【文章內(nèi)容簡介】 引發(fā)的銀行財務(wù)風(fēng)險。第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理和要求第十七條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引，結(jié)合組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策，明確銀行賬戶利率風(fēng)險管理的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，強(qiáng)化內(nèi)部控制流程，明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層對銀行賬戶利率風(fēng)險的管理職責(zé)，建立和完善相應(yīng)的管理體系。第二十條 商業(yè)銀行董事會、董事會專門委員會或指定管理層級委員會（如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會）承擔(dān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評估的最終責(zé)任。第二十一條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會承擔(dān)控制銀行賬戶利率風(fēng)險對商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響的最終責(zé)任。第二十二條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會負(fù)責(zé)審批銀行賬戶利率風(fēng)險管理授權(quán)和職責(zé)分工制度，確保高級管理層對銀行賬戶利率風(fēng)險有全面的理解，并有能力采取必要措施對其進(jìn)行識別、計量、監(jiān)測、分析和控制。第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎(chǔ)上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風(fēng)險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風(fēng)險，定期對銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策、程序和控制效果進(jìn)行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結(jié)果上報董事會和董事會專門委員會。第二十四條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險日常控制和管理的工作機(jī)制，包括但不限于以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)頭寸的風(fēng)險限額管理、風(fēng)險敞口、風(fēng)險計量系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的管理、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)或投資組合估值和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)的管理、風(fēng)險管理報告和審查機(jī)制的管理。第二十五條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)細(xì)化銀行賬戶利率風(fēng)險管理職責(zé)和分工授權(quán)制度，明確各職能部門、崗位和人員的權(quán)責(zé)邊界和報告路線。第二十六條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)確保各部門之間職能的適當(dāng)分離，嚴(yán)格保證銀行賬戶利率風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能的獨立性，建立賬戶劃分、業(yè)務(wù)交易和風(fēng)險控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的實際情況，在業(yè)務(wù)交易過程中，設(shè)置前、中、后臺崗位，并確保嚴(yán)格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認(rèn)、對賬、重新估值、交易結(jié)算和款項收付，中臺監(jiān)控機(jī)制應(yīng)覆蓋前臺交易的全過程。第二十八條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)對董事會和高級管理層在銀行賬戶利率風(fēng)險管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。第二十九條 按照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的相關(guān)要求，商業(yè)銀行在銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策和程序的制定過程中，應(yīng)重點考慮并表前后，利率變動引發(fā)各附屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況的改變、風(fēng)險遷徙和對母行銀行賬戶利率風(fēng)險管理控制水平的整體影響。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險管理的報告制度，相關(guān)管理部門應(yīng)定期向董事會和高級管理層報告銀行賬戶的利率風(fēng)險和管理狀況。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶利率風(fēng)險管理各運營操作環(huán)節(jié)的人員配置和數(shù)據(jù)維護(hù)工作，在業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)配備充足的交易和維護(hù)人員，設(shè)置A/B角，確保崗位和人員變動不會對銀行賬戶業(yè)務(wù)運營的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)在銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策中實行限額管理制度，建立業(yè)務(wù)限額管理體系，確定業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口限額，并經(jīng)董事會或董事會授權(quán)的相關(guān)部門審批后施行。第三十三條 銀行賬戶利率風(fēng)險限額的建立應(yīng)在商業(yè)銀行整體風(fēng)險容忍度或偏好的范圍內(nèi)，限額的確定應(yīng)考慮但不限于以下因素：（一）在整體市場風(fēng)險管理水平下的利率風(fēng)險承受和控制能力。（二）目前的自有資本狀況。（三）交易部門的經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險管理部門的控制水平。（四）銀行賬戶業(yè)務(wù)的規(guī)模、屬性和復(fù)雜程度。（五）對銀行賬戶業(yè)務(wù)每日日終重新估值和風(fēng)險計量能力。（六）對銀行賬戶利率風(fēng)險所作壓力測試和事后檢驗結(jié)果。（七）宏觀環(huán)境和外部市場的變化趨勢。第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶中受利率風(fēng)險影響的業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口限額進(jìn)行定期評估或調(diào)整，每年不少于一次。第三十五條 商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求，結(jié)合銀行賬戶已有或預(yù)期的業(yè)務(wù)規(guī)模、期限和收益率水平等因素，定期對銀行賬戶中的業(yè)務(wù)進(jìn)行各種利率變動場景下的壓力測試。第三十六條 商業(yè)銀行每年至少應(yīng)對銀行賬戶劃分、銀行賬戶利率風(fēng)險情況等項目開展一次內(nèi)部審計，揭示潛在風(fēng)險點，并提出整改意見。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋銀行賬戶利率風(fēng)險管理的所有流程和環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）職能部門是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策和程序。（二）相關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理報告是否及時、準(zhǔn)確、有效。（三）相關(guān)風(fēng)險管理架構(gòu)、內(nèi)控制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險。（四）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)是否有效和完善。（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險的業(yè)務(wù)風(fēng)險限額設(shè)置是否恰當(dāng)。（六）進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險壓力測試的基本假設(shè)是否恰當(dāng)。第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險管理的內(nèi)部審計結(jié)果報告董事會和董事會專門委員會，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時報告監(jiān)管當(dāng)局。第三十八條 商業(yè)銀行董事會和董事會專門委員會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果，及時調(diào)整和完善有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的政策和程序，并督促高級管理層采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)適時對整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計，并及時向董事會提交后續(xù)審計報告。第五章 銀行賬戶利率風(fēng)險的計量和監(jiān)測第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶利率風(fēng)險的四種主要類型進(jìn)行計量和監(jiān)測。第四十條 對于重新定價風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)在合理預(yù)期未來利率波動的情況下，充分調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，權(quán)衡整體收益和風(fēng)險水平。第四十一條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)的利率定價方式，定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利差之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價基準(zhǔn)不一致對銀行經(jīng)營收入和經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生的影響。第四十二條 對于收益率曲線風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)平均收益率曲線的變動趨勢，定期關(guān)注并調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外金融工具的規(guī)模、期限搭配，防止收益率曲線變動對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價值的不利影響。第四十三條 對于期權(quán)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中隱含期權(quán)性風(fēng)險的獨立性和嵌入性特征，依據(jù)交易對手行為分析等手段，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)頭寸，實現(xiàn)套期保值和風(fēng)險對沖。第四十四條 商業(yè)銀行對銀行賬戶利率風(fēng)險的分析方法包括重新定價缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?shù)幌抻谶\用上述分析工具計量銀行賬戶利率風(fēng)險狀況。第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)針對銀行賬戶所面臨的利率風(fēng)險狀況，建立嚴(yán)格、安全、穩(wěn)健，適合內(nèi)、外部審計和監(jiān)管當(dāng)局評估的風(fēng)險計量分析管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）。第四十六條 系統(tǒng)應(yīng)全面、真實、有效地反映銀行賬戶利率風(fēng)險的總體狀況，在保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源完整、真實、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，充分反映利率變動對商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價值的影響程度，并提供有效的決策支持。第四十七條 系統(tǒng)應(yīng)使用通行的財務(wù)指標(biāo)和概念，并能以常用的銀行賬戶利率風(fēng)險分析工具進(jìn)行監(jiān)測和分析。如商業(yè)銀行開發(fā)了新的風(fēng)險監(jiān)測和分析工具，必須經(jīng)實證檢驗通過并提交測試報告后方可投產(chǎn)實施。第四十八條 系統(tǒng)所設(shè)置的假設(shè)條件和計量方法，應(yīng)與銀行賬