【文章內(nèi)容簡介】 引發(fā)的銀行財務風險。第四章 銀行賬戶利率風險管理和要求第十七條 銀行賬戶利率風險管理是商業(yè)銀行風險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風險管理應當與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)和復雜程度相適應。第十八條 商業(yè)銀行應根據(jù)本指引，結(jié)合組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和業(yè)務風險特征，制定相應的銀行賬戶利率風險管理政策，明確銀行賬戶利率風險管理的原則、標準、流程和內(nèi)部控制程序。第十九條 商業(yè)銀行應嚴格按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，強化內(nèi)部控制流程，明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層對銀行賬戶利率風險的管理職責，建立和完善相應的管理體系。第二十條 商業(yè)銀行董事會、董事會專門委員會或指定管理層級委員會（如資產(chǎn)負債管理委員會）承擔銀行賬戶利率風險管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評估的最終責任。第二十一條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會承擔控制銀行賬戶利率風險對商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響的最終責任。第二十二條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會負責審批銀行賬戶利率風險管理授權(quán)和職責分工制度，確保高級管理層對銀行賬戶利率風險有全面的理解，并有能力采取必要措施對其進行識別、計量、監(jiān)測、分析和控制。第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層應在綜合考慮業(yè)務發(fā)展、技術(shù)更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎(chǔ)上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風險，定期對銀行賬戶利率風險管理政策、程序和控制效果進行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結(jié)果上報董事會和董事會專門委員會。第二十四條 商業(yè)銀行高級管理層應建立銀行賬戶利率風險日?？刂坪凸芾淼墓ぷ鳈C制，包括但不限于以下內(nèi)容：業(yè)務頭寸的風險限額管理、風險敞口、風險計量系統(tǒng)和標準的管理、資產(chǎn)負債業(yè)務或投資組合估值和業(yè)績考核標準的管理、風險管理報告和審查機制的管理。第二十五條 商業(yè)銀行高級管理層應細化銀行賬戶利率風險管理職責和分工授權(quán)制度，明確各職能部門、崗位和人員的權(quán)責邊界和報告路線。第二十六條 商業(yè)銀行高級管理層應確保各部門之間職能的適當分離，嚴格保證銀行賬戶利率風險管理職能與業(yè)務經(jīng)營職能的獨立性，建立賬戶劃分、業(yè)務交易和風險控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。第二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)銀行賬戶利率風險管理的實際情況，在業(yè)務交易過程中，設(shè)置前、中、后臺崗位，并確保嚴格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認、對賬、重新估值、交易結(jié)算和款項收付，中臺監(jiān)控機制應覆蓋前臺交易的全過程。第二十八條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應對董事會和高級管理層在銀行賬戶利率風險管理中的履職情況進行監(jiān)督。第二十九條 按照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的相關(guān)要求，商業(yè)銀行在銀行賬戶利率風險管理政策和程序的制定過程中，應重點考慮并表前后，利率變動引發(fā)各附屬機構(gòu)經(jīng)營狀況的改變、風險遷徙和對母行銀行賬戶利率風險管理控制水平的整體影響。第三十條 商業(yè)銀行應建立銀行賬戶利率風險管理的報告制度，相關(guān)管理部門應定期向董事會和高級管理層報告銀行賬戶的利率風險和管理狀況。第三十一條 商業(yè)銀行應加強對銀行賬戶利率風險管理各運營操作環(huán)節(jié)的人員配置和數(shù)據(jù)維護工作，在業(yè)務存續(xù)期內(nèi)配備充足的交易和維護人員，設(shè)置A/B角，確保崗位和人員變動不會對銀行賬戶業(yè)務運營的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。第三十二條 商業(yè)銀行應在銀行賬戶利率風險管理政策中實行限額管理制度，建立業(yè)務限額管理體系，確定業(yè)務風險敞口限額，并經(jīng)董事會或董事會授權(quán)的相關(guān)部門審批后施行。第三十三條 銀行賬戶利率風險限額的建立應在商業(yè)銀行整體風險容忍度或偏好的范圍內(nèi)，限額的確定應考慮但不限于以下因素：（一）在整體市場風險管理水平下的利率風險承受和控制能力。（二）目前的自有資本狀況。（三）交易部門的經(jīng)營業(yè)績和風險管理部門的控制水平。