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正文內(nèi)容

機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-10-29 05:07 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制制度出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開(kāi),分別負(fù)責(zé)。出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度,單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員,會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí),存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因?,F(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管,不得任意轉(zhuǎn)交他人,一旦出納人員工作調(diào)動(dòng),要收回保險(xiǎn)箱鑰匙,并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管,銀行支票由出納保管,印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管,支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管,并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。出納應(yīng)做好空白支票的購(gòu)入、領(lǐng)用工作,支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫(kù)存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。五、會(huì)計(jì)稽核制度(一)稽核工作的組織形式和分工本單位稽核為兼職,由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核?;藣徫恢苯佑蓵?huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。(二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全,是否切實(shí)可行,計(jì)算是否正確,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,對(duì)不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見(jiàn),并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施,及時(shí)處理。審核原始憑證是否合法,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求,簽章是否齊全,是否按期上報(bào),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明更正。稽核人員要對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。六、財(cái)產(chǎn)清查制度(一)財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月進(jìn)行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查,通過(guò)清查使賬實(shí)相符,保證資產(chǎn)的安全、完整。(二)債權(quán)債務(wù)的清查,對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng),要加強(qiáng)結(jié)算,核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒(méi)有收到的,必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收,防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次,并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤盈、盤虧,要及時(shí)處理,保證賬物相等,同時(shí),要配合紀(jì)檢室對(duì)在職干部?jī)?nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。七、財(cái)務(wù)收支審批制度(一)本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章,有關(guān)人員驗(yàn)收或證明,領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。(二)實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度,各項(xiàng)支出,無(wú)論金額大小,均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批,再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外)。(三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在部門預(yù)算限額內(nèi)開(kāi)支,若有特殊需要,須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意,調(diào)整部門預(yù)算。(四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定第四篇:機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作制度按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強(qiáng)支票管理,出納、會(huì)計(jì)各司其職,互相制約。財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施,既要維護(hù)國(guó)家和集體利益,又要維護(hù)職工的切身利益。