審計(jì)工作應(yīng)注意的事項(xiàng)(編輯修改稿)
2024-11-04 04:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不允許為本村企業(yè)或其他單位、個(gè)人等進(jìn)行貸款擔(dān)保，以免給村集體經(jīng)濟(jì)造成重大損失。其他審計(jì)：村級(jí)是否有舉債經(jīng)營(yíng)情況村級(jí)單位應(yīng)注意：避免舉債經(jīng)營(yíng)或進(jìn)行工程建設(shè)，給村集體造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。三、被審計(jì)單位應(yīng)注意的其他問(wèn)題保證提供的審計(jì)資料真實(shí)性，積極配合審計(jì)人員完成審計(jì)事項(xiàng)。根據(jù)審計(jì)需要，協(xié)助審計(jì)科做好審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，提高村級(jí)經(jīng)營(yíng)管理水平。某某鎮(zhèn)審計(jì)科第三篇：結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)一、審計(jì)工作流程接受委托簽訂工程咨詢合同（熟悉匯編規(guī)定收費(fèi)依據(jù)以及讓利額度，對(duì)清單計(jì)價(jià)及定額計(jì)價(jià)分別說(shuō)明），在簽定合同的第一時(shí)間將咨詢合同的副本交辦公室存檔，以便進(jìn)行網(wǎng)上合同登記，每月指定專人負(fù)責(zé)上報(bào)網(wǎng)上備案項(xiàng)目完成情況及收費(fèi)完成情況。根據(jù)項(xiàng)目類別確定具體的部室及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，傳達(dá)委托方意圖，確定執(zhí)業(yè)時(shí)間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說(shuō)明委托方聯(lián)系人情況,提交咨詢合同。收集資料（包括：招標(biāo)文件、清單、投標(biāo)控制價(jià)、商務(wù)及技術(shù)投標(biāo)書(shū)、合同及中標(biāo)通知書(shū)、圖紙、簽證、結(jié)算書(shū)等）。成果文件：完成建設(shè)方委托資料清單。審查報(bào)審資料。對(duì)照資料交接清單檢查所提交的結(jié)算資料是否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的問(wèn)題，采用的定額價(jià)目表是否明確，是否進(jìn)行招投標(biāo)，有無(wú)標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計(jì)變更和簽證的有效性是否符合合同約定。向委托方提出資料中存在的問(wèn)題。進(jìn)一步與委托方溝通，明確委托的要求；接到資料三天之內(nèi)以書(shū)面方式提出所缺資料清單及存在的問(wèn)題，如果所缺資料或提供的資料不完善對(duì)結(jié)算時(shí)間影響較大，對(duì)于時(shí)間要求很緊的項(xiàng)目尤其要闡明其重要性并同時(shí)申請(qǐng)審核時(shí)限應(yīng)從資料完善后開(kāi)始；所有向委托方發(fā)出的書(shū)面文件必須經(jīng)部門(mén)主任確認(rèn)。列工作計(jì)劃及時(shí)間安排表提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)際工作中若有變化可調(diào)整并及時(shí)提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并且應(yīng)注明延后（提前）理由。成果文件：完成工作計(jì)劃表初步現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)識(shí)勘察成果文件：認(rèn)識(shí)勘察記錄表進(jìn)一步研究已提交的結(jié)算資料。尤其研究施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、招標(biāo)文件，參照復(fù)核表的內(nèi)容，確定定額種類、工程類別、人工費(fèi)單價(jià)，確定項(xiàng)目的難點(diǎn)、審核重點(diǎn)及審核措施，制訂出切實(shí)可行的審核實(shí)施方案，作出工作計(jì)劃，重點(diǎn)把握好基礎(chǔ)超深、變更簽證、材料價(jià)格等事項(xiàng)，注意審核時(shí)限是否在合同或招標(biāo)文件中有約定。依據(jù)所收集資料進(jìn)行工程量計(jì)算，利用各種有效軟件，計(jì)算主要工程量，并與報(bào)審結(jié)算書(shū)工程量對(duì)比。成果文件：完成工程量計(jì)算書(shū)1詳細(xì)現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)勘察及測(cè)量成果文件：詳細(xì)勘察記錄表1核對(duì)工程量及其他內(nèi)容成果文件：施工單位工程量確認(rèn)表簽字、審計(jì)增減內(nèi)容分析說(shuō)明及依據(jù)1出具初步結(jié)果。按核對(duì)后的工程量套用相關(guān)定額出具初步結(jié)算書(shū)，并對(duì)照審核后工程量、復(fù)核表進(jìn)行自審或校核，并作出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析；之后再請(qǐng)施工單位預(yù)算員對(duì)初步預(yù)算書(shū)核查，對(duì)前期核對(duì)的工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)，對(duì)存在的爭(zhēng)議問(wèn)題提出書(shū)面意見(jiàn)。1提出爭(zhēng)議問(wèn)題。分析施工單位提出的爭(zhēng)議問(wèn)題，經(jīng)部門(mén)、專家組進(jìn)一步討論，提出合理的解決方案，之后與施工單位談判，盡量縮小爭(zhēng)議范圍，將不能解決的爭(zhēng)議問(wèn)題提交甲方并與甲方進(jìn)行充分溝通，提出解決問(wèn)題的幾種方案供甲方選擇，最后由甲方組織召開(kāi)三方會(huì)議解決，由施工單位委托代理人簽字確認(rèn)；成果文件：所爭(zhēng)議問(wèn)題各方的依據(jù)及分析說(shuō)明1調(diào)整結(jié)算書(shū)1對(duì)需要繼續(xù)解決的問(wèn)題，由施工單位再次書(shū)面提交給委托人。1向建設(shè)單位匯報(bào)、定案。所有爭(zhēng)議問(wèn)題解決后，對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整，出具最終結(jié)算書(shū)，進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后、報(bào)告簽發(fā)前向委托方匯報(bào)。同時(shí)可以委婉地指出項(xiàng)目管理中的不足并向甲方提出管理性建議，爭(zhēng)得委托方同意后通知
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