【文章內容簡介】 制制度出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因?，F(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內。有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。五、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核?；藣徫恢苯佑蓵嬛鞴茇撠煛＃ǘ┗斯ぷ鞯穆氊熀蜋嘞迣徍素攧?、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正?；巳藛T要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。六、財產(chǎn)清查制度（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。（二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內審時進行資產(chǎn)核對。七、財務收支審批制度（一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。（二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。（三）各基層單位應當在部門預算限額內開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調整部門預算。（四）預算內、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定第四篇：機關財務管理制度機關財務管理制度為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我委實際情況特制定本制度。一、財務管理工作制度按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務；及時清理債權、債務，正確編制會計報表。委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。二、財務開支審批制度為節(jié)約開支，減少浪費，委機關各項開支必須經(jīng)主管財務主任審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。（一）報批制度委機關各項開支均應實行計劃管理，報委主管財務主任批準，發(fā)票回來由財務按計劃審核后，經(jīng)委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應由主任辦公會研究后批準。購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。（二）審批權限職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款，應經(jīng)主管財務的主任批準。符合探親條件的職工，其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。三、財產(chǎn)物資管理制度固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符。科室領用時，領用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。四、福利制度醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。五、財產(chǎn)清查制度各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細記錄。財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室財產(chǎn)認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。首問責任制度為規(guī)范辦事程序，明確工作人員責任，杜絕辦事拖拉、推諉扯皮等現(xiàn)象，保證來國資委辦事人員能得到及時、高效、優(yōu)質的服務，根據(jù)我委實際，制定本制度。一、首問（接待）責任人委機關工作人員對來我委辦事（包括辦理業(yè)務、上訪、投訴、咨詢等）的人員要主動熱情接待，不得互相推諉、冷淡辦事人員。主動接辦人員、來辦事者先找到的人員或首先接電話的人員即為該事項的“首問(接)責任人”。二、首問（接）責任人的職責（一）首問（接）責任人負有主動、文明、禮貌、熱情接待來辦事者的責任。（二）首問(接)責任人要向來辦事者主動問明來意。對來電話者，要主動告知對方單位和姓名，問清對方意圖。（三）來訪來電等，都要有記錄。（四）對來訪內容在自己職責范圍內能答復或解決的，首問責任人對屬于自己職權范圍內的事項，必須受理接辦，并按照有關規(guī)定和程序予以辦理。（五）首問責任人對不屬于本部門或本人職權范圍內的事項，要解釋清楚，并引領來委辦事人員到有關科室部門，落實承辦部門和責任人。對電話咨詢的，要告知負責答復部門的電話和聯(lián)系人。（六）首問責任人對不屬于本委辦理范圍內的事項，要認真說明理由，介紹或聯(lián)系到其他職能部門辦理。三、責任追究本委工作人員在考核內出現(xiàn)以下三種情況受到舉報的，一經(jīng)查實，按照行政過錯進行責任追究。（一）本委工作人員不履行首問(接)責任，對來辦事者不接待、推諉扯皮或來辦事人員首問遭冷遇的。（二）首問(接)責任人引辦、轉辦過程中，未落實好負責單位或接辦人之前就撒手不管造成投訴的。（三）接待來辦事者態(tài)度惡劣，造成不良影響的。四、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。二○○六年元月二十三日會議制度為了加強各項會議的組織管理，完善會議議事規(guī)則，提高會議質量，實現(xiàn)各項決策的民主化、科學化、法制化，結合我委實際，特制定本辦法。一、會議組織需提交會議研究的議題，一般由科室負責人提前將議題及相關材料報分管領導審定。為了提高效率，議題要求做到“三不”，即議題未經(jīng)分管領導同意的不提交會議討論研究；議題準備不充分，沒有具體內容或方案的不提交會議討論決定；屬于各科、室或分管領導能夠解決的問題不提交會議討論決定。對重要問題，還應深入開展調查研究，充分征求各方面的意見，為領導決策的提供依據(jù)。行政會議由委辦公室組織落實。在會議召開前，作好會議的準備工作及時通知參會人員。會中要做好記錄。會議結束后，應將所有會議資料及時、準確、完整地立卷歸檔。參會人員應按會議通知要求按時參加會議，因病或因事不能參加者，應提前向會議主持人請假。二、議事規(guī)則會議一般由提出議題的科、室匯報情況，經(jīng)各參會人員廣泛發(fā)表意見，進行充分討論，再由領導決策。決策應嚴格按照民主集中制原則進行，不搞“一言堂”。對意見有分歧、討論不成熟的議題，一般應暫緩作出決定。所有參加會議人員都應遵守會議保密制度，不得向外泄露會議內容，對有泄密行為的，應追究責任。三、落實反饋所有會議議定事項，都要由承辦科、室負責落實反饋。需發(fā)會議紀要的，要在會議結束后三天內發(fā)出。需督查的事項要實行跟蹤督查。四、有關會議事項（一）委務會議參會人員主任、副主任和各科室負責人參加，列席人員，根據(jù)需要由會議主持人確定。委務會議由主任主持，也可由主任委托副主任主持召開。會議內容（1）研究貫徹市委、市政府及上級國資部門的決定、指示、決議和重要會議精神。（2）討論全市企業(yè)改革措施、重大國有資產(chǎn)處置、國資監(jiān)管制度法規(guī)執(zhí)行情況。（3）研究討論精神文明建設和思想政治工作。（4）聽取各科室的工作匯報及目標執(zhí)行情況的匯報。（5）研究全市國有資產(chǎn)管理工作會議的組織籌備工作。（6）其它需要政府討論決定的事項。會議時間原則上每月召開一次，特殊情況由主任臨時決定。（二）主任辦公會參會人員主任辦公會由主任或副主任主持，委有關領導及科室、負責人參加。會議內容（1）研究貫徹落實市委、市政府及上級國資部門的決定、指示、決議的具體步驟和措施，并組織實施。（2）研究處理各種臨時突發(fā)事件的工作意見。（3）根據(jù)領導分工，研究協(xié)調、安排部署分管范圍內的有關具體工作。會議時間可根據(jù)具體情況由主持人確定。（三）班子例會參會人員主任、副主任參加，辦公室主任列席。班子例會由主任主持。主任不在時，由主持工作的副主任主持。會議內容（1）就市長辦公會、政府常務會安排部署的工作提出貫徹落實意見。（2）通報市長、分管副市長對有關工作的安排和決定，提出貫徹落實的具體意見。（3）通報主任辦公會議議定事項。（4）就我委一周重要工作互通情況交換意見，做好協(xié)調和銜接工作。會議時間原則上每周一次，一般每周二下午召開，主任可根據(jù)實際情況做出調整。（四）黨委會參會人員由黨委成員參加，黨委書記負責召集并主持，需要其他同志列席時，由黨委書記決定。黨委會必須有三分之二以上的成員參加方可召開。會議內容（1）研究市委、市政府及上級國資部門的重大方針、政策的貫徹實施意見。（2）確定全年國資委工作的指導思想和基本思路。（3）研究推進國有資產(chǎn)管理體制改革的具體措施。（4）研究全委重大事項及有關問題。（5）研究機關廉政建設方面的有關事項。（6）研究指導機關黨的組織工作。（7）研究有關人事任免和機構編制問題。