【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 權(quán)在工資單上扣回。六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請(qǐng)款單由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，經(jīng)部門(mén)主管、和總 經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。七、收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)出收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用 章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。業(yè)務(wù)人員不得私自開(kāi)出收款收據(jù)。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開(kāi)出收款收據(jù)，收款收據(jù)存根不得丟失，如收款收據(jù)要做廢，應(yīng)一式三聯(lián)同時(shí)作廢(客戶聯(lián)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回)。株洲百舸投資管理有限公司200904_2 5第四篇：財(cái)務(wù)審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由財(cái)務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人(或證明人)驗(yàn)收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。第三條 審核審批基本內(nèi)容經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。驗(yàn)收人(或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。部門(mén)確認(rèn)：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有相關(guān)人簽字。財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰?？偨?jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)、是否符合公司報(bào)銷(xiāo)范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請(qǐng)示同意后先行付款，待事后再補(bǔ)辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補(bǔ)簽完畢，最遲不能遲于每月6號(hào)。)。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。第二章 物資采購(gòu)第九條 采購(gòu)合同簽訂流程物資采購(gòu)由生產(chǎn)部門(mén)提出，采購(gòu)部門(mén)詢價(jià)后擬定采購(gòu)合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十條 統(tǒng)一采購(gòu)物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置 第十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置合同簽訂流程固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購(gòu)部牽頭,會(huì)同使用部門(mén)詢價(jià)后擬定采購(gòu)合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十三條 統(tǒng)一采購(gòu)固定資產(chǎn)購(gòu)置原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十四條 采購(gòu)款項(xiàng)支付由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第四章 費(fèi)用項(xiàng)目第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)助、銷(xiāo)售提成和個(gè)人其他所得等。固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人事部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十六條 福利費(fèi)用由人事部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實(shí)、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人事部核實(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第十七條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十八條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。辦公用品由行政部辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度。第二十條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。每部小車(chē)外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第二十一條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打車(chē)。市區(qū)打車(chē)由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款。第二十二條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門(mén)經(jīng)理： 元。第二十三條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。出差人員需事先提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)證明人簽字,各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十四條 運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)人經(jīng)辦，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由總經(jīng)理之間互相審批后再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款)。每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?。一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)行政總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十七條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十八條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)