【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。登記會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明39。此頁(yè)(此行)空白39。字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明39。過(guò)次頁(yè)39?；?9。承前頁(yè)39。,對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)39。過(guò)次頁(yè)39。的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫(xiě),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫(huà)線注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫(huà)線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明39。本月合計(jì)39。字樣,并在下面通欄劃單紅線。年結(jié)的注明39。本年累計(jì)39。通欄劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明39。結(jié)轉(zhuǎn)下年39。和39。上年結(jié)轉(zhuǎn)39。編制財(cái)務(wù)報(bào)告、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì),各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)核算管理制度6物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費(fèi)。公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場(chǎng)地日常小修維護(hù)費(fèi)。物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費(fèi)。園林綠地日常維護(hù)費(fèi),包括淋用水費(fèi)。環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費(fèi)。用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。公用設(shè)施設(shè)備、部位及場(chǎng)地水電費(fèi)。建筑物公共設(shè)施保險(xiǎn)費(fèi)。建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費(fèi)。物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。財(cái)務(wù)核算管理制度7按照國(guó)家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理決策。監(jiān)督物業(yè)管理費(fèi)的收繳和運(yùn)用,抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作,核算長(zhǎng)期拖欠不清的款項(xiàng),督促經(jīng)辦人限期清理。編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。按照合同的要求,做好工程費(fèi)用的撥付、結(jié)算等工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,按規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的`使用規(guī)定,做好收費(fèi)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用及回收工作。稅收的核算與申報(bào)。銀行賬務(wù)往來(lái)的核對(duì)。妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。財(cái)務(wù)核算管理制度8第一章總則第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第二條嚴(yán)格按照《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒發(fā)的《政府收支分類(lèi)科目》規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和中心財(cái)務(wù)管理要求，對(duì)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行分類(lèi)，并根據(jù)分類(lèi)要求，設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，開(kāi)設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶。支出類(lèi)二級(jí)科目隨每年《政府收支分類(lèi)科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計(jì)量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會(huì)計(jì)為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。第四條會(huì)計(jì)報(bào)表按《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部規(guī)定的表式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。第五條會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費(fèi)領(lǐng)款單、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)賬單、費(fèi)用開(kāi)支證明等；外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。第三章會(huì)計(jì)核算方法第六條憑證填制與審核：對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處和有關(guān)部門(mén)的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。第八條成本核算：對(duì)應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算，并確定各對(duì)象的總成本。項(xiàng)目收支分部門(mén)和項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算；管理費(fèi)用和間接費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算；各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。第九條財(cái)產(chǎn)清查：通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。第十條會(huì)計(jì)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門(mén)和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。第四章會(huì)計(jì)核算組織程序第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類(lèi)明細(xì)賬”和“總分類(lèi)賬”。第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類(lèi)賬”和“明細(xì)分類(lèi)賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第二十條記賬錯(cuò)誤處理（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯(cuò)誤的，由制單人重新填制記賬憑證。（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。（四）報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，以紅字沖減錯(cuò)誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上的記賬憑證錯(cuò)誤，根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。第五章結(jié)賬及對(duì)賬第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。（二）在結(jié)賬時(shí)，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。第二十二條對(duì)賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（一）賬賬核對(duì)，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對(duì)相符。（二）賬實(shí)核對(duì)：每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)；每月銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。定期不定期對(duì)資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，每年對(duì)“往來(lái)賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。第六章其他第二十三條財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。第二十四條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)核算管理制度9酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品。布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品。工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo),兩年內(nèi)攤銷(xiāo)完。酒店各類(lèi)存貨按類(lèi)別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門(mén)分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,