【文章內(nèi)容簡介】 資金。（二）小金庫的存放形態(tài) 5類：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。：另開賬號、個人賬號、轉入關聯(lián)部門賬號等。：歷史原因形成的賬外財產(chǎn)等。三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種、津貼、補貼、福利。、公款旅游。（二）小金庫的基本特點3個。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢。，易發(fā)區(qū)下移。集中于少數(shù)權力部門、金融機構、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級以下預算單位。，方式更加隱蔽。第二章 小金庫治理政策解讀字體：大 中 小打?。菏〖埌?清晰版 自定義提綱：本章八大內(nèi)容一、小金庫治理相關規(guī)定 8二、小金庫認定政策解讀 3三、小金庫處理政策解讀 3四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 10五、自查自糾政策解讀 2六、小金庫案件移送政策 4七、小金庫舉報獎勵政策 4八、關于金融機構協(xié)作配合問題 3具體內(nèi)容一、小金庫治理相關規(guī)定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）?！秾徲嬍疝k公廳關于設立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復》《財政違法行為處罰處分條例》，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)《關于在黨政機關和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》。，中紀委發(fā)布《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》。另出臺金融業(yè)和保險業(yè)治理文件。，中央治理小金庫工作領導小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時處罰。二、小金庫認定政策解讀 3小金庫認定依據(jù)：《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等。認定唯一標準：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（一）符合規(guī)定的單位賬簿《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度。單位不允許不設賬。、日記賬、明細賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務情況。（三）小金庫認定的特殊情況，不算小金庫行為。，不在單位總賬和報表上紀錄的，是小金庫行為。，應并入單位總賬和報表紀錄，否則，認定為小金庫。如內(nèi)部食堂、招待所等。三、小金庫處理政策解讀 3（一）處理原則、寬嚴相濟。（二）設立小金庫行為的懲處方式責令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。7種警告、通報批評、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。黨紀處分：警告、嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務、留黨察看、開除黨籍。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。，移送司法機關處理。（三）設立小金庫的專門處理規(guī)定 2個政紀處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。，中紀委《設立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。，監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》。全文15條。四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 121.《會計法》2.《稅收征管法》3.《財政違法行為處罰處分條例 》4.《行政處罰法》5.《公務員法》6.《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》7.《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪條件的規(guī)定》8.《關于嚴肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀人員責任的通知》9.《國務院關于加強預算外資金管理的決定》10.《關于各級領導干部接受和贈送現(xiàn)金、有價證券和支付憑證的處分規(guī)定》11.《設立“小金庫”違紀行為適用（中國共產(chǎn)黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點（一）自查自糾注意事項%。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。單位主要負責人是第一責任人，自查報告上，單位負責人和財務負責人要簽字。，屬自查。已按有關部門要求整改，在《實施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報告表，應在報告中說明。自查出的賬外資金，列入賬簿。自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。應上繳財政的，要上繳財政。