審計(jì)工作應(yīng)注意的事項(xiàng)-預(yù)覽頁
【正文】 審計(jì)科第三篇：結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)一、審計(jì)工作流程接受委托簽訂工程咨詢合同（熟悉匯編規(guī)定收費(fèi)依據(jù)以及讓利額度，對清單計(jì)價(jià)及定額計(jì)價(jià)分別說明），在簽定合同的第一時(shí)間將咨詢合同的副本交辦公室存檔，以便進(jìn)行網(wǎng)上合同登記，每月指定專人負(fù)責(zé)上報(bào)網(wǎng)上備案項(xiàng)目完成情況及收費(fèi)完成情況。審查報(bào)審資料。列工作計(jì)劃及時(shí)間安排表提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)際工作中若有變化可調(diào)整并及時(shí)提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并且應(yīng)注明延后（提前）理由。成果文件：完成工程量計(jì)算書1詳細(xì)現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進(jìn)行詳細(xì)勘察及測量成果文件：詳細(xì)勘察記錄表1核對工程量及其他內(nèi)容成果文件：施工單位工程量確認(rèn)表簽字、審計(jì)增減內(nèi)容分析說明及依據(jù)1出具初步結(jié)果。1向建設(shè)單位匯報(bào)、定案。報(bào)告發(fā)放，結(jié)算資料返還。2資料存檔及單位內(nèi)部辦理資料交接存檔證明。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額子目所包含的工作內(nèi)容及各種換算方法和換算系數(shù)；(4)對于找差價(jià)的主要材料參考同期的材料市場價(jià)格確定材料價(jià)格，對于甲方批價(jià)的材料要審查是否符合同期市場價(jià)格并提出相關(guān)建議，對于符合市場行情的甲方批價(jià)，可做好記錄，便于后期審核作為材料價(jià)格的參考；(5)認(rèn)真核對預(yù)算軟件的正確性，熟練掌握計(jì)算機(jī)軟件操作要領(lǐng)，上機(jī)時(shí)切記計(jì)量單位，避免1個(gè)單位、10個(gè)單位、1000個(gè)單位與100個(gè)單位的混淆；(6)結(jié)（決）算審核人員切實(shí)做到廉潔自律，不接受被審核單位的宴請、不接受被審核單位的任何錢物；(7)審核過程中，每一個(gè)執(zhí)業(yè)人員都要做好溝通記錄，圖紙資料無法確定的事件需要到施工現(xiàn)場落實(shí)，并做好勘察記錄；(8)當(dāng)審核人員與被審核人員在審核過程中發(fā)生重大爭議時(shí)，首先由各部門召開研討會，認(rèn)真分析爭議的問題確定解決方案；解決不了的，提交專家委員會專題研究，確定解決方案；仍不能解決的，再會同建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位召開商討會，通過辯論達(dá)成共識，做好會議紀(jì)要；經(jīng)過研討會仍不能解決的問題或產(chǎn)生的新問題，重新提出書面申請，重新研究解決方案；(9)出具初步結(jié)果的同時(shí)，做出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析，并作好記錄，出具初步預(yù)算書，經(jīng)校核后進(jìn)入三級復(fù)核；(10)經(jīng)復(fù)核無誤后、報(bào)告簽發(fā)前，依據(jù)匯報(bào)流程指南及時(shí)向委托方主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并對批價(jià)偏離市場過高的材料單價(jià)或不合理的簽證加以商談，征求委托方意見，接受委托方審查，以達(dá)到客戶滿意為目的；(11)當(dāng)施工單位有意拖延審計(jì)時(shí)間或故意不辦理簽字蓋章手續(xù)的工程項(xiàng)目，會同建設(shè)單位聯(lián)合簽發(fā)書面文件，提請建設(shè)單位組織專題會議協(xié)調(diào)解決；(12)項(xiàng)目完成后，認(rèn)真做好咨詢成果的歸檔工作及網(wǎng)上備案工作。技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰部門負(fù)責(zé)人200元；二級復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰一級復(fù)核人員200元，以此類推（誤差百分率為絕對值相加），每超過上述指標(biāo)1%加罰1000元。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的賬齡要編制準(zhǔn)確。納入合并報(bào)表范圍的公司往來不提取壞賬準(zhǔn)備(納入合并報(bào)表范圍的公司的名字在我的“東華能源審計(jì)范圍一覽表”有)。固定資產(chǎn)要進(jìn)行折舊測算(提供電子版的測算過程給我)。對有借款的單位，必須取得借款合同，對借款進(jìn)行利息測算。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，伴隨著知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代步伐的加快和審計(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)工作也需要與時(shí)俱進(jìn),不斷進(jìn)行創(chuàng)新，真正履行審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)。二、審計(jì)方法、技術(shù)、內(nèi)容要進(jìn)行創(chuàng)新。三、審計(jì)人員、人才要進(jìn)行創(chuàng)新。我們要認(rèn)清形勢，增強(qiáng)依法審計(jì)的使命感和責(zé)任感，正確把握審計(jì)的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)；要更新觀念，正確處理好審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)的關(guān)系，本著以提升審計(jì)質(zhì)量為核心，以民生和績效審計(jì)為重點(diǎn)，以審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，全面提高審計(jì)工作水平，不斷實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。
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