【正文】 及格：60分考試時(shí)間：120分一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分。）(1)我國(guó)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：（） (2)下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是：（） (3)下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：（），財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo) ，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系(4)下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：（） (5)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：（） (6)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (7)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：（） (8)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（） (9)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：（） 、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)(10)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：（） (11)下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：（） (12)下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：（） 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(13)下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：（）、比率分析法和趨勢(shì)分析法、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過(guò)程 ，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) (14)下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：（） (15)社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：（） (16)下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：（） (17)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：（） (18)效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：（） 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (19)下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：（） (20)下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：（） (21)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：（） (22)下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：（） (23)審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：（） (24)在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：（） 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(25)在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：（） (26)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：（） (27)審計(jì)人員分析比較本各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無(wú)異常，其目的是：（） (28)審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：（） (29)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是：（） (30)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：（） 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1)國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：（） (2)下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：（） ，并取得證明材料 ，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助(3)下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：（） (4)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)包括：（） (5)按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：（） 、事項(xiàng)、范圍和方式 ，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：（） 、可信 ，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境 ，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性(7)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有 (8)我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：（） (9)下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：（） 、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì) (10)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：（） (11)為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 、運(yùn)單、收據(jù)的日期(12)審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來(lái)的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來(lái)并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：（） (13)下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：（） ，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等 (14)下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：（） 、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：（） (16)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：（） 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(17)審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：（），查明在冊(cè)員工總數(shù) 、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況(18)下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：（），直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無(wú)需經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)審批程序 ，進(jìn)行可行性研究 ，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施(19)下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：（） (20)下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：（） 三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案。）(1)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同。銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用。該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生賬款采取了以下審計(jì)程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況。(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況。(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。4．審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（）、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào) (2)“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：（），檢查不相容職責(zé)的劃分情況 (3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：（） (4)“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：（） (5)針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：（） 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。(2)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批。(3)收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。5．通過(guò)運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊。(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊。(3)2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊。(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：（），經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) ，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批 ，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 ，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)(7)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：：(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬。(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。：(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符。(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確。(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況。(4)函證銀行存款余額。，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)。(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因。(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（），由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分。）(1):D(2):C(3):A(4):B(5):A(6):B(7):A(8):B(9):C(10):C(11):D(12):D(13):C(14):B(15):A(16):C(17):D(18):B(19):A(20):C(21):C(22):B(23):C(24):C(25):A(26):B(27):A(28):B(29):D(30):D二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):B,C,E(2):A,C,D,E(3):A,B,C,D(4):A,C,E 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(5):A,B,C,D(6):C,D,E(7):B,D(8):A,B,C,D(9):A,D(10):C,D,E(11):D,E(12):A,B,E(13):A,B,D(14):A,B,C(15):A,B,C,D(16):A,B(17):A,C,E(18):A,B,E(19):B,C,D,E(20):A,B,C,D三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案。）(1):A,C,D(2):A,B,D(3):A,C,D(4):A(5):A,B,D(6):B(7):B,C,D中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：