【文章內(nèi)容簡介】 制制度出納工作與會計(jì)工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。出納人員不得兼職任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)主管人員，會計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因?，F(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。會計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。五、會計(jì)稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工本單位稽核為兼職，由會計(jì)主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核?；藣徫恢苯佑蓵?jì)主管負(fù)責(zé)。（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正?；巳藛T要對審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。六、財(cái)產(chǎn)清查制度（一）財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。（二）債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對。七、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。（二）實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批，再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷（經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外）。（三）各基層單位應(yīng)當(dāng)在部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。（四）預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定第四篇：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作制度按照國家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動都應(yīng)納入財(cái)會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。認(rèn)真組織會計(jì)核算，辦理會計(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計(jì)報(bào)表。委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計(jì)各司其職，互相制約。財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。會計(jì)人員應(yīng)做好會計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。二、財(cái)務(wù)開支審批制度為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。（一）報(bào)批制度委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后，經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。購買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。（二）審批權(quán)限職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。四、福利制度醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。五、財(cái)產(chǎn)清查制度各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。財(cái)產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。首問責(zé)任制度為規(guī)范辦事程序，明確工作人員責(zé)任，杜絕辦事拖拉、推諉扯皮等現(xiàn)象，保證來國資委辦事人員能得到及時(shí)、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，根據(jù)我委實(shí)際，制定本制度。一、首問（接待）責(zé)任人委機(jī)關(guān)工作人員對來我委辦事（包括辦理業(yè)務(wù)、上訪、投訴、咨詢等）的人員要主動熱情接待，不得互相推諉、冷淡辦事人員。主動接辦人員、來辦事者先找到的人員或首先接電話的人員即為該事項(xiàng)的“首問(接)責(zé)任人”。二、首問（接）責(zé)任人的職責(zé)（一）首問（接）責(zé)任人負(fù)有主動、文明、禮貌、熱情接待來辦事者的責(zé)任。（二）首問(接)責(zé)任人要向來辦事者主動問明來意。對來電話者，要主動告知對方單位和姓名，問清對方意圖。（三）來訪來電等，都要有記錄。（四）對來訪內(nèi)容在自己職責(zé)范圍內(nèi)能答復(fù)或解決的，首問責(zé)任人對屬于自己職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，必須受理接辦，并按照有關(guān)規(guī)定和程序予以辦理。（五）首問責(zé)任人對不屬于本部門或本人職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，要解釋清楚，并引領(lǐng)來委辦事人員到有關(guān)科室部門，落實(shí)承辦部門和責(zé)任人。對電話咨詢的，要告知負(fù)責(zé)答復(fù)部門的電話和聯(lián)系人。