【文章內(nèi)容簡介】 ，由記賬員和會計(jì)主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳椤?2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯沖正：①記賬串戶，應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍(lán)字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補(bǔ)記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應(yīng)重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結(jié)單錯使總賬記錯。應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時視同錯賬沖正傳票，一并結(jié)人當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。(3)本發(fā)現(xiàn)上錯賬處理：本發(fā)現(xiàn)上錯賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍(lán)字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報(bào)表。如需要更改決算報(bào)表時，需報(bào)上級批準(zhǔn)，并在決算說明書中說明。(4)同城或異地劃款差錯，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。(5)凡因沖正錯賬影響利息計(jì)息時，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。(6)沖正傳票必須經(jīng)會計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。長治中公教育地 址：東街威鵬大廈9層910室第三篇：2014臺州農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識—財(cái)務(wù)會計(jì)范文會計(jì)工作的主要任務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計(jì)信息。會計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：(1)客觀 性原則。(2)實(shí)質(zhì)重于形式原則。(3)相關(guān)性原則。(4)可比性原則。(5)一貫性原則。(6)及時性原則。(7)明晰性原則。(8)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(9)配比原則。(10)謹(jǐn)慎性原則。(11)歷史成本原則。(12)劃分收益性支出與資本性支出原則。(13)重要性原則。會計(jì)核算的基本前提會計(jì)核算的基本前提是指組織會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個方面的內(nèi)容。賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。賬簿凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。分戶賬一般分類分戶賬一般分為以下四種：(1)甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄。(2)乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄。(3)丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。(4)丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。會計(jì)科目按資金性質(zhì)分類會計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。會計(jì)核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯、記賬無串戶、存款無透支?！鞍讼喾笔侵纲~賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡(折)、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。信用社會計(jì)要素及之間的關(guān)系信用社會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤共六項(xiàng)。會計(jì)要素之間的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 損益類之間的關(guān)系：利潤=收入費(fèi)用1年利率、月利率、日利率之間的換算月利率=年利率/12(月)。日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)1會計(jì)憑證的基本要素會計(jì)憑證的基本要素包括：(1)年、月、日。(2)收、付款人的戶名和賬號。(3)收、付款人開戶社的名稱和社號。(4)人民幣符號和大小寫金額。(5)款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)。(6)會計(jì)分錄和憑證編號。(7)客戶簽章。(8)信用社及有關(guān)人員印章。1會計(jì)憑證傳遞的基本程序會計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑 證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核。本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核。使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理 審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。1重要空白憑證及核算方法重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目 核算，以假定價格(每本或每份一元)記賬。1辦理會計(jì)工作的交接手續(xù)農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會計(jì)工作人員調(diào)動或離職時，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計(jì)員的交接，由會計(jì)主管人員監(jiān)交。1農(nóng)村信用社的基本會計(jì)報(bào)表基本會計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。1計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員的權(quán)限系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。1信用社會計(jì)信用社會計(jì)自公歷1月1日至12月31日。1信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作信用社年終前的工作包括：(1)及時清理資金，認(rèn)真核對賬務(wù)。(2)認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。(3)核實(shí)財(cái)務(wù)收支。(4)編制試算平衡表。(5)做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。信用社年終決算日的工作(1)決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對外營業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。①計(jì)算提留和納稅，對應(yīng)提的定期儲蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時轉(zhuǎn) 賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的 存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對，使兩者完全相符，保 證賬務(wù)的絕對正確。③檢查各項(xiàng)庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。(2)編制決算報(bào)表。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要特別注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報(bào)表的正確性。(3)決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新啟用新賬作好準(zhǔn)備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。2編制會計(jì)報(bào)表的要求編制會計(jì)報(bào)表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報(bào)送。2信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表主要有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、決算附表。第四篇：2019云南省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：財(cái)務(wù)會計(jì)：財(cái)務(wù)會計(jì)中公金融人|云南出品版權(quán)所有 翻印必究會計(jì)工作的主要任務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計(jì)信息。會計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：(1)客觀性原則。(2)實(shí)質(zhì)重于形式原則。(3)相關(guān)性原則。(4)可比性原則。(5)一貫性原則。(6)及時性原則。(7)明晰性原則。(8)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(9)配比原則。(10)謹(jǐn)慎性原則。(11)歷史成本原則。(12)劃分收益性支出與資本性支出原則。(13)重要性原則。會計(jì)核算的基本前提會計(jì)核算的基本前提是指組織會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個方面的內(nèi)容。賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。賬簿凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。分戶賬一般分類：(1)甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄。(2)乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄。(3)丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。(4)丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。會計(jì)科目按資金性質(zhì)分類版權(quán)所有 翻印必究會計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。會計(jì)核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯、記賬無串戶、存款無透支?！鞍讼喾笔侵纲~賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡(折)、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。信用社會計(jì)要素及之間的