【正文】 為什么“費(fèi)用報(bào)銷必須實(shí)事求是”？財(cái)務(wù)分析需要有一個(gè)客觀的數(shù)據(jù)平臺(tái)，如果“變相費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷”，不利于同比分析；如果“以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目”進(jìn)行報(bào)銷，這是制度所不允許的。以下的內(nèi)容按照資金流規(guī)律次序進(jìn)行編寫(xiě)，即：采購(gòu)生產(chǎn)費(fèi)用存貨資產(chǎn)借款銷售其他第二章 物資采購(gòu)第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在 5 萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5 萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在 20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條 統(tǒng)一采購(gòu)物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 小額物品采購(gòu)物品單價(jià)在1000元以下的，由當(dāng)事人每月月中前兩天提出申請(qǐng)，原則上由各部門(mén)經(jīng)理審批，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)。物品單價(jià)在1000元以上，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。不易損耗的物品需經(jīng)行政部審核、登記后才能采購(gòu)。第十二條生產(chǎn)部要定期核定最低庫(kù)存量和最高庫(kù)存量，并報(bào)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。倉(cāng)管員必須及時(shí)檢查庫(kù)存情況，確保達(dá)到最低庫(kù)存量，并按照最高庫(kù)存量的要求及時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審批后由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。第十三條 采購(gòu)款項(xiàng)支付由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第三章 費(fèi)用項(xiàng)目第十四條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十五條 福利費(fèi)用：包括供氣 供暖 制冷 社保 安置費(fèi) 工服 飲用水 手套 防暑降溫用品等。福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十六條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 水電、物業(yè) 由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十七條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第十八條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。第十九條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。小車由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。車輛修理預(yù)計(jì)金額在 500 元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長(zhǎng)途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。第二十條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車的可以申請(qǐng)打的。市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十一條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。通信費(fèi)報(bào)銷：于次月 10 日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十二條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十三條 運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第二十四條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。每次金額在 500 元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?。一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在 50 元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在 100 元以內(nèi)，超過(guò) 100 元的一律上報(bào)董事長(zhǎng)審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主。要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十七條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十九條 裝修費(fèi) 專賣(mài)店裝修由銷售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條廣告費(fèi)日常小額（零星廣告，如 POP 等金額在 1000 元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十一條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交 通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與 宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。第三十二條 促銷費(fèi)用產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。外購(gòu)商品促銷：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十二條 返利費(fèi)用在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十四條 財(cái)產(chǎn)損益公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月 10 日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后 10 日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十五條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十六條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在 5000 元以上 8 萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，8 萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。第三十九條 其它費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。第四十條 費(fèi)用預(yù)算以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。