【文章內(nèi)容簡介】 一張記賬憑證。②銷售材料收入。審核外售材料批件→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票→傳出納崗收款→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅費）——增值稅（銷項）或借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：制造費用倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）→傳成本崗審核注：，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次→督促倉庫管理員編制實物盤點表→編制存貨盤存明細表和匯總表→及時提供盤點結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈。借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目貸：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧。借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物及低值易耗品（四）管理性工作、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。，保證原輔材料賬實相符。（五）工作要求。、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。，責任心強，樹立良好的部門形象。第三篇：證監(jiān)會發(fā)行部審核二處有關(guān)IPO會計問題證監(jiān)會發(fā)行部審核二處有關(guān)IPO會計問題審核提示（根據(jù)2011年10月24日會議記錄整理）一、企業(yè)IPO過程中積極發(fā)揮申報會計師的作用、提高會計師話語權(quán)...........................1二、目前IPO審核發(fā)行動態(tài)和有關(guān)政策調(diào)整.......................................................................1三、發(fā)行部在IPO報表審核中有關(guān)會計問題處理意見.......................................................2（一）關(guān)于股份支付...........................................................................................................2（二）IPO每股收益披露....................................................................................................3（三）關(guān)于申報會計師出具驗資復(fù)核報告的情形...........................................................3（四）對重要客戶、供應(yīng)商及關(guān)聯(lián)方之間的交易真實性核查.......................................4（五）關(guān)于原始財務(wù)報表的認定.......................................................................................4（六）關(guān)于業(yè)務(wù)合并與業(yè)務(wù)分立.......................................................................................5（七）有關(guān)稅收繳納和社保繳納問題...............................................................................5（八）其他財務(wù)問題...........................................................................................................62011年10月24日，證監(jiān)會發(fā)行部審核二處召開了IPO會計審計問題的溝通會，與會人員包括：審核二處全體人員、京都天華和立信大華各45位合伙人代表。會議由審核二處處長常軍勝主持，以下為根據(jù)其講話紀要整理的會議記錄：一、企業(yè)IPO過程中積極發(fā)揮申報會計師的作用、提高會計師話語權(quán)l(xiāng) 建立事務(wù)所與證監(jiān)會發(fā)行部的溝通機制，包括不定期溝通會議、專業(yè)咨詢渠道、參加證監(jiān)會的保薦人培訓(xùn)等，事務(wù)所可不定期向發(fā)行部提供IPO實務(wù)中會計問題與處理建議。l 證監(jiān)會發(fā)行部將對申報IPO項目分類處理，風險較大的IPO項目可能提醒事務(wù)所加強內(nèi)部質(zhì)量控制，必要時還將引入其他事務(wù)所（如H股事務(wù)所）的專項復(fù)核制度。l 申報會計師應(yīng)掌握發(fā)行部最新IPO審核標準與精神（如對目前熱點問題：股份支付、驗資復(fù)核、重大客戶核查等），加強內(nèi)部與外部技術(shù)咨詢，提高IPO申報過程中在會計方面的權(quán)威、話語權(quán)。l 發(fā)揮事務(wù)所機構(gòu)作用，事務(wù)所技術(shù)部門和質(zhì)量控制部門應(yīng)加強對證監(jiān)會發(fā)行部有關(guān)重大會計問題審核標準的整理、傳達和執(zhí)行中質(zhì)量復(fù)核，保證事務(wù)所層面統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標準要求。二、目前IPO審核發(fā)行動態(tài)和有關(guān)政策調(diào)整 l 目前主板在審企業(yè)近350家，3月底上報企業(yè)現(xiàn)在可以上會，90家在9月底申報。正常審核6－8個月。現(xiàn)在會里沒有積壓。l 發(fā)行部首發(fā)財務(wù)數(shù)據(jù)有效期改為6個月，即6月底仍可用年報數(shù)據(jù)上報。但預(yù)披露稿財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)在有效期內(nèi)，需要補審一次。l 招股說明書預(yù)披露時間將提前至初審會，根據(jù)反饋意見回復(fù)修改招股說明書后即預(yù)披露，不再等發(fā)審會前再預(yù)披露。l 發(fā)行部首發(fā)反饋意見回復(fù)期限改為30天，個別問題因特殊原因不能及時答復(fù)可先答復(fù)其他問題。若時間過長不答復(fù)可能終止審核。三、發(fā)行部在IPO報表審核中有關(guān)會計問題處理意見（一）關(guān)于股份支付會計準則有明確規(guī)定的，應(yīng)執(zhí)行準則規(guī)定，主要判斷工作在發(fā)行人和會計