應補交稅的，要補交稅。（二）“自查從寬，被查從嚴”政策，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時糾正的，對單位及責任人從輕、減輕或免予處罰處分。，視同自查。，除進行相應財務、稅務處理外，對單位和責任人要進行相應處罰處分。，走過場的，要通報批評并整改，對問題嚴重的要追究責任。.，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人、或重點檢查時發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。6.《意見》下發(fā)后，再設小金庫的，對主要領導、分管領導、直接責任人從嚴處理。（三）自查從寬的情形《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，有下列情形之一的，應當依法從輕或減輕行政處罰。、減輕違法行為后果的。違法行為輕微、及時糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（四）被查從嚴的情形。，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人、或重點檢查時發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。、唆使他人違法的。、偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的。、提供證據(jù)的。、打擊報復批評人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。、干擾組織審查的。六、小金庫案件移送政策 5（一）移送的法規(guī)文件1.《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務院令第310號）2.《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令53號）、公安部《關于建立案件移送制度和加強工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]第42號）（二）涉及黨紀、政紀處分案件的移送，按《黨章》及相關規(guī)定執(zhí)行。，是任免機關或監(jiān)察機關，監(jiān)察機關有權對不是由監(jiān)察機關任免的國家公務員的行政處分。（三）涉及刑事責任案件的移送涉嫌犯罪的，必須移送司法機關（公安機關和人民檢察院）。職務犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機關移送。職務犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續(xù)費、私分國有資產(chǎn)、玩忽職守導致國有資產(chǎn)損失、少征不征稅導致國家損失的、低價出讓國有資產(chǎn)造成缺失的。（四）不移送的法律責任1.《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關的，由本級或上級人民政府，或實行垂直管理的上級行政執(zhí)法機關，責令限期移送，并對正職負責人或主持工作的負責人、直接負責的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級或上級人民政府，或實行垂直管理的上級行政執(zhí)法機關，責令改正，給予通報，拒不改正的，對正職或主持工作的負責人、直接負責的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。（五）案件移送基本程序主要按照《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務院令第310號）的基本要求辦理。七、小金庫舉報獎勵政策 3（一）小金庫舉報的特殊性和重要作用 舉報人是內(nèi)部的舉報內(nèi)容明晰：被舉報單位詳細名稱、小金庫形成時間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員其他違法違紀問題與小金庫并存?！靶〗饚臁钡闹匾侄?起到威懾作用，提高檢查效率。（二）舉報辦理和獎勵政策 姓名等。（1）各級日常治理機構，辦理舉報工作，設立公布舉報電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報事宜、建立舉報登記、查處督辦制度。（2）按行政和財務管轄權限辦理舉報。（3）舉報企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財務隸屬關系，交由相關執(zhí)法單位查處。（4）做好舉報事項查處的跟蹤、落實、反饋工作。（5）建立舉報管理制度。（1）獎勵適用范圍：專項治理期間、對黨政機關和事業(yè)單位的舉報。（2）獎勵比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計金額的3—5%，最高10萬。（3）不獎勵的情形。舉報人無法證實真實身份的 舉報事實不清的跟小金庫無關的有關監(jiān)督檢查部門應經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的 其他（4）獎勵辦理機構和資金來源專項治理工作機構辦理。由同級財政預算安排。直接撥付到舉報人賬戶。（5）明確獎勵程序和要求。（三）保護舉報人：舉報渠道保密、舉報管理保密。：轉辦和督辦保密。八、關于金融機構協(xié)作配合問題 4，可以查詢存款，可申請法院保全。，可查存款。、審計、監(jiān)察機關負責人批準，可向與被調(diào)查審查有業(yè)務往來單位查詢有關情況。、稅務部門的強制和保全措施。第三章 小金庫專項治理方案字體：大 中 小打?。菏〖埌?