【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借款合同存在風(fēng)險(xiǎn)。三是貸后檢查不真實(shí)。部分信用社主任與信貸員認(rèn)為貸后檢查只是應(yīng)付差事而已，主要體現(xiàn)在貸后檢查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單、空洞，有的信用社甚至沒有貸后檢查。四是貸款催收通知書簽發(fā)不及時(shí)，未能較好執(zhí)行半年簽發(fā)一次通知書的規(guī)定。（三）信貸檔案管理不當(dāng)，做不到規(guī)范完整。一是信貸檔案歸檔不及時(shí)。信貸員在辦理完業(yè)務(wù)登記后，未及時(shí)交信貸內(nèi)勤存檔保管。二是信貸檔案資料不全。信貸內(nèi)勤不能按照檔案清單內(nèi)容進(jìn)行資料整理，存放混亂，造成檔案缺項(xiàng)或少項(xiàng)。三是未能執(zhí)行定時(shí)對(duì)帳制度。未對(duì)信貸檔案帳實(shí)按照會(huì)計(jì)原則進(jìn)行對(duì)帳。有的社兩個(gè)月未對(duì)信貸檔案帳實(shí)進(jìn)行核對(duì)。四是檔案要素不全。簽章、簽字不全，日期填寫不規(guī)范等。（四）不良貸款責(zé)任不清，做不到管理連續(xù)。部分社借款沒有認(rèn)定好責(zé)任人，造成不良貸款管理脫節(jié)。特別是信貸人員工作調(diào)動(dòng)原因，造成老貸款無(wú)人問(wèn)津，新的信貸員對(duì)不良貸款的管理只是從表面上對(duì)超過(guò)訴訟時(shí)效的向聯(lián)社申請(qǐng)?jiān)V訟。由于責(zé)任不明，造成信貸員不是千方百計(jì)清收不良貸款，清收措施過(guò)于單一，只是把起訴判決做為清收手段，沒有按省聯(lián)社提出的如債權(quán)拍賣、委托清收、招標(biāo)清收、打包處理等方式進(jìn)行清收。二、信貸管理的改進(jìn)措施鑒于上述存在的問(wèn)題，筆者立足信用社實(shí)際，提出如下改進(jìn)措施：（一）強(qiáng)化信貸制度學(xué)習(xí)，做到學(xué)以致用?；鶎由缫贫ㄐ刨J學(xué)習(xí)制度，每月必須組織一次信貸員集中學(xué)習(xí)，對(duì)各種信貸知識(shí)達(dá)到真正掌握、熟練運(yùn)用。縣級(jí)聯(lián)社每年要組織34次全體信貸人員集中培訓(xùn)，訓(xùn)后通考，不合格的取消信貸員資格。通過(guò)學(xué)考、考學(xué)，使全體信貸員熟諳各種信貸政策和管理要求，做到融會(huì)貫通，學(xué)以致用。（二）強(qiáng)化“三查”制度落實(shí)，做到執(zhí)行到位。一是各縣級(jí)聯(lián)社要從崗位職責(zé)入手，完善“三查”制度，每一崗位必須對(duì)制度承擔(dān)落實(shí)責(zé)任，讓制度真正落到實(shí)處。二是貸款貸前調(diào)查必須由雙人實(shí)地調(diào)查辦理，共同簽字負(fù)責(zé)，決不允許出現(xiàn)單人辦理的情況。三是貸后檢查不但要對(duì)正常貸款進(jìn)行檢查，重要的是對(duì)不良貸款進(jìn)行貸后檢查，對(duì)落實(shí)崗位責(zé)任的貸款要求崗位信貸員對(duì)崗位貸款作出真實(shí)的評(píng)價(jià)，出具借款形成不良的原因、現(xiàn)狀、擔(dān)保狀況、今后處置方式及采取措施，要寫出一份完整的貸后調(diào)查報(bào)告存檔并交聯(lián)社資產(chǎn)保全部。四是做好貸款日常檢查。對(duì)于公司類貸款要每季度全面檢查一次，首次跟蹤檢查后不足一個(gè)月，可免當(dāng)季檢查；低風(fēng)險(xiǎn)（質(zhì)押貸款、承兌匯票貼現(xiàn)）借款到期后，未歸還的要進(jìn)行日常檢查；個(gè)人類客戶50萬(wàn)元以下，按照借款到期前、延期后及發(fā)生不按期結(jié)息的客戶要進(jìn)行催收和日常檢查。（三）強(qiáng)化信貸檔案管理，做到歸整有序。一是更新觀念，落實(shí)責(zé)任。提高檔案員對(duì)信貸檔案工作重要性的認(rèn)識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到做好檔案管理工作是依法收貸，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)程度和減少信貸資產(chǎn)損失法律依據(jù)。同時(shí)，落實(shí)信貸檔案管理員的管理責(zé)任，對(duì)玩忽職守者進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是加強(qiáng)對(duì)檔案員規(guī)范化操作、法律意識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，化被動(dòng)為主動(dòng)，提高檔案管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心，加大對(duì)信貸檔案資料收集的力度，確保信貸檔案的齊全完整。主管主任對(duì)其工作定期進(jìn)行檢查，保證做到信貸檔案資料整理的及時(shí)、完整及連續(xù)性。三是做好在貸款本息按期收回后和逾期貸款相關(guān)資料的及時(shí)立卷歸檔工作，提高信貸檔案管理水平。（四）強(qiáng)化不良責(zé)任認(rèn)定，做到定責(zé)追究。