（四）銀行賬戶業(yè)務的規(guī)模、屬性和復雜程度。（五）對銀行賬戶業(yè)務每日日終重新估值和風險計量能力。（六）對銀行賬戶利率風險所作壓力測試和事后檢驗結(jié)果。（七）宏觀環(huán)境和外部市場的變化趨勢。第三十四條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶中受利率風險影響的業(yè)務風險敞口限額進行定期評估或調(diào)整，每年不少于一次。第三十五條 商業(yè)銀行必須嚴格遵照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求，結(jié)合銀行賬戶已有或預期的業(yè)務規(guī)模、期限和收益率水平等因素，定期對銀行賬戶中的業(yè)務進行各種利率變動場景下的壓力測試。第三十六條 商業(yè)銀行每年至少應對銀行賬戶劃分、銀行賬戶利率風險情況等項目開展一次內(nèi)部審計，揭示潛在風險點，并提出整改意見。內(nèi)部審計應涵蓋銀行賬戶利率風險管理的所有流程和環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）職能部門是否嚴格執(zhí)行既定的銀行賬戶利率風險管理政策和程序。（二）相關(guān)銀行賬戶利率風險管理報告是否及時、準確、有效。（三）相關(guān)風險管理架構(gòu)、內(nèi)控制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風險。（四）有關(guān)銀行賬戶利率風險管理的信息系統(tǒng)是否有效和完善。（五）有關(guān)銀行賬戶利率風險的業(yè)務風險限額設(shè)置是否恰當。（六）進行銀行賬戶利率風險壓力測試的基本假設(shè)是否恰當。第三十七條 商業(yè)銀行應將銀行賬戶利率風險管理的內(nèi)部審計結(jié)果報告董事會和董事會專門委員會，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時報告監(jiān)管當局。第三十八條 商業(yè)銀行董事會和董事會專門委員會應根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果，及時調(diào)整和完善有關(guān)銀行賬戶利率風險管理的政策和程序，并督促高級管理層采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應適時對整改措施的執(zhí)行情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交后續(xù)審計報告。第五章 銀行賬戶利率風險的計量和監(jiān)測第三十九條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶利率風險的四種主要類型進行計量和監(jiān)測。第四十條 對于重新定價風險，商業(yè)銀行應在合理預期未來利率波動的情況下，充分調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務結(jié)構(gòu)，權(quán)衡整體收益和風險水平。第四十一條 對于基準風險，商業(yè)銀行應合理調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務的利率定價方式，定期監(jiān)控基準利率之間或不同銀行產(chǎn)品利差之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價基準不一致對銀行經(jīng)營收入和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。第四十二條 對于收益率曲線風險，商業(yè)銀行應結(jié)合業(yè)務平均收益率曲線的變動趨勢，定期關(guān)注并調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外金融工具的規(guī)模、期限搭配，防止收益率曲線變動對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的不利影響。第四十三條 對于期權(quán)性風險，商業(yè)銀行應充分考慮銀行賬戶業(yè)務中隱含期權(quán)性風險的獨立性和嵌入性特征，依據(jù)交易對手行為分析等手段，調(diào)節(jié)業(yè)務頭寸，實現(xiàn)套期保值和風險對沖。第四十四條 商業(yè)銀行對銀行賬戶利率風險的分析方法包括重新定價缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業(yè)銀行應當?shù)幌抻谶\用上述分析工具計量銀行賬戶利率風險狀況。第四十五條 商業(yè)銀行應針對銀行賬戶所面臨的利率風險狀況，建立嚴格、安全、穩(wěn)健，適合內(nèi)、外部審計和監(jiān)管當局評估的風險計量分析管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）。第四十六條 系統(tǒng)應全面、真實、有效地反映銀行賬戶利率風險的總體狀況，在保證業(yè)務數(shù)據(jù)來源完整、真實、準確的基礎(chǔ)上，充分反映利率變動對商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度，并提供有效的決策支持。第四十七條 系統(tǒng)應使用通行的財務指標和概念，并能以常用的銀行賬戶利率風險分析工具進行監(jiān)測和分析。如商業(yè)銀行開發(fā)了新的風險監(jiān)測和分析工具，必須經(jīng)實證檢驗通過并提交測試報告后方可投產(chǎn)實施。第四十八條 系統(tǒng)所設(shè)置的假設(shè)條件和計量方法，應與銀行賬