000（3）借：固定資產(chǎn)201000貸：資本公積200000銀行存款1000（4）借：固定資產(chǎn)50000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：營(yíng)業(yè)外收入500002．固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實(shí)地盤點(diǎn)，涉及的報(bào)表有“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表 年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào) 名稱 單位 保管單位 存放地點(diǎn) 盤點(diǎn)數(shù)量 備注 主管：盤點(diǎn)人：保管人： 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表 年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 盤盈 盤虧 毀損 原因 重置價(jià) 值 估計(jì)折舊 原價(jià) 已提折 舊 原價(jià) 已 提折 舊主管：盤點(diǎn)人：保管人：第一題：某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務(wù)及福利等部門。生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配，該企業(yè)尚有一幢廠房正在建設(shè)中。請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)負(fù)債中的應(yīng)付工資制度全面了解，根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄、產(chǎn)量品種記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)、工資等級(jí)等編制工資單，將應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行分配，設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。答題可以從以下方面來(lái)考慮： 工資費(fèi)用分配表年 月單位：元 借記科目 成本或費(fèi)用項(xiàng)目 直接計(jì)入 分配計(jì)入 工資費(fèi)用合計(jì) 生產(chǎn)工時(shí) 分配金額基本生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 小計(jì) 制造費(fèi)用 輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 在建工程 應(yīng)付福利費(fèi) 合 計(jì) 制表人 審核人 1．成本或費(fèi)用項(xiàng)目2．產(chǎn)品種類3．分配標(biāo)準(zhǔn)：如生產(chǎn)工時(shí)4．工資歸集后對(duì)應(yīng)的賬戶：如生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)等 5．工資計(jì)價(jià)單位6．制表人 7．審核負(fù)責(zé)人第二題：某制造企業(yè)下設(shè)三個(gè)加工工廠和六個(gè)職能科室，六個(gè)職能科室分別為經(jīng)理辦公室、人力 資源部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)開發(fā)部、銷售部和儲(chǔ)運(yùn)部。盡管企業(yè)的銷售收入不斷增長(zhǎng)，但由于企業(yè)管理費(fèi)用的增長(zhǎng)速度過(guò)快，使得企業(yè)的利潤(rùn)仍然停留在兩年前的水平。這種情況迫使企業(yè)總經(jīng)理決心改變管理費(fèi)用的控制方法。請(qǐng)你為該企業(yè)設(shè)計(jì)出一種較為可行的管理費(fèi)用控制方法。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)全面了解，尤其是期中比較容易發(fā)生混亂、控制比較困難的管理費(fèi)用。該題讓學(xué)生結(jié)合所給的制造企業(yè)設(shè)計(jì)出一種較為可行的管理費(fèi)用控制方法。答題可以從以下方面來(lái)考慮：該企業(yè)