清晰版 自定義提綱 9大內(nèi)容一、小金庫治理的意義 4大意義二、小金庫專項治理的范圍 6點三、關于深入開展小金庫治理工作的意見（中辦發(fā)〔2009〕18號）5大內(nèi)容四、黨政機關和事業(yè)單位小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2009〕7號）5大內(nèi)容五、國有及國有控股企業(yè)小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2010〕29號）5大內(nèi)容六、國有及國有控股金融企業(yè)小金庫專項治理試點實施方案 按照（中辦發(fā)〔2009〕18號）的精神制訂 5大內(nèi)容七、國有及國有控股保險機構小金庫專項治理試點工作方案（保監(jiān)發(fā)〔2010〕65號）6大內(nèi)容八、社會團體小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2010〕28號）5大內(nèi)容九、2011年小金庫專項治理工作實施方案（中治金〔2011〕2號）5大內(nèi)容十、8個附件附件1：小金庫全面復查報告表 附件2：小金庫全面復查統(tǒng)計表附件3：小金庫重點抽查統(tǒng)計表 附件4：小金庫問題舉報核查情況統(tǒng)計表附件5：小金庫問題整改落實情況統(tǒng)計表附件6：防治小金庫長效機制建設統(tǒng)計表附件7：日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)小金庫問題統(tǒng)計表附件8：填表說明特點。：。：黨政機關、事業(yè)單位、國企、國有金融企業(yè)、國有保險企業(yè)、社會團體。具體內(nèi)容一、小金庫治理的意義 4個要求，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。，加強作風建設的必然要求。、財稅體制等改革的必然要求。、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求。二、小金庫專項治理的范圍 6點（一）治理范圍黨政機關、事業(yè)單位、國企、國有金融企業(yè)、國有保險企業(yè)、社會團體等等。分步推進。（二）治理、專項治理《意見》中是指導性的，用的是治理。《實施辦法》明確在黨政機關和事業(yè)單位開展，并明確了時限，強調(diào)專項。（三）什么是黨政機關？：各級黨的機關、人大、行政、政協(xié)、審判、檢察、工會、共青團、婦聯(lián)等。：參加中國人民政治協(xié)商會議，目前參加中國人民政治協(xié)商會議的人民團體共有8個：公民自愿組成、按章程開展活動、非營利性組織。以下三種除外8個少數(shù)民主黨派，21個群眾團體、單位內(nèi)部的協(xié)會（如橋牌協(xié)會等）。（四）什么是事業(yè)單位？《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、中央編委《 的通知》設立的社會服務組織。、改制的，以《意見》發(fā)布之日的登記屬性為準。（五）什么相關境外機構？即外派機構，是治理范圍。（六）關于計劃單列市問題由省委、省政府統(tǒng)一領導治理。三、關于深入開展小金庫治理工作的意見（中辦發(fā)〔2009〕18號）5大內(nèi)容（一）總體要求和基本原則 2點指導思想堅決查處，建立長效機制。 4（1）分級負責、分口把關。（2）統(tǒng)籌兼顧、整體推進。單位財務管理、經(jīng)費管理、財政、審計、銀行、稅務等結合。（3）依紀依法、寬嚴相濟。（4）標本兼治、糾建并舉。（二）小金庫治理的范圍和步驟應列未列賬的資金資產(chǎn)。先黨政機關、事業(yè)單位，再到社會團體和國有企業(yè)。 4步（1）動員部署。（2）自查自糾。（3）重點檢查。（4）整改落實。（三）小金庫治理的政策界限 自查從寬，被查從嚴，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時糾正的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人從輕、減輕或免予處罰處分。，除進行相應財務、稅務處理外，對單位和責任人要進行相應處罰處分。，走過場的，要通報批評并整改，嚴重的要追究相關人員責任。，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人、或重點檢查時發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。5.《意見》下發(fā)后，再設小金庫的，對主要領導、分管領導、直接責任人從嚴處理。（四）強化小金庫的源頭治理 3 。（五）加強組織領導。四、黨政機關和事業(yè)單位小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2009〕7號）5大內(nèi)容（一）專項治理的范圍和內(nèi)容以黨政機關、事業(yè)單位，事業(yè)單位以財政全額撥款的事業(yè)單位為重點（包括境外機構）。應列未列賬的。重點是2007年以后的，2006年底小金庫資金滾存余額及形成的資產(chǎn)，情節(jié)嚴重的，可追溯以前。 7種（1）違規(guī)收費、罰款、攤派收入。（2）資產(chǎn)處置、出租收入。（3）以會議費、勞務費、培訓費、咨詢費等名義套取資金。（4）經(jīng)營收入未列賬。（5）虛列支出。（6）以假發(fā)票騙取資金。（7）上下級單位相互轉移資金。（二）專項治理的方法和步驟自《意見》下發(fā)之日起，到2009年底基本結束。自查自糾和重點檢查相結合。自《意見》下發(fā)之日起，到2009年5月底。到2009年6月底。2009年7月到10月。重點檢查對象至2009年11月底。（三）小金庫治理的政策界限 自查從寬，被查從嚴，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時糾正的，對單位及責任人從