【文章內(nèi)容簡介】 所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： ； ； ； 。建議：，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）； 、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： ；； (如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細(xì)：重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。二、呆滯物料情況。表3 單位:萬元 根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。（4）加強責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。三、其他審計問題。物料存儲方面。審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。倉管人員工作移交方面。審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴(yán)格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計、倉管負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。物料卡記錄方面。審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識不足，認(rèn)為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。盤點組織工作。審計發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。審計建議：，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。其他方面。（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務(wù)處理；（2）財務(wù)部著手進行存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細(xì)說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。四、整體評價年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤點報告啟源裝備2012年年存貨盤點報告依照公司《庫存物資管理辦法》及審計要求，為確保公司存貨資產(chǎn)的安全、完整和審計工作的順利進行，公司于2012年12月26日至12月29日對公司存貨進行了盤點，具體內(nèi)容如下。一、存貨基本情況原材料：截止盤點日，原材料庫存賬面余額為 元，原材料庫房包括外協(xié)加工庫、電器庫、機械外購庫、標(biāo)準(zhǔn)件庫、綜合庫、工具輔料庫、售后采購庫、研發(fā)、計量庫、散熱器材料庫、剪切周轉(zhuǎn)庫。截至12月26日原材料庫存情況見下表： 2012年12月26日原材料庫存情況表單位：元截止2012年12月26日，在產(chǎn)品賬面庫存金額 元，其中裝備產(chǎn)品在產(chǎn)品 臺/套，金額 元，散熱器產(chǎn)品在產(chǎn)品 組，金額 元。截止2012年12月26日，產(chǎn)成品賬面庫存金額元，其中裝備產(chǎn)品 臺/套，金額 元，散熱器產(chǎn)成品 組，金額 元。截止2012年12月26日，裝備發(fā)出商品臺，金額 元，系出口業(yè)務(wù)。二、存貨盤點方法按照公司《庫存物資管理辦法》中關(guān)于存貨盤點的相關(guān)規(guī)定，本次盤點對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全面盤點，采用實地清點的方法，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤點結(jié)果的真實、有效。三、存貨盤點結(jié)果原材料盤點結(jié)果：本次清查原材料共 項，其中裝備 項，散熱器 項，盤點總金額 萬元，盤點期間差異項，差異金額元,經(jīng)核查差異項目原因為盤點期間生產(chǎn)急需用料領(lǐng)出尚未辦理出庫手續(xù)所致。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點結(jié)果：本次按照公司生產(chǎn)編號全面清查在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，其中裝備盤點在產(chǎn)品共 臺套，庫存商品 臺套；散熱器盤點在產(chǎn)品共 組，產(chǎn)成品共 組。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點無差異。原材料盤點差異于2012年12月31日辦理出庫手續(xù)，截止2012年12月26日，原材料賬面庫存金額 元,賬實相符。四、存貨盤點情況總結(jié)通過本次存貨盤點工作結(jié)果，反映公司的存貨管理工作規(guī)范性較強，各有關(guān)部門能夠按照公司規(guī)定辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，盤點中的差異主要系在盤點期間生產(chǎn)急需臨時處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質(zhì)存貨及減值