會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作,每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度為節(jié)約開(kāi)支,減少浪費(fèi),委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷,嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。(一)報(bào)批制度委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn),發(fā)票回來(lái)由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后,經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開(kāi)支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報(bào)銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。千元以上的各項(xiàng)開(kāi)支,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請(qǐng)單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。(二)審批權(quán)限職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。符合探親條件的職工,其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。購(gòu)買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買,分期領(lǐng)用。三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對(duì)報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請(qǐng),按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。購(gòu)進(jìn)低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購(gòu)簽字交接,做到帳物相符??剖翌I(lǐng)用時(shí),領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對(duì)帳。四、福利制度醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。五、財(cái)產(chǎn)清查制度各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度,對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總,并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過(guò)程中安全無(wú)損,要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作,并對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細(xì)記錄。財(cái)產(chǎn)物資的清查核對(duì)要由辦公室牽頭,會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對(duì)有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn),并做好盤點(diǎn)后的對(duì)帳工作。首問(wèn)責(zé)任制度為規(guī)范辦事程序,明確工作人員責(zé)任,杜絕辦事拖拉、推諉扯皮等現(xiàn)象,保證來(lái)國(guó)資委辦事人員能得到及時(shí)、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),根據(jù)我委實(shí)際,制定本制度。一、首問(wèn)(接待)責(zé)任人委機(jī)關(guān)工作人員對(duì)來(lái)我委辦事(包括辦理業(yè)務(wù)、上訪、投訴、咨詢等)的人員要主動(dòng)熱情接待,不得互相推諉、冷淡辦事人員。主動(dòng)接辦人員、來(lái)辦事者先找到的人員或首先接電話的人員即為該事項(xiàng)的“首問(wèn)(接)責(zé)任人”。二、首問(wèn)(接)責(zé)任人的職責(zé)(一)首問(wèn)(接)責(zé)任人負(fù)有主動(dòng)、文明、禮貌、熱情接待來(lái)辦事者的責(zé)任。(二)首問(wèn)(接)責(zé)任人要向來(lái)辦事者主動(dòng)問(wèn)明來(lái)意。對(duì)來(lái)電話者,要主動(dòng)告知對(duì)方單位和姓名,問(wèn)清對(duì)方意圖。(三)來(lái)訪來(lái)電等,都要有記錄。(四)對(duì)來(lái)訪內(nèi)容在自己職責(zé)范圍內(nèi)能答復(fù)或解決的,首問(wèn)責(zé)任人對(duì)屬于自己職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng),必須受理接辦,并按照有關(guān)規(guī)定和程序予以辦理。(五)首問(wèn)責(zé)任人對(duì)不屬于本部門或本人職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng),要解釋清楚,并引領(lǐng)來(lái)委辦事人員到有關(guān)科室部門,落實(shí)承辦部門和責(zé)任人。對(duì)電話咨詢的,要告知負(fù)責(zé)答復(fù)部門的電話和聯(lián)系人。(六)首問(wèn)責(zé)任人對(duì)不屬于本委辦理范圍內(nèi)的事項(xiàng),要認(rèn)真說(shuō)明理由,介紹或聯(lián)系到其他職能部門辦理。三、責(zé)任追究本委工作人員在考核內(nèi)出現(xiàn)以下三種情況受到舉報(bào)的,一經(jīng)查實(shí),按照行政過(guò)錯(cuò)進(jìn)行責(zé)任追究。(一)本委工作人員不履行首問(wèn)(接)責(zé)任,對(duì)來(lái)辦事者不接待、推諉扯皮或來(lái)辦事人員首問(wèn)遭冷遇的。(二)首問(wèn)(接)責(zé)任人引辦、轉(zhuǎn)辦過(guò)程中,未落實(shí)好負(fù)責(zé)單位或接辦人之前就撒手不管造成投訴的。(三)接待來(lái)辦事者態(tài)度惡劣,造成不良影響的。