（六）首問責(zé)任人對不屬于本委辦理范圍內(nèi)的事項(xiàng)，要認(rèn)真說明理由，介紹或聯(lián)系到其他職能部門辦理。三、責(zé)任追究本委工作人員在考核內(nèi)出現(xiàn)以下三種情況受到舉報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)，按照行政過錯(cuò)進(jìn)行責(zé)任追究。（一）本委工作人員不履行首問(接)責(zé)任，對來辦事者不接待、推諉扯皮或來辦事人員首問遭冷遇的。（二）首問(接)責(zé)任人引辦、轉(zhuǎn)辦過程中，未落實(shí)好負(fù)責(zé)單位或接辦人之前就撒手不管造成投訴的。（三）接待來辦事者態(tài)度惡劣，造成不良影響的。四、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。二○○六年元月二十三日會議制度為了加強(qiáng)各項(xiàng)會議的組織管理，完善會議議事規(guī)則，提高會議質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)決策的民主化、科學(xué)化、法制化，結(jié)合我委實(shí)際，特制定本辦法。一、會議組織需提交會議研究的議題，一般由科室負(fù)責(zé)人提前將議題及相關(guān)材料報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。為了提高效率，議題要求做到“三不”，即議題未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意的不提交會議討論研究；議題準(zhǔn)備不充分，沒有具體內(nèi)容或方案的不提交會議討論決定；屬于各科、室或分管領(lǐng)導(dǎo)能夠解決的問題不提交會議討論決定。對重要問題，還應(yīng)深入開展調(diào)查研究，充分征求各方面的意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策的提供依據(jù)。行政會議由委辦公室組織落實(shí)。在會議召開前，作好會議的準(zhǔn)備工作及時(shí)通知參會人員。會中要做好記錄。會議結(jié)束后，應(yīng)將所有會議資料及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地立卷歸檔。參會人員應(yīng)按會議通知要求按時(shí)參加會議，因病或因事不能參加者，應(yīng)提前向會議主持人請假。二、議事規(guī)則會議一般由提出議題的科、室匯報(bào)情況，經(jīng)各參會人員廣泛發(fā)表意見，進(jìn)行充分討論，再由領(lǐng)導(dǎo)決策。決策應(yīng)嚴(yán)格按照民主集中制原則進(jìn)行，不搞“一言堂”。對意見有分歧、討論不成熟的議題，一般應(yīng)暫緩作出決定。所有參加會議人員都應(yīng)遵守會議保密制度，不得向外泄露會議內(nèi)容，對有泄密行為的，應(yīng)追究責(zé)任。三、落實(shí)反饋所有會議議定事項(xiàng)，都要由承辦科、室負(fù)責(zé)落實(shí)反饋。需發(fā)會議紀(jì)要的，要在會議結(jié)束后三天內(nèi)發(fā)出。需督查的事項(xiàng)要實(shí)行跟蹤督查。四、有關(guān)會議事項(xiàng)（一）委務(wù)會議參會人員主任、副主任和各科室負(fù)責(zé)人參加，列席人員，根據(jù)需要由會議主持人確定。委務(wù)會議由主任主持，也可由主任委托副主任主持召開。會議內(nèi)容（1）研究貫徹市委、市政府及上級國資部門的決定、指示、決議和重要會議精神。（2）討論全市企業(yè)改革措施、重大國有資產(chǎn)處置、國資監(jiān)管制度法規(guī)執(zhí)行情況。（3）研究討論精神文明建設(shè)和思想政治工作。（4）聽取各科室的工作匯報(bào)及目標(biāo)執(zhí)行情況的匯報(bào)。（5）研究全市國有資產(chǎn)管理工作會議的組織籌備工作。（6）其它需要政府討論決定的事項(xiàng)。會議時(shí)間原則上每月召開一次，特殊情況由主任臨時(shí)決定。（二）主任辦公會參會人員主任辦公會由主任或副主任主持，委有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及科室、負(fù)責(zé)人參加。會議內(nèi)容（1）研究貫徹落實(shí)市委、市政府及上級國資部門的決定、指示、決議的具體步驟和措施，并組織實(shí)施。（2）研究處理各種臨時(shí)突發(fā)事件的工作意見。（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)分工，研究協(xié)調(diào)、安排部署分管范圍內(nèi)的有關(guān)具體工作。會議時(shí)間可根據(jù)具體情況由主持人確定。（三）班子例會參會人員主任、副主任參加，辦公室主任列席。班子例會由主任主持。主任不在時(shí)，由主持工作的副主任主持。會議內(nèi)容（1）就市長辦公會、政府常務(wù)會安排部署的工作提出貫徹落實(shí)意見。（2）通報(bào)市長、分管副市長對有關(guān)工作的安排和決定，提出貫徹落實(shí)的具體意見。（3）通報(bào)主任辦公會議議定事項(xiàng)。（4）就我委一周重要工作互通情況交換意見，做好協(xié)調(diào)和銜接工作。會議時(shí)間原則上每周一次，一般每周二下午召開，主任可根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整。（四）黨委會參會人員由黨委成員參加，黨委書記負(fù)責(zé)召集并主持，需要其他同志列席時(shí)，由黨委書記決定。黨委會必須有三分之二以上的成員參加方可召開。會議內(nèi)容（1）研究市委、市政府及上級國資部門的重大方針、政策的貫徹實(shí)施意見。（2）確定全年國資委工作的指導(dǎo)思想和基本思路。（3）研究推進(jìn)國有資產(chǎn)管理體制改革的具體措施。（4）研究全委重大事項(xiàng)及有關(guān)問題。（5）研究機(jī)關(guān)廉政建設(shè)方面的有關(guān)事項(xiàng)。（6）研究指導(dǎo)機(jī)關(guān)黨的組織工作。（7）研究有關(guān)人事任免和機(jī)構(gòu)編制問題。