【文章內(nèi)容簡介】 銷售部門留存?zhèn)洳?，并作為統(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會計部門進(jìn)行會計核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對制度，進(jìn)行定期核對。包括：第1聯(lián)與第6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第6聯(lián)的核對。⑶從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉庫保管員嚴(yán)格按經(jīng)過批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對發(fā)貨單進(jìn)行編號，各項內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌。銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。第三次作業(yè)第一題： 某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產(chǎn)風(fēng)衣，生產(chǎn)過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強(qiáng)成本管理，管理者要求成本核算部門及時提供產(chǎn)品成本資料和每一生產(chǎn)步驟的成本資料。在所發(fā)生的生產(chǎn)費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大。要求為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計出一套完整的成本核算制度。這道題目主要是要求學(xué)生對生產(chǎn)制造過程的成本核算和內(nèi)部控制要有全面的了解。要能區(qū)別判斷不同的生產(chǎn)制造業(yè)與成本計算方法之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來考慮：該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計算時，采用分批法計算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下：（1）編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢缺報告單等；反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時記錄、根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表、折舊計算表、待攤費用分配表、預(yù)提費用分配表、產(chǎn)成品交庫單等也都是重要的反映生產(chǎn)耗費的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應(yīng)及時傳遞，不得積壓。成本會計部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。（2）按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計算單，由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設(shè)置直接材料和加工費兩項即可。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配，先計算裁剪、縫紉和成衣三個加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量，然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實際成本。第二題：[資料]某企業(yè)2003年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1．以融資租賃方式租入需要安裝的機(jī)器一臺，按租賃協(xié)議確定的租賃價款730 000元，另支付運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等67 800元，租賃期滿機(jī)器歸承租企業(yè)所有。2．接受A企業(yè)投入機(jī)車一臺，該設(shè)備投資雙方確認(rèn)的價值為500000元。3．接受C企業(yè)捐贈的運輸汽車一輛，按照同類資產(chǎn)市場價值確認(rèn)其原價為200000元，另支付途中運雜費1000元。4．年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備一臺，編號為SB6105，其重置完全價值70000元，估計折舊20000元。[要求](1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。(2)根據(jù)資料4，簡述固定資產(chǎn)清查過程要涉及哪些報表，并設(shè)計出一般格式。1．編制會計分錄：（1）租入借：在建工程797800貸：長期應(yīng)付款—融資租入730000銀行存款67800交付使用借：固定資產(chǎn)—融資租入797800貸：在建工程797800（2）借：固定資產(chǎn)500000貸：實收資本500000（3）借：固定資產(chǎn)201000貸：資本公積200000銀行存款1000（4）借：固定資產(chǎn)50000貸：待處理財產(chǎn)損溢 50000借：待處理財產(chǎn)損溢50000貸：營業(yè)外收入500002．固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實地盤點，涉及的報表有“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表 年 月 日固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 保管單位 存放地點 盤點數(shù)量 備注 主管：盤點人：保管人： 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表 年 月 日固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 數(shù)量 盤盈 盤虧 毀損 原因 重置價 值 估計折舊 原價 已提折 舊 原價 已 提折 舊主管：盤點人：保管人：第一題：某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務(wù)及福利等部門。生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配，該企業(yè)尚有一幢廠房正在建設(shè)中。請為該企業(yè)設(shè)置一張工資費用分配表。這道題目主要是要求學(xué)生對負(fù)債中的應(yīng)付工資制度全面了解，根據(jù)考勤記錄、工時記錄、產(chǎn)量品種記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)、工資等級等編制工資單，將應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行分配，設(shè)置一張工資費用分配表。答題可以從以下方面來考慮： 工資費用分配表年 月單位：元 借記科目 成本或費用項目 直接計入 分配計入 工資費用合計 生產(chǎn)工時 分配金額基本生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 小計 制造費用 輔助生產(chǎn)成本 管理費用 營業(yè)費用 在建工程 應(yīng)付福利費 合 計 制表人 審核人 1．成本或費用項目2．產(chǎn)品種類3．分配標(biāo)準(zhǔn)：如生產(chǎn)工時4．工資歸集后對應(yīng)的賬戶：如生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、在建工程、應(yīng)付福利費等 5．工資計價單位6．制表人 7．審核負(fù)責(zé)人第二題：某制造企業(yè)下設(shè)三個加工工廠和六個職能科室，六個職能科室分別為經(jīng)理辦公室、人力 資源部、財務(wù)部、技術(shù)開發(fā)部、銷售部和儲運部。盡管企業(yè)的銷售收入不斷增長，但由于企業(yè)管理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤仍然停留在兩年前的水平。這種情況迫使企業(yè)總經(jīng)理決心改變管理費用的控制方法。請你為該企業(yè)設(shè)計出一種較為可行的管理費用控制方法。這道題目主要是要求學(xué)生對收入與費用業(yè)務(wù)全面了解，尤其是期中比較容易發(fā)生混亂、控制比較困難的管理費用。該題讓學(xué)生結(jié)合所給的制造企業(yè)設(shè)計出一種較為可行的管理費用控制方法。答題可以從以下方面來考慮：該企業(yè)