【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)在工資單上扣回。六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門主管、和總 經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。七、收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款，由財務(wù)部統(tǒng)一開出收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用 章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。業(yè)務(wù)人員不得私自開出收款收據(jù)。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開出收款收據(jù)，收款收據(jù)存根不得丟失，如收款收據(jù)要做廢，應(yīng)一式三聯(lián)同時作廢(客戶聯(lián)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回)。株洲百舸投資管理有限公司200904_2 5第四篇：財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：費(fèi)用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由財務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三條 審核審批基本內(nèi)容經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。驗收人(或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。部門確認(rèn)：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關(guān)人簽字。財務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補(bǔ)辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補(bǔ)簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費(fèi)用項目進(jìn)行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報銷。第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門溝通，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采購合同簽訂流程物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十條 統(tǒng)一采購物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第三章 固定資產(chǎn)購置 第十二條 固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十三條 統(tǒng)一采購固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十四條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第四章 費(fèi)用項目第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補(bǔ)助、銷售提成和個人其他所得等。固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人事部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)部備案。每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批按時支付。每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條 福利費(fèi)用由人事部申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實、經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報銷，由人事部核實，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第十七條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十八條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。辦公費(fèi)用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第二十條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款。第二十二條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。按照通信費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。通信費(fèi)報銷：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)部審核后付款。通信費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門經(jīng)理： 元。第二十三條 差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核,上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請報銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。差旅費(fèi)報銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十四條 運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價格標(biāo)準(zhǔn)制定銷售運(yùn)費(fèi)價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價格標(biāo)準(zhǔn)并上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項支付采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 財產(chǎn)保險費(fèi)存貨、房屋、設(shè)備的保險費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。車輛保險費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈品、禮品等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，再報財務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由總經(jīng)理之間互相審批后再報財務(wù)部審核后付款)。每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟Ｒ话憧腿酥形缤砩险写M(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報行政總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十七條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計驗資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。工商、稅務(wù)、銀行各項收費(fèi)項目由財務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十八條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險費(fèi)用、個人所得稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費(fèi)用的政策和規(guī)