【文章內(nèi)容簡介】 ）(1):1(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無五、綜合分析題（本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：第三篇：2009年初級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2009年初級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題總分：100分及格：60分考試時(shí)間：120分一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分。）(1)審計(jì)監(jiān)督的根本特征是： (2)下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是： (3)社會審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是： (4)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是： ，并取得證明材料 (5)下列行為中，符合社會審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是： (6)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (7)審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于： (8)下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是： (9)下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是： (10)被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的： (11)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為：(12)下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的是：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (13)審計(jì)人員對被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)： (14)下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是： (15)限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動屬于： (16)審計(jì)機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主體是： (17)下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是： (18)下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是： 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(19)下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是： ，其計(jì)劃的調(diào)整由省級審計(jì)機(jī)關(guān)審批 (20)下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是： (21)下列各項(xiàng)中，對于審查應(yīng)收賬款真實(shí)性最為有效的方法是： (22)被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是： (23)下列審計(jì)程序中，屬于對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的是： (24)下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是： 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(25)審計(jì)人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的： (26)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，其目的是： (27)下列文件中，同時(shí)屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是： (28)下列關(guān)于資本公積使用的做法中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是： (29)為了核實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是： (30)按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是： 二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1)下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有： ，社會審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng) (2)下列有關(guān)國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有： (3)審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有： ——基本準(zhǔn)則 ——具體準(zhǔn)則(4)下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有： (5)從廣義上說，審計(jì)管理的主體包括： (6)下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (7)對于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的法律責(zé)任 ，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任 (8)下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有： ，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致 (9)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有： (10)審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有： (11)營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)有： 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(12)下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)收賬款實(shí)施的分析性復(fù)核程序有： |生(13)向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款數(shù)額時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)選取的賬戶有： (14)在固定資產(chǎn)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有： (15)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)從產(chǎn)品生產(chǎn)成本中剔除的有： (16)審計(jì)人員檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性，可以運(yùn)用的分析性復(fù)核程序有：，判斷有無異常 ，查明異常波動原因 ，查明異常波動原因(17)下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)收資本實(shí)質(zhì)性測試程序的有：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，確認(rèn)其所有權(quán) 、憑證，查明有無以借入資金頂替資本情況 (18)下列審計(jì)程序中，有助于驗(yàn)證短期借款入賬完整性的有： (19)為證明2008年l2月31日公司已付而銀行未付的材料采購款的真實(shí)性，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù) (20)下列情況中，審計(jì)人員通常認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)表高舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號的有：，但經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù) 三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案。）(1)案例一(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對甲公司2008財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下： 1．審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號；(2)發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物；(3)出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單；(4)商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收報(bào)告和入庫單。2．審計(jì)人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評的基礎(chǔ)上，針對營業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：(1)編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對；(2)比較分析各月營業(yè)收入的變化情況；(3)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬；(4)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。3．審計(jì)人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)收入50萬元貸：應(yīng)收賬款50萬元 借：庫存商品40萬元貸：主營業(yè)務(wù)成本40萬元 對于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬元，賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出1萬元貸：銀行存款l萬元 經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，符合內(nèi)部控制要求的有：、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號 (2)“資料2”中，用于核實(shí)營業(yè)收入截止期最為有效的程序是：，并與明細(xì)賬和總賬核對 ，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證(3)針對“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：，不必采取其他檢查措施 ，認(rèn)真核對原始憑證 ，了解變動趨勢(4)案例二(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對乙公司2008年 度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下： 1．審計(jì)人員在對該公司設(shè)備采購的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)設(shè)備使用部門提出采購申請后，由采購部門負(fù)責(zé)審批；(2)設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立：(3)采購的設(shè)備到貨后，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；(4)由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2．審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤。3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設(shè)備A，同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務(wù)處理。4．審計(jì)人員查驗(yàn)了2008年新增的3臺設(shè)備的所有權(quán)。5．2008年6月，該公司對生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：(1)生產(chǎn)線C改擴(kuò)建前賬面凈值l 000萬元；(2)改擴(kuò)建發(fā)生變價(jià)收入l0萬元；(3)改擴(kuò)建過程中，共支付工程款200萬元；(4)改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得稅后收人為20萬元；(5)改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值為l200萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，不符合內(nèi)部控制要求的有：，由采購部門負(fù)責(zé)審批 ，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(5)針對“資料2”，下列提法正確的有：，可以在小范圍抽查驗(yàn)證 ，并進(jìn)行必要的賬務(wù)處理(6)針對“資料3”，該公司的做法對2008財(cái)務(wù)報(bào)表造成影響的項(xiàng)目有： (7)案例三(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對丙公司2008財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下： 1．審計(jì)人員向該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理索取該公司某銀行賬戶2008年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理說明一般只是在銀行對賬單和銀行存款日記賬差異較大時(shí)，才對銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)，并要求出納員馬上編制該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表提供給審計(jì)組。2．該銀行賬戶2008年12月31日的銀行對賬單余額為l60萬元，共有2筆未達(dá)賬項(xiàng)，一是該公司開出轉(zhuǎn)賬支票而銀行尚未支付的貨款25萬元，二是銀行已付款而該公司未收 到銀行付款通知尚未人賬的款項(xiàng)30萬元。3．2008年l2月1日，銀行收到該公司A客戶匯來的款項(xiàng)30萬元，該公司記入銀行存款日記賬，并在摘要中注明為預(yù)收貨款，對應(yīng)的分錄為： 借：銀行存款30萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入30萬元 經(jīng)進(jìn)一步審查，確定是該公司預(yù)收A客戶銷售貨款30萬元，相應(yīng)的貨物發(fā)運(yùn)發(fā)生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，銀行對賬單中收入和付出款項(xiàng)各一筆，金額均為15萬元，該公司銀行存款日記賬上無此記錄。(一)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}針對“資料1”，審計(jì)人員對丙公司內(nèi)部控制中存在的缺陷應(yīng)提出的改進(jìn)建議有： (8)針對“資料2”，審計(jì)人員可以確認(rèn)該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是： (9)針對“資料3”，審計(jì)人員可以認(rèn)定丙公司的賬務(wù)處理對2008財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響有：中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (10)針對“資料3”，為查明該筆款項(xiàng)是否為預(yù)收貨款，審計(jì)人員可以采取的有效審計(jì)程序有：、發(fā)運(yùn)憑證 (11)針對“資料4”，審計(jì)人員初步判斷丙公司可能存在的問題有： 答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C (8):B, D(9):B, C, E(10):A,