企業(yè)財務(wù)分析共5篇(編輯修改稿)
2024-11-03 23:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。%的車流量集中在收費(fèi)單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。43 工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。(不含XXXX項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。44 管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%。(2)財務(wù)費(fèi)用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進(jìn)度18%。(2)本期財務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度8%。(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項目有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。(2)財務(wù)費(fèi)用本期財務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。受特定因素的影響，原計劃于年初開工的XXX項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費(fèi)用。②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力。③鑒于XXXX項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。第四篇：企業(yè)財務(wù)分析狀況企業(yè)財務(wù)分析狀況財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及其它附表、財務(wù)情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。一、企業(yè)償還能力分析企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標(biāo)志之一，是衡量企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有：(1)流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額100%流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債比例關(guān)系的指標(biāo)企業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)。流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。(2)速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債比例關(guān)系的指標(biāo)。該指標(biāo)還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強(qiáng)，∶1。(3)現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額 100%現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債。現(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。(4)變現(xiàn)比率變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/ 流動負(fù)債 100%變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補(bǔ)充現(xiàn)金比率的功能。(5)負(fù)債流動率負(fù)債流動率=流動資產(chǎn)/負(fù)債總額 100%它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。(6)資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債比率)。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/ 資產(chǎn)凈值 100%資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負(fù)債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，承擔(dān)的風(fēng)險也越小。二、周轉(zhuǎn)能力分析周轉(zhuǎn)能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在獲利條件下的周轉(zhuǎn)速度?？己说闹饕笜?biāo)有：。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額 100%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/ 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)(即應(yīng)收帳款的累計發(fā)生額)與期末應(yīng)收帳款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生
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