一是對(duì)舊貸款實(shí)行“誰(shuí)在崗誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理方式，落實(shí)崗位責(zé)任人，承擔(dān)管理、收回、保全資產(chǎn)的責(zé)任，徹底杜絕“新官不理舊帳”的問(wèn)題。二是嚴(yán)格實(shí)行借款責(zé)任認(rèn)定。首先，對(duì)所有貸款進(jìn)行一次全面認(rèn)定。按著時(shí)間劃分確定崗位責(zé)任人及貸款清收責(zé)任人。其次對(duì)落實(shí)崗位清收的貸款，由信用社將借款落實(shí)到每一位信貸員名下，并與縣聯(lián)社簽定崗位借款管理責(zé)任書，對(duì)崗位借款的管理、收回、盤活與保全措施做出管理責(zé)任承諾。第三，認(rèn)定責(zé)任人的責(zé)任貸款，信貸員及信用社與縣級(jí)聯(lián)社資產(chǎn)保全部簽訂貸款清收責(zé)任書，負(fù)責(zé)貸款的收回。已調(diào)離本社，由崗位信貸員及責(zé)任人與資產(chǎn)保全部共同簽訂管理與清收責(zé)任書。三是嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。根據(jù)省聯(lián)社李志國(guó)理事長(zhǎng)在4月17日電視電話會(huì)議講話要求，對(duì)不良貸款一定要按照不良貸款責(zé)任追究辦法進(jìn)行嚴(yán)格追究。對(duì)經(jīng)過(guò)認(rèn)定責(zé)任的責(zé)任人除按照“省聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究辦法”進(jìn)行追究外，還要對(duì)責(zé)任人按照認(rèn)定責(zé)任貸款的額度每月按金額的千分之十進(jìn)行外罰。對(duì)數(shù)額較大或嚴(yán)重違規(guī)的貸款按照在崗清收及離崗清收原則進(jìn)行處罰。貸款擔(dān)保中存在的風(fēng)險(xiǎn)貸款擔(dān)保是銀行降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，如果擔(dān)保是有效的，當(dāng)債務(wù)人不能還款時(shí)，銀行可以通過(guò)向保證人追償或處置抵、質(zhì)押物來(lái)收回貸款，從而維護(hù)信貸資金的安全。但實(shí)際工作中，許多貸款只是形式上具有保證和抵押，實(shí)際上保證和抵押能力不足，不能有效抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生。所以提高貸款保證和抵押的有效性，是銀行經(jīng)營(yíng)管理中需要加強(qiáng)的一個(gè)重要方面。一、關(guān)于貸款保證(一)貸款保證中存在的主要問(wèn)題貸款保證中存在的主要問(wèn)題是：行政機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在沒有授權(quán)的情況下提供擔(dān)保，因?yàn)椴痪邆浔ＷC資格，導(dǎo)致?lián)o(wú)效。有些保證單位財(cái)務(wù)狀況很差，明顯沒有代償能力。這樣的保證雖然在法律上有效，但實(shí)際上形同虛設(shè)。這種問(wèn)題的擔(dān)保中，有些是企業(yè)之間的相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保，各企業(yè)連自己的貸款都還不了，為他人的擔(dān)保更履行不了。有些企業(yè)對(duì)外提供保證的總額比自身資產(chǎn)總額大很多，導(dǎo)致其保證的貸款有很大部分將無(wú)法獲得追償，這種擔(dān)保從形式上看就存在很大問(wèn)題。有些保證單位從表面上看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)也比較好，但其擔(dān)保額度超過(guò)了其償債能力，實(shí)際上也不能足額代償銀行貸款。(二)保證單位保證能力的確定在保證單位不具備保證資格，或明顯沒有保證能力，或在已有大量對(duì)外保證的情況下，銀行仍接受其擔(dān)保，這是信貸人員貸款不負(fù)責(zé)任，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以通過(guò)加強(qiáng)管理、落實(shí)制度來(lái)解決，除此之外，在貸款保證方面，銀行的確還有一些需要加強(qiáng)理論研究和制度建設(shè)的方面。從銀行的信貸管理制度上講，大多數(shù)銀行只是要求信貸人員定性地分析評(píng)價(jià)擔(dān)保企業(yè)有無(wú)償債能力，而較少要求信貸人員定量地測(cè)算保證人擔(dān)保能力的大小。任何企業(yè)，不管其經(jīng)營(yíng)狀況有多好，既使其信用評(píng)級(jí)為3A級(jí)的企業(yè)，其償債能力也是有限度的，超過(guò)這個(gè)限度的擔(dān)保都是不能獲得追償?shù)?。在沒有明確規(guī)定的情況下，人們通常會(huì)把保證人具有一定的償債能力理解為具有保證能力，而不是把“具有保證能力”嚴(yán)格地界定為“具有能夠全部代償債務(wù)的能力”，因此在不認(rèn)真測(cè)算保證人償債能力的數(shù)值并把該數(shù)值與具體擔(dān)保金額進(jìn)行比較的情況下，很難準(zhǔn)確地判斷保證人是否能夠足額償還貸款，即是否具有嚴(yán)格意義上的保證能力。