【正文】 ，趙某、錢某、孫某、李某打算成立一家有限責(zé)任公司，四人草擬公司章程規(guī)定，公司股東為趙某、錢某、孫某和李某。公司設(shè)董事會(huì)，全體股東均為董事。公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，自李某擔(dān)任監(jiān)事，趙某為公司經(jīng)理，經(jīng)查詢律師得知，草擬的公司章程內(nèi)容有不合法之處，遂作出修改，2013年6月，四人投資的丙有限責(zé)任公司(簡稱“丙公司”)成立，主要從事藥品經(jīng)銷，為增值稅一般納稅人2015年3月，丙公司銷售無批準(zhǔn)文號(hào)的藥品，被當(dāng)?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局處以罰款，丙公司對該處罰不服，提起行政復(fù)議2015年4月，錢某、孫某和李某提議解聘趙某經(jīng)理職務(wù)2015年5月，丙公司購進(jìn)批藥品，從銷售萬取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額30萬元。丙公司委托某運(yùn)輸公司運(yùn)輸該批藥品，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬元，丙公司5月份取得的這兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票均通過了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月，由于管理不清，該批藥品的5%被盜。2015年9月，丙公司在境內(nèi)銷售藥品取得銷售收入100萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。6根據(jù)《公司法》的規(guī)定，四人草擬的公司章程中，不臺(tái)法的內(nèi)容為：A公司設(shè)董事會(huì) B公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)C李某擔(dān)任監(jiān)事 D趙某為公司經(jīng)理【參考答案】C 公司董事不兼任監(jiān)事6根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列表述中，正確的為：A丙公司無權(quán)提出行政復(fù)議B丙公司必須以書面形式提出行政復(fù)議C行政復(fù)議的被申請人為當(dāng)?shù)氐氖称匪幤繁O(jiān)督管理局D丙公司必須在知道該行政處罰之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議【參考答案】CD 選項(xiàng)CD正確6根據(jù)《公司法》的規(guī)定，丙公司有權(quán)解聘趙某經(jīng)理職務(wù)的機(jī)構(gòu)為：A股東會(huì) B董事會(huì)C監(jiān)事會(huì) D職工大會(huì)【參考答案】B6丙公司2015年5月計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：A + B(+)萬元(15%)C (15%)+ D +(15%)【參考答案】B 由管理不清被盜的進(jìn)行稅額不得計(jì)算抵扣。6丙公司2015年9月取得的銷售收入，增值稅外，還應(yīng)繳納：A土地增值稅B消費(fèi)稅C企業(yè)所得稅D關(guān)稅【參考答案】C第五篇：中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》測試題下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有()。，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c解 析：選項(xiàng)D，取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅應(yīng)計(jì)入“投資收益”科目。選項(xiàng)E，因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。下列情況下，通常應(yīng)確認(rèn)收入的有()。?????標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d解 析：委托代銷商品銷售，應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。分期收款銷售，原規(guī)定在合同約定的收款日期分次確認(rèn)收入，新準(zhǔn)則對收入確認(rèn)時(shí)間和貨款結(jié) 算時(shí)間進(jìn)行了區(qū)分。在商品需要安裝的銷售情況下，購買方在接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前一般不應(yīng)確認(rèn)收入。但如果安裝程序比較簡單，或安裝是為最終確定合 同價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，則可以在商品發(fā)出時(shí)或在商品裝運(yùn)時(shí)確認(rèn)收入下列有關(guān)建造合同會(huì)計(jì)處理的表述中，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——建造合同》規(guī)定的有()。，在合同結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的情況下，合同成本不可能收回的，不確認(rèn)合同收入，應(yīng)在客戶能夠認(rèn)可且能可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)，在合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，合同收入和合同費(fèi)用應(yīng)按完工百分比法予以確認(rèn)，合同收入和合同費(fèi)用應(yīng)在建造合同完成時(shí)予以確認(rèn)，在合同結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的情況下，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d, e解 析：以上敘述均符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，符合現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有()。，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d解 析：企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分 作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供 勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。股份有限公司下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。，公司應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償時(shí)，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入，在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)的情況下，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，已發(fā)生的合同成本預(yù)計(jì)不能收回時(shí)公司應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入，公司應(yīng)按完成合同法確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d解 析：屬于商品銷售收入一部分的安裝費(fèi)收入，與所銷售的商品同時(shí)確認(rèn)收入。新準(zhǔn)則對于提供勞務(wù)收入的規(guī)定與原準(zhǔn)則相比，取消了完成合同法，將當(dāng)年開工當(dāng)年完工的項(xiàng)目視同完工進(jìn)度100%。按照建造合同的規(guī)定，下列屬于合同收入內(nèi)容的有()。?????標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d解 析：合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入。(2)因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。與合同有關(guān)得零星收益沖減合同成本。下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度予以確認(rèn)，應(yīng)在設(shè)備安裝完畢交付使用后予以確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d解 析：選項(xiàng)B應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。選項(xiàng)C應(yīng)該在資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)候確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)E應(yīng)在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。按照我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以確認(rèn)商品銷售收入的有()。?，無法估計(jì)退貨的可能性且退貨期未滿的商品銷售?,委托方收到代銷清單的商品銷售??標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d解 析：附有銷售退回條件的商品銷售，不能估計(jì)退貨可能性的，退貨期滿確認(rèn)收入。買方對商品質(zhì)量問題仍負(fù)責(zé)任的商品銷售，企業(yè)未將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不符合收入確認(rèn)條件。下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是()。，在收到委托方交付的商品時(shí)確認(rèn)為收入，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入，在提供的期間內(nèi)確認(rèn)為收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日按開發(fā)的完成程度確認(rèn)為收入,收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：a, e解 析：委托代銷商品在視同買斷方式下，與所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬均已轉(zhuǎn)讓給受托方，與一般的銷售沒有本質(zhì)區(qū)別，所以應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)收入。在收取手續(xù)費(fèi)方式下，受托方不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，委托方視同移庫處理。下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。，長期股權(quán)投資的帳面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d解 析：選項(xiàng)ACE都會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。