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正文內(nèi)容

農(nóng)村信用社柜員基礎(chǔ)知識復(fù)習(xí)題(編輯修改稿)

2025-06-07 23:49 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 并加蓋全部的預(yù)留印鑒,由領(lǐng)用人簽字。遇特殊情況不能派專人領(lǐng)取時,可委托其他員工代領(lǐng),但需提前通知縣級聯(lián)社財務(wù)會計部門(聯(lián)社營業(yè)部)??h級聯(lián)社財務(wù)部門應(yīng)將營業(yè)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用支票等重要空白憑證情況及時通知出納部門(庫柜員),出納部門(庫柜員)在憑證調(diào)撥時憑通知對營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督??蛻粼陬I(lǐng)購空白支票或其他重要空白憑證時,應(yīng)填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”,加蓋全部預(yù)留印鑒,由領(lǐng)用人簽字??蛻纛I(lǐng)購重要空白憑證,每次一般不超過25份(本)。信用社應(yīng)在客戶領(lǐng)購的重要空白憑證上,加填客戶的賬號和付款行全稱,并應(yīng)提醒客戶聯(lián)號使用重要空白憑證。 5農(nóng)村信用社重要空白憑證使用有何規(guī)定? 重要空白憑證使用:業(yè)務(wù)柜組應(yīng)當(dāng)按號碼順序而不得跳號發(fā)售和使用重要空白憑證。簽發(fā)或使用重要空白憑證后,經(jīng)辦人員、復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)及時逐份銷號;非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用重要空白憑證;嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用。屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證,嚴(yán)禁由客戶簽發(fā);嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先留蓋會計印章;營業(yè)終了,業(yè)務(wù)柜組應(yīng)將未使用完的重要空白憑證入箱上鎖,入庫保管。 5農(nóng)村信用社重要空白憑證作廢有何規(guī)定? 重要空白憑證作廢:重要空白憑證填錯作廢或停止使用時,除有特殊規(guī)定外,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,作當(dāng)日有關(guān)科目憑證的附件??蛻翡N戶時,應(yīng)將剩余空白支票或其他重要空白憑證全部交回信用社登記注銷,不得短缺。信用社對交回的空白支票和其他重要空白憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記,作當(dāng)日有關(guān)科目憑證的附件。作廢的重要空白憑證的號碼,應(yīng)剪下粘貼《有價單證及重要空白憑證保管登記簿》上備查。 5農(nóng)村信用社重要空白憑證銷毀有何規(guī)定? 重要空白憑證銷毀:營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)將庫存或過期的重要空白憑證,按種類造具銷毀清單報縣級聯(lián)社,并由縣級聯(lián)社按《江西省農(nóng)村信用社會計基本制度》的規(guī)定組織辦理銷毀。已銷毀的重要空白憑證,保管人員應(yīng)在《有價單證及重要空白憑證保管登記簿》上登記銷毀日期,銷毀清單應(yīng)至少保管15年。 60、什么是農(nóng)村信用社有價單證? 有價單證的概念:有價單證是指信用社購買待發(fā)行的、印有固定面額的特定憑證。購買的有價單證包括國庫券、金融債券、企業(yè)債券和其他有價單證,待發(fā)行的有價單證包括定額儲蓄存單、定額股票、定額債券、代理發(fā)行的各類債券以及印有固定面額的其他有價單證。 6有價單證管理原則有哪些?農(nóng)村信用社有價單證核算有何規(guī)定? 有價單證的管理原則:有價單證應(yīng)視同現(xiàn)金管理。有價單證的樣本和暗記,比照人民幣票樣進(jìn)行妥善保管。有價單證實(shí)行“證、賬分管”的原則,由會計人員保管會計賬冊、出納人員保管有價單證實(shí)物,相互制約,相互核對。需要加蓋“社名業(yè)務(wù)公章”的有價單證,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“證、印分管”的原則,保管單證實(shí)物的出納人員不得保管“社名業(yè)務(wù)公章”。信用社應(yīng)建立“有價單證及重要空白憑證保管登記簿”,由出納人員序時登記有價單證的購入(調(diào)入)、領(lǐng)用(調(diào)出)、上繳、銷毀。保管有價單證實(shí)物的出納人員工作調(diào)動或者離職時,應(yīng)按《江西省農(nóng)村信用社會計基本制度》的規(guī)定辦妥交接手續(xù)。 有價單證的核算規(guī)定:信用社購入國庫券、金融債券等有價單證,必須通過表內(nèi)投資類科目核算,并按有價單證種類、票面金額在表外“有價單證”科目進(jìn)行明細(xì)核算。信用社購入或調(diào)入定額儲蓄存單、定額股票、定額債券等未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)的待發(fā)行有價單證,一律納入表外“未發(fā)行有價證券”科目,按有價單證種類、票面金額進(jìn)行明細(xì)核算。 6農(nóng)村信用社現(xiàn)金出納工作的基本任務(wù)是什么? w 現(xiàn)金出納工作的基本任務(wù): (1)、按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金的收付整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換;代理各種債券的保管、發(fā)行、下兌付。 (2)、根據(jù)市場貨幣流通需要以及開戶單位的需要做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作及各種票幣調(diào)劑、調(diào)運(yùn)。 (3)、保管現(xiàn)金、金銀和有價單證,做好現(xiàn)金、金銀和有價單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。 (4)、嚴(yán)格庫房管理,確保庫款安全。 (5)、做好現(xiàn)金管理工作,加強(qiáng)核算,減少庫存現(xiàn)金占壓,提高經(jīng)濟(jì)效益。 (6)、宣傳愛護(hù)人民幣,做好反假幣工作。 (7)、加強(qiáng)柜面監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,積極配合有關(guān)部門做好反洗錢工作。 6農(nóng)村信用社現(xiàn)金出納工作有哪些基本規(guī)定? (1)錢帳分管,現(xiàn)金收入先收款后記帳,現(xiàn)金付出先記帳后付款。 (2)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。 (3)現(xiàn)金收付,換人復(fù)核。 (4)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證,以及庫房鑰匙、票樣、業(yè)務(wù)公章、密押及重要空白憑證等重要物品換人經(jīng)管時,必須辦理交接登記手續(xù)。 (5)及時核對庫存,做到帳款、帳實(shí)相符。 (6)未取得人民銀行頒發(fā)的假幣收繳上崗證的人員、不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 (7)出納人員不得開具有關(guān)現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)憑證。 實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理出納業(yè)務(wù),按《江西省農(nóng)村信用社綜合柜員制管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6農(nóng)村信用社的查庫制度有何規(guī)定? 信用社應(yīng)實(shí)行查庫制度。營業(yè)部和基層信用社主任每月至少不定期查庫兩次??h級聯(lián)社分管財務(wù)的主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫,查庫時必須攜帶查庫介紹信,并應(yīng)有管庫員在場。 6農(nóng)村信用社查庫的主要內(nèi)容有哪些? ⑴清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證等實(shí)物是否相符,有無白條抵庫和挪用庫款情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。 ⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況,鎖是否發(fā)生損壞,有無擅自更換情況。 ⑶各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí),雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 ⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全,是否符合安全條件。 ⑸武器彈藥的使用、管理是否符合制度規(guī)定。 ⑹庫款擺列是否整潔,有無存放違反規(guī)定的物品。 ⑺是否做到當(dāng)日核對賬款,庫存是否超過限額。 每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿,并由檢查人員和管庫員共同簽章,以備考查。如發(fā)現(xiàn)問題,要立即查明原因,嚴(yán)肅處理,重大問題要及時上報上級管理部門。 江西信合網(wǎng) 6庫房管理要求有哪些? 庫房管理的要求:(1)信用社要設(shè)置出納專用庫房,并要求堅固、隱蔽,庫內(nèi)要有通風(fēng)、防火、報警等設(shè)備。(2)凡現(xiàn)金、有價單證等,都必須入庫保管。營業(yè)終了,所有現(xiàn)金、有價單證必須全部入庫。出入庫時填制出入庫票,做到責(zé)任分明,賬款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁挪用庫款和以白條抵作庫存。入庫的現(xiàn)金必須是整點(diǎn)過的票幣,即點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚的“事好錢捆”,同時要把擺列整齊,保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)堆放私人財物和其他物品。(3)庫房必須配備兩名責(zé)任心強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)管庫。管庫人員要保持相對穩(wěn)定,要明確分工,出入庫時要同進(jìn)同出。出入庫的款項必須相互復(fù)核,共同負(fù)責(zé)。庫房除管庫員外,其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。(4)庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。對庫內(nèi)的安全設(shè)施要經(jīng)常檢查,如有損壞及時修理。庫內(nèi)現(xiàn)金要嚴(yán)格防止潮濕、霉?fàn)€、鼠咬、蟲蛀以及盜竊、火災(zāi)等事故的發(fā)生。(5)非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。守庫人員必須堅守崗位,忠于職守,值班時不準(zhǔn)喝酒,守庫和放錢柜的房間不準(zhǔn)留宿外人。