四、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。二○○六年元月二十三日會(huì)議制度為了加強(qiáng)各項(xiàng)會(huì)議的組織管理,完善會(huì)議議事規(guī)則,提高會(huì)議質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)決策的民主化、科學(xué)化、法制化,結(jié)合我委實(shí)際,特制定本辦法。一、會(huì)議組織需提交會(huì)議研究的議題,一般由科室負(fù)責(zé)人提前將議題及相關(guān)材料報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。為了提高效率,議題要求做到“三不”,即議題未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意的不提交會(huì)議討論研究;議題準(zhǔn)備不充分,沒(méi)有具體內(nèi)容或方案的不提交會(huì)議討論決定;屬于各科、室或分管領(lǐng)導(dǎo)能夠解決的問(wèn)題不提交會(huì)議討論決定。對(duì)重要問(wèn)題,還應(yīng)深入開(kāi)展調(diào)查研究,充分征求各方面的意見(jiàn),為領(lǐng)導(dǎo)決策的提供依據(jù)。行政會(huì)議由委辦公室組織落實(shí)。在會(huì)議召開(kāi)前,作好會(huì)議的準(zhǔn)備工作及時(shí)通知參會(huì)人員。會(huì)中要做好記錄。會(huì)議結(jié)束后,應(yīng)將所有會(huì)議資料及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地立卷歸檔。參會(huì)人員應(yīng)按會(huì)議通知要求按時(shí)參加會(huì)議,因病或因事不能參加者,應(yīng)提前向會(huì)議主持人請(qǐng)假。二、議事規(guī)則會(huì)議一般由提出議題的科、室匯報(bào)情況,經(jīng)各參會(huì)人員廣泛發(fā)表意見(jiàn),進(jìn)行充分討論,再由領(lǐng)導(dǎo)決策。決策應(yīng)嚴(yán)格按照民主集中制原則進(jìn)行,不搞“一言堂”。對(duì)意見(jiàn)有分歧、討論不成熟的議題,一般應(yīng)暫緩作出決定。所有參加會(huì)議人員都應(yīng)遵守會(huì)議保密制度,不得向外泄露會(huì)議內(nèi)容,對(duì)有泄密行為的,應(yīng)追究責(zé)任。三、落實(shí)反饋所有會(huì)議議定事項(xiàng),都要由承辦科、室負(fù)責(zé)落實(shí)反饋。需發(fā)會(huì)議紀(jì)要的,要在會(huì)議結(jié)束后三天內(nèi)發(fā)出。需督查的事項(xiàng)要實(shí)行跟蹤督查。四、有關(guān)會(huì)議事項(xiàng)(一)委務(wù)會(huì)議參會(huì)人員主任、副主任和各科室負(fù)責(zé)人參加,列席人員,根據(jù)需要由會(huì)議主持人確定。委務(wù)會(huì)議由主任主持,也可由主任委托副主任主持召開(kāi)。會(huì)議內(nèi)容(1)研究貫徹市委、市政府及上級(jí)國(guó)資部門的決定、指示、決議和重要會(huì)議精神。(2)討論全市企業(yè)改革措施、重大國(guó)有資產(chǎn)處置、國(guó)資監(jiān)管制度法規(guī)執(zhí)行情況。(3)研究討論精神文明建設(shè)和思想政治工作。(4)聽(tīng)取各科室的工作匯報(bào)及目標(biāo)執(zhí)行情況的匯報(bào)。(5)研究全市國(guó)有資產(chǎn)管理工作會(huì)議的組織籌備工作。(6)其它需要政府討論決定的事項(xiàng)。會(huì)議時(shí)間原則上每月召開(kāi)一次,特殊情況由主任臨時(shí)決定。(二)主任辦公會(huì)參會(huì)人員主任辦公會(huì)由主任或副主任主持,委有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及科室、負(fù)責(zé)人參加。會(huì)議內(nèi)容(1)研究貫徹落實(shí)市委、市政府及上級(jí)國(guó)資部門的決定、指示、決議的具體步驟和措施,并組織實(shí)施。(2)研究處理各種臨時(shí)突發(fā)事件的工作意見(jiàn)。(3)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)分工,研究協(xié)調(diào)、安排部署分管范圍內(nèi)的有關(guān)具體工作。會(huì)議時(shí)間可根據(jù)具體情況由主持人確定。(三)班子例會(huì)參會(huì)人員主任、副主任參加,辦公室主任列席。班子例會(huì)由主任主持。主任不在時(shí),由主持工作的副主任主持。會(huì)議內(nèi)容(1)就市長(zhǎng)辦公會(huì)、政府常務(wù)會(huì)安排部署的工作提出貫徹落實(shí)意見(jiàn)。(2)通報(bào)市長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)對(duì)有關(guān)工作的安排和決定,提出貫徹落實(shí)的具體意見(jiàn)。(3)通報(bào)主任辦公會(huì)議議定事項(xiàng)。(4)就我委一周重要工作互通情況交換意見(jiàn),做好協(xié)調(diào)和銜接工作。會(huì)議時(shí)間原則上每周一次,一般每周二下午召開(kāi),主任可根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整。(四)黨委會(huì)參會(huì)人員由黨委成員參加,黨委書記負(fù)責(zé)召集并主持,需要其他同志列席時(shí),由黨委書記決定。黨委會(huì)必須有三分之二以上的成員參加方可召開(kāi)。會(huì)議內(nèi)容(1)研究市委、市政府及上級(jí)國(guó)資部門的重大方針、政策的貫徹實(shí)施意見(jiàn)。(2)確定全年國(guó)資委工作的指導(dǎo)思想和基本思路。(3)研究推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的具體措施。(4)研究全委重大事項(xiàng)及有關(guān)問(wèn)題。(5)研究機(jī)關(guān)廉政建設(shè)方面的有關(guān)事項(xiàng)。(6)研究指導(dǎo)機(jī)關(guān)黨的組織工作。(7)研究有關(guān)人事任免和機(jī)構(gòu)編制問(wèn)題。
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