審計(jì)工作應(yīng)注意的事項(xiàng)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 審計(jì)科第三篇：結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)一、審計(jì)工作流程接受委托簽訂工程咨詢(xún)合同（熟悉匯編規(guī)定收費(fèi)依據(jù)以及讓利額度，對(duì)清單計(jì)價(jià)及定額計(jì)價(jià)分別說(shuō)明），在簽定合同的第一時(shí)間將咨詢(xún)合同的副本交辦公室存檔，以便進(jìn)行網(wǎng)上合同登記，每月指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)上報(bào)網(wǎng)上備案項(xiàng)目完成情況及收費(fèi)完成情況。審查報(bào)審資料。列工作計(jì)劃及時(shí)間安排表提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)際工作中若有變化可調(diào)整并及時(shí)提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并且應(yīng)注明延后（提前）理由。成果文件：完成工程量計(jì)算書(shū)1詳細(xì)現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)勘察及測(cè)量成果文件：詳細(xì)勘察記錄表1核對(duì)工程量及其他內(nèi)容成果文件：施工單位工程量確認(rèn)表簽字、審計(jì)增減內(nèi)容分析說(shuō)明及依據(jù)1出具初步結(jié)果。1向建設(shè)單位匯報(bào)、定案。報(bào)告發(fā)放，結(jié)算資料返還。2資料存檔及單位內(nèi)部辦理資料交接存檔證明。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額子目所包含的工作內(nèi)容及各種換算方法和換算系數(shù)；(4)對(duì)于找差價(jià)的主要材料參考同期的材料市場(chǎng)價(jià)格確定材料價(jià)格，對(duì)于甲方批價(jià)的材料要審查是否符合同期市場(chǎng)價(jià)格并提出相關(guān)建議，對(duì)于符合市場(chǎng)行情的甲方批價(jià)，可做好記錄，便于后期審核作為材料價(jià)格的參考；(5)認(rèn)真核對(duì)預(yù)算軟件的正確性，熟練掌握計(jì)算機(jī)軟件操作要領(lǐng)，上機(jī)時(shí)切記計(jì)量單位，避免1個(gè)單位、10個(gè)單位、1000個(gè)單位與100個(gè)單位的混淆；(6)結(jié)（決）算審核人員切實(shí)做到廉潔自律，不接受被審核單位的宴請(qǐng)、不接受被審核單位的任何錢(qián)物；(7)審核過(guò)程中，每一個(gè)執(zhí)業(yè)人員都要做好溝通記錄，圖紙資料無(wú)法確定的事件需要到施工現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)，并做好勘察記錄；(8)當(dāng)審核人員與被審核人員在審核過(guò)程中發(fā)生重大爭(zhēng)議時(shí)，首先由各部門(mén)召開(kāi)研討會(huì)，認(rèn)真分析爭(zhēng)議的問(wèn)題確定解決方案；解決不了的，提交專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)題研究，確定解決方案；仍不能解決的，再會(huì)同建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位召開(kāi)商討會(huì)，通過(guò)辯論達(dá)成共識(shí)，做好會(huì)議紀(jì)要；經(jīng)過(guò)研討會(huì)仍不能解決的問(wèn)題或產(chǎn)生的新問(wèn)題，重新提出書(shū)面申請(qǐng)，重新研究解決方案；(9)出具初步結(jié)果的同時(shí)，做出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析，并作好記錄，出具初步預(yù)算書(shū)，經(jīng)校核后進(jìn)入三級(jí)復(fù)核；(10)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后、報(bào)告簽發(fā)前，依據(jù)匯報(bào)流程指南及時(shí)向委托方主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并對(duì)批價(jià)偏離市場(chǎng)過(guò)高的材料單價(jià)或不合理的簽證加以商談，征求委托方意見(jiàn)，接受委托方審查，以達(dá)到客戶(hù)滿(mǎn)意為目的；(11)當(dāng)施工單位有意拖延審計(jì)時(shí)間或故意不辦理簽字蓋章手續(xù)的工程項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位聯(lián)合簽發(fā)書(shū)面文件，提請(qǐng)建設(shè)單位組織專(zhuān)題會(huì)議協(xié)調(diào)解決；(12)項(xiàng)目完成后，認(rèn)真做好咨詢(xún)成果的歸檔工作及網(wǎng)上備案工作。技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰部門(mén)負(fù)責(zé)人200元；二級(jí)復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰一級(jí)復(fù)核人員200元，以此類(lèi)推（誤差百分率為絕對(duì)值相加），每超過(guò)上述指標(biāo)1%加罰1000元。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的賬齡要編制準(zhǔn)確。納入合并報(bào)表范圍的公司往來(lái)不提取壞賬準(zhǔn)備(納入合并報(bào)表范圍的公司的名字在我的“東華能源審計(jì)范圍一覽表”有)。固定資產(chǎn)要進(jìn)行折舊測(cè)算(提供電子版的測(cè)算過(guò)程給我)。對(duì)有借款的單位，必須取得借款合同，對(duì)借款進(jìn)行利息測(cè)算。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代步伐的加快和審計(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)工作也需要與時(shí)俱進(jìn),不斷進(jìn)行創(chuàng)新，真正履行審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)。二、審計(jì)方法、技術(shù)、內(nèi)容要進(jìn)行創(chuàng)新。三、審計(jì)人員、人才要進(jìn)行創(chuàng)新。我們要認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)依法審計(jì)的使命感和責(zé)任感，正確把握審計(jì)的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)；要更新觀(guān)念，正確處理好審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)的關(guān)系，本著以提升審計(jì)質(zhì)量為核心，以民生和績(jī)效審計(jì)為重點(diǎn)，以審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，全面提高審計(jì)工作水平，不斷實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。
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