【文章內(nèi)容簡介】 損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝。業(yè)務(wù)（2）。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：247。（1+17％）17％＝（萬元）業(yè)務(wù)（3）購進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物而發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列運(yùn)費(fèi)金額，按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，本題中，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝17％＝（萬元），＝（萬元）。業(yè)務(wù)（4）收取的包裝物租金，是要作為價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的，企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入營業(yè)外收入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝247。（1+17％）17％＝（萬元）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生業(yè)務(wù)（5）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中是2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，5月份已經(jīng)是92天，所以到6月份已經(jīng)超過90天，2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是不得在6月份進(jìn)行抵扣的。（2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝++++＝（萬元）（3）該公司應(yīng)繳納的滯納金＝‰24＝（萬元）該公司應(yīng)繳納的罰款＝＝（萬元）。（4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的比例＝247。（100+）100％＝％，不構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，構(gòu)成偷稅罪，％，不符合偷稅罪的判定條件，不構(gòu)成犯罪。試題中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：第二篇：2002年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2002年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題總分：100分及格：60分考試時(shí)間：120分一、單項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。(1)根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司發(fā)行債券的，其凈資產(chǎn)最低為（）萬元。 (2)甲公司于3月5日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同要約的信函。3月8日乙企業(yè)收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日乙企業(yè)收到該要約的信函。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司發(fā)出傳真聲明要約作廢的行為屬于（） (3)合同當(dāng)事人負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。合同當(dāng)事人的這種權(quán)利稱為（） (4)根據(jù)《合同法》規(guī)定，惡意串通，損害第三人利益的合同屬于（）。 (5)根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，具有初級會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的會(huì)計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育的培訓(xùn)時(shí)間最少應(yīng)為（）。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上財(cái)政部門除按規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為（）元。 (7)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人 ，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人(8)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（）。 (9)根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。 (10)某國有企業(yè)1997發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。 (11)根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 (12)根據(jù)《支付結(jié)算方法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式（）。 (13)根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，下列行為中，屬于套匯行為的是（）。 (14)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 (15)根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。，限期繳納應(yīng)納稅款 ，以拍賣所得抵繳稅款(16)某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2002年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (17)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。 (18)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（）。 (19)2002年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元；發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。 (20)下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是（）。 (21)下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，正確的是（）。、法人或者其他組織 (22)下列企業(yè)中，出資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的是（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (23)根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是（）。(24)根據(jù)《公司法》規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，其股東人數(shù)不得超過一定數(shù)額。該數(shù)額是（）。 (25)根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)的上半年結(jié)束之日起一定期限內(nèi)制作并公告中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 二、多項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合師意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）(1)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（）。 (2)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生、融資(3)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。、經(jīng)營所得 、薪金所得、經(jīng)營所得(4)根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對象的有（）。 (5)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中，正確的有（）。，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為收到貨款的當(dāng)天 ，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天(6)根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有（）。 (7)根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。(8)根據(jù)《稅收征管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。、憑證，少繳應(yīng)納稅款的中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，少繳應(yīng)納稅款的 ，少繳應(yīng)納稅款的，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的(9)根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。 (10)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有（）。 (11)根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，命令企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有（）。 (12)根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司法定公積金用途的有（）。 (13)根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列人員中，可以成為公司監(jiān)事會(huì)成員的有（）。 (14)根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為合同標(biāo)的的有（）。 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(15)下列合同中，適用《合同法》調(diào)整的有（）。 三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的是1分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）(1)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（）(2)對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）(3)法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）(4)注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）(5)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書實(shí)行注冊登記制度。（）(6)合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，不需經(jīng)其他合伙人同意。（）(7)以募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（）(8)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況是會(huì)計(jì)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。（）(9)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（本類題1題，5分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）(1)海東汽車制造公司（以下簡稱“海東公司”）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。（3）15日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W(wǎng)牌小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅），給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。（5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價(jià)款（不含增值稅）為300萬元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車款。已知：W牌小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：應(yīng)納增值稅稅額=（+1）17%（++51）=（萬元）要求：（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。（3）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(2)某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001企業(yè)所得稅時(shí)，對有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬元，應(yīng)納所得額為264萬元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2001法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。（2）計(jì)算該企業(yè)2001企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)2001應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。五、簡答題（本類題共2題，共10分。每小題5分。）(1)某省濱海市下轄某縣土地管理部門作出收回光華公司土地