(6)信用社要在當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下,搞好治安聯(lián)防工作,規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號,裝備聯(lián)絡(luò)器具,做到遇有敵情能及時得到支援。 6庫房鑰匙管理要求有哪些? 庫房鑰匙的管理要求: 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖,且至少有一把為組合鎖,機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。 (1)機(jī)械鎖正鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管,不準(zhǔn)隨意委托他人代管,庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 (2)機(jī)械鎖副鑰匙的管理??h級聯(lián)社現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、縣級聯(lián)社分管財務(wù)的主任和營業(yè)部負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封,加蓋印章,辦理登記簽收手續(xù),并由理事長、主任入保險柜妥善保管。基層信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后,交縣級聯(lián)社財務(wù)部門集中,分管財務(wù)的主任、財務(wù)科長裝箱加鎖入業(yè)務(wù)庫保管。需要動用副鑰匙時,在理事長、主任的監(jiān)督下,由管庫員會同財務(wù)部門負(fù)責(zé)人啟封,并登記簽章。 (3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同縣級聯(lián)社分管財務(wù)的主任共同設(shè)定,密碼密封,加蓋印章,辦理登記簽收手續(xù),由縣級聯(lián)社分管財務(wù)的主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同縣級聯(lián)社分管財務(wù)的主任共同啟封,并登記簽章。管庫員或縣級聯(lián)社分管財務(wù)的主任變動,密碼應(yīng)隨之更換。 (4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴(yán)密保管,嚴(yán)禁隨意放置,如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社,并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖,必須向縣聯(lián)社報告,由縣聯(lián)社指定人員修、換,并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 江西信合網(wǎng) (5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社,仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則,由出納員和會計人員分管鑰匙和密碼,共同開庫、鎖庫,定期共同核對庫存(核對庫存后,由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章),不得委托對方代管,嚴(yán)禁出現(xiàn)一人管庫的現(xiàn)象。 6票幣整點(diǎn)的要求是什么? 票幣整點(diǎn)的要求:票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。 張數(shù)點(diǎn)準(zhǔn)。整點(diǎn)過程中分券別平輔整理,按一百張(枚)為一把(卷),十把(卷)為一捆捆扎,整點(diǎn)時必須按這一標(biāo)準(zhǔn)點(diǎn)準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)差錯換人復(fù)核。 殘幣挑凈。整點(diǎn)過程中按損傷票幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)將不能再流通使用的損傷券挑出,完整券和損傷券分別整理,損傷券要用兩道紙條捆扎鈔幣兩頭,以與完整券區(qū)別。 小把墩齊。一把中間無折疊的票幣,每把墩齊。 大捆捆緊。紙幣用雙十字捆扎。捆扎前十把理齊,第一把票幣上墊一張與票幣大小相同的紙,繩索結(jié)頭處應(yīng)在墊紙上面,在繩索結(jié)頭處粘貼封簽。封簽上要注明社名、券別、封捆日期、加蓋封捆員名章。 蓋章清楚。整點(diǎn)票幣的出納員要將帶社名的出納員名章蓋在封條側(cè)位。蓋章應(yīng)清晰,一捆票幣的名章應(yīng)統(tǒng)一。 6殘缺人民幣兌換有哪些標(biāo)準(zhǔn)? 殘缺人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn):損傷票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準(zhǔn)。 江西信合網(wǎng) (1)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者,應(yīng)全額兌換: ①票面殘缺不超過五分之一,其余部分的圖案、文字能照原樣連接者; ②票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色,但能辨別真假,票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。 (2)票面殘缺五分之一以上至二分之一,其余部分的圖案能照原樣連接者,可按原面額半數(shù)兌換,但不得流通使用。 (3)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者,不予兌換:票面殘缺二分之一以上者;票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者;故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。 