【文章內容簡介】 內部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現內部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質無法滿足內部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導致工作效率低下。科學有效的內部控制制度在監(jiān)督評價過程應該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍。第二,事權劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，導致對內部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能各項內部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能財務決算對內部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構的處罰。為此，需要根據財政部有關企業(yè)內部控制基本規(guī)范，并結合企業(yè)內部控制制度的實際，規(guī)范內部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權進行，實現預期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保企業(yè)在財務決算中恰當披露內部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構的要求，并促進各項內部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。三、完善企業(yè)內部控制檢查評價的主要措施優(yōu)化人力資源配置，完善內控組織結構。建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，相應成立和確定檢查評價領導小組和工作組。優(yōu)化調整管理模式，符合內控發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據工作計劃、全面預算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內控制度；各業(yè)務板塊結合自身特點，進一步總結完善現有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務板塊編制投資計劃、生產經營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導企業(yè)的經營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。優(yōu)化內控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。內部控制執(zhí)行情況的準確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學性和可靠性，內控辦公室評價企業(yè)時還可將財務、審計部門或社會審計中介機構在本開展的財務稽核、財務（決算）審計中對企業(yè)內部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結果納入評價范圍。整合內外部資源，借助中介機構和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權重60%計算，得出新的綜合得分和評價結果，為充分履行職責提供專業(yè)咨詢意見和最妥當評價。每年整體修訂完善內控制度，實現動態(tài)調整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學有效的內控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內控工作風險。第三篇：企業(yè)內部控制制度企業(yè)內部控制制度一、現金的日常管理(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二)當天發(fā)生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全。也不得低于限額，不足部分應及時補足。(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。月底按時與銀行對賬，打印對賬單。二、現金的收入管理(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。(四)收到現金或支票應及時交存銀行。(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。三、現金支出管理(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(四)出納人員應根據手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。如無正當理由不得無故拒付、延付。款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。四、現金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入柜。(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。(二)如發(fā)現現金丟失或者漏記，根據情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。如季度執(zhí)行較好，給予35級獎勵。第四篇：《淺談企業(yè)內部控制制度》淺談企業(yè)內部控制制度【摘要】內部控制是衡量現代企業(yè)管理的重要標志，企業(yè)制定內部控制制度目的在于保證經濟活動的正常運轉，確保企業(yè)資產的合理、有效運用，從而達到利益最大化。本論文試從內部控制的內容、作用、所面臨的問題以及內部控制制度的建立做初步的探討?！娟P鍵詞】 企業(yè)：內部控制：內部控制制度企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)管理現代化的必然產物，加強內部控制制度建設是建立現代企業(yè)制度的內在要求。有效的內部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發(fā)現企業(yè)內部和外部的欺詐行為。但是現今，有相當一部分且對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。因此，建立和完善企業(yè)內部控制制度是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。一、企業(yè)內部控制的概述（一）內部控制的含義內部控制是是指單位為保證各項經濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產的安全和完整，保證經營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。（二）內部控制的特征內部控制制度是以一個獨立核算的經濟單位為主體建立的、以經濟單位的經濟活動為控制對象的綜合性的管理制度，主要有以下特征：全面性。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。經常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經常性檢查考核。潛在性。即內部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。關聯(lián)性。即企業(yè)的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會導致另一種控制的加強、減弱或取消。二、內部控制的作用（一）保證企業(yè)會計信息的真實完整企業(yè)管理者在對企業(yè)經營管理時，必須及時掌握各種信息，確保決策的正確性。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據有效的地位。因此，建立內部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。（二）提高生產經營的效率內部控