【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有： ； ； ； 。建議：，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應(yīng)配合提供相關(guān)信息）； 、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有： ；； (如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))； 建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(4)部份盤(pán)虧物料明細(xì)：重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。二、呆滯物料情況。表3 單位:萬(wàn)元 根據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三、其他審計(jì)問(wèn)題。物料存儲(chǔ)方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類(lèi)別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監(jiān)盤(pán)發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計(jì)建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)。倉(cāng)管人員工作移交方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。物料卡記錄方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤(pán)過(guò)程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉(cāng)存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。盤(pán)點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤(pán)人員未按要求參與監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。審計(jì)建議：，對(duì)因監(jiān)盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。，特別要求監(jiān)盤(pán)人員理解監(jiān)盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識(shí)考試。其他方面。（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。四、整體評(píng)價(jià)年終盤(pán)點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告啟源裝備2012年年存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告依照公司《庫(kù)存物資管理辦法》及審計(jì)要求，為確保公司存貨資產(chǎn)的安全、完整和審計(jì)工作的順利進(jìn)行，公司于2012年12月26日至12月29日對(duì)公司存貨進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，具體內(nèi)容如下。一、存貨基本情況原材料：截止盤(pán)點(diǎn)日，原材料庫(kù)存賬面余額為 元，原材料庫(kù)房包括外協(xié)加工庫(kù)、電器庫(kù)、機(jī)械外購(gòu)庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)件庫(kù)、綜合庫(kù)、工具輔料庫(kù)、售后采購(gòu)庫(kù)、研發(fā)、計(jì)量庫(kù)、散熱器材料庫(kù)、剪切周轉(zhuǎn)庫(kù)。截至12月26日原材料庫(kù)存情況見(jiàn)下表： 2012年12月26日原材料庫(kù)存情況表單位：元截止2012年12月26日，在產(chǎn)品賬面庫(kù)存金額 元，其中裝備產(chǎn)品在產(chǎn)品 臺(tái)/套，金額 元，散熱器產(chǎn)品在產(chǎn)品 組，金額 元。截止2012年12月26日，產(chǎn)成品賬面庫(kù)存金額元，其中裝備產(chǎn)品 臺(tái)/套，金額 元，散熱器產(chǎn)成品 組，金額 元。截止2012年12月26日，裝備發(fā)出商品臺(tái)，金額 元，系出口業(yè)務(wù)。二、存貨盤(pán)點(diǎn)方法按照公司《庫(kù)存物資管理辦法》中關(guān)于存貨盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，本次盤(pán)點(diǎn)對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全面盤(pán)點(diǎn)，采用實(shí)地清點(diǎn)的方法，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)、有效。三、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：本次清查原材料共 項(xiàng)，其中裝備 項(xiàng)，散熱器 項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)總金額 萬(wàn)元，盤(pán)點(diǎn)期間差異項(xiàng)，差異金額元,經(jīng)核查差異項(xiàng)目原因?yàn)楸P(pán)點(diǎn)期間生產(chǎn)急需用料領(lǐng)出尚未辦理出庫(kù)手續(xù)所致。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：本次按照公司生產(chǎn)編號(hào)全面清查在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，其中裝備盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品共 臺(tái)套，庫(kù)存商品 臺(tái)套；散熱器盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品共 組，產(chǎn)成品共 組。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)無(wú)差異。原材料盤(pán)點(diǎn)差異于2012年12月31日辦理出庫(kù)手續(xù)，截止2012年12月26日，原材料賬面庫(kù)存金額 元,賬實(shí)相符。四、存貨盤(pán)點(diǎn)情況總結(jié)通過(guò)本次存貨盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)果，反映公司的存貨管理工作規(guī)范性較強(qiáng)，各有關(guān)部門(mén)能夠按照公司規(guī)定辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，盤(pán)點(diǎn)中的差異主要系在盤(pán)點(diǎn)期間生產(chǎn)急需臨時(shí)處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質(zhì)存貨及減值