企業(yè)財務(wù)分析共5篇-在線瀏覽
2024-11-03 23:50本頁面
【正文】 長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述41”。二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%。232 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。主要原因是：①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。233 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。234 管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。②時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間性差異。②時間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。235 財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。②貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下： 237 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元。238 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 31 收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下： ①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。③日常維護(hù)費33萬元，占預(yù)算13%。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”。具體分析詳見“重要問題綜述44”。33 預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，%。 41 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。43 工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。(不含XXXX項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度8%。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，短期償債的壓力比較大。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力。第四篇：企業(yè)財務(wù)分析狀況企業(yè)財務(wù)分析狀況財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及其它附表、財務(wù)情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有：(1)流動比率。流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債比例關(guān)系的指標(biāo)。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，∶1。現(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風(fēng)險
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