許多貸款不能獲得追償都是因?yàn)殂y行貸款額度超過(guò)了保證人的代償能力而造成的。因此定量地分析測(cè)算保證人的償債能力，對(duì)于銀行貸款的安全來(lái)說(shuō)，要比定性地判斷保證人有無(wú)保證能力更為重要。現(xiàn)在銀行的貸款管理制度中還沒有測(cè)算保證人保證能力的規(guī)定，只是要求信貸人員從若干方面定性地分析判斷企業(yè)有無(wú)保證能力，這是很不夠的。如《中國(guó)工商銀行貸款擔(dān)保管理辦法》 中規(guī)定，“貸款行對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)當(dāng)審查如下事項(xiàng)：保證人是否具有合法的保證人資格；保證人的資信狀況、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬和代償能力；其他需要審查的事項(xiàng)。”規(guī)定得很寬泛，沒有對(duì)如何判斷代償能力做出規(guī)定?！吨袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款擔(dān)保管理辦法》對(duì)擔(dān)保人資格的規(guī)定是“資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于７０％，經(jīng)營(yíng)狀況良好；累計(jì)保證總額不超過(guò)其資產(chǎn)總額。采用抵押保證方式的，貸款一般不超過(guò)抵押物變現(xiàn)值的８０％?！睕]有對(duì)保證人的保證能力進(jìn)行測(cè)算的要求，對(duì)保證人保證額度的限制是不超過(guò)其資產(chǎn)總額。審慎地講，接近企業(yè)資產(chǎn)總額的保證肯定超過(guò)了其償債能力，因?yàn)槠髽I(yè)不可能沒有負(fù)債，大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都在50%以上，即使有全部依靠自有資金創(chuàng)建的企業(yè)，其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也必然要發(fā)生應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金等負(fù)債，企業(yè)的自有負(fù)債加上接近資產(chǎn)總額的擔(dān)保，償債率肯定低于100%, 而且企業(yè)的全部資產(chǎn)不可能都按面值獲得變現(xiàn)，而是要打一個(gè)折扣，折合成貨幣的償債率就更低。這就決定了以此為限設(shè)定擔(dān)保，肯定有一部分擔(dān)保無(wú)法獲得追償。而交通銀行對(duì)擔(dān)保限額規(guī)定的更寬，《交通銀行擔(dān)保貸款辦法（試行）》中規(guī)定，“保證人提供的保證額度不得超過(guò)其所擁有凈資產(chǎn)的若干倍減去已為他人提供保證、抵押、質(zhì)押的差額。上述倍數(shù)由各分支行根據(jù)具體情況核定，但最高不超過(guò)五倍，超過(guò)五倍的要報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)?！卑淬y行可以接受的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的上限70%來(lái)進(jìn)行分析，則凈資產(chǎn)占資產(chǎn)的比例為30%，凈資產(chǎn)的5倍就是總資產(chǎn)的150%，比農(nóng)業(yè)銀行的限制還寬松。此項(xiàng)分析中，資產(chǎn)負(fù)債率取值越低，則得出的擔(dān)?？傤~對(duì)總資產(chǎn)的倍數(shù)就越高。有的銀行以信用評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)規(guī)定擔(dān)保條件，如《中國(guó)建設(shè)銀行貸款擔(dān)保辦法》規(guī)定保證人必須符合下列條件：具有代為清償債務(wù)能力、達(dá)到或者相當(dāng)于《中國(guó)建設(shè)銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理暫行辦法》規(guī)定的ＡＡ級(jí)以上企業(yè)信用；２、經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)（或其主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記并辦理年檢手續(xù)；３、無(wú)重大的債權(quán)債務(wù)糾紛。信用評(píng)級(jí)是定性地評(píng)價(jià)保證人保證能力高低的一種方法，不能定量地說(shuō)明企業(yè)擔(dān)保能力的大小。(三)對(duì)保證人保證能力的測(cè)算關(guān)于對(duì)保證人保證能力的測(cè)算，目前在理論上還缺乏深入的探討，在此，筆者嘗試性地做一些粗淺的分析。筆者認(rèn)為，保證人的保證能力應(yīng)是銀行容易得到實(shí)現(xiàn)的保證人的償債能力，而不是純粹理論上的償債能力。從理論上講，固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要部分，應(yīng)該納入企業(yè)償債能力的范疇，但實(shí)際