70、農(nóng)村信用社在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)遵循哪些處理原則? 金融機(jī)構(gòu)柜員在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣,一律沒收(沒收假幣時,應(yīng)有本信用社2個以上工作人員在場),并當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本信用社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章,同時開具“假幣收繳憑證”,一聯(lián)由收繳單位留存,一聯(lián)交假幣持有人,并登記假幣收繳登記簿,對收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)保管。 柜員沒收假幣后,應(yīng)告知假幣持有人,如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h,可向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣,應(yīng)入庫保管,不得再交予持有人。入庫保管的已沒收假幣(券),應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳,并辦好出庫、交接手續(xù),嚴(yán)防已沒收的假幣(券)重新流入市場。 7什么是支付結(jié)算?結(jié)算種類有哪幾類?支付結(jié)算的原則是什么? 支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡、和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。 結(jié)算種類:匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結(jié)算種類有:銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。 結(jié)算的原則:(1)恪守信用,履約付款;(2)誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配;(3)銀行不墊款。 7支付結(jié)算應(yīng)遵守哪些結(jié)算紀(jì)律? (1)單位和個人辦理支付結(jié)算,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 (2)銀行辦理結(jié)算,不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項;不準(zhǔn)無理拒付、不扣少扣滯納金;不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù),套取銀行資金;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,影響匯路暢通;不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶;不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù);不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁;不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。 7什么是銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、銀行匯票? 銀行承兌匯票是指由客戶申請簽發(fā)的,并向開戶農(nóng)村信用社申請,經(jīng)農(nóng)村信用社同意承兌的票據(jù)。 銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行匯票的持票人,在匯票到期日前,為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 7票據(jù)欺詐行為的表現(xiàn)形式有哪些? 票據(jù)的欺詐行為: 有下列票據(jù)欺詐行為之一的,屬票據(jù)欺詐行為,依法追究刑事責(zé)任:(1)偽造、變造票據(jù)的;(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)的;(3)簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票,騙取財物的;(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票,騙取資金的;(5)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載,騙取財物的;(6)冒用他人的票據(jù),或者故意使用過期或者作廢的票據(jù),騙取財物的;(7)付款人同出票人、持票人惡意串通,實(shí)施前六項所列行為之一的。 7票據(jù)簽章的基本規(guī)定、票據(jù)金額填寫及記載事項規(guī)定、票據(jù)出票日期和付款日期的規(guī)定有哪些? 票據(jù)簽章的基本規(guī)定: 票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章,為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名,應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。 票據(jù)金額填寫及記載事項規(guī)定: 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效;票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;對票據(jù)其他記載事項,原記載人可以更改,但更改時應(yīng)當(dāng)由原記
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