【正文】 本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。四、賬務(wù)處理程序制度（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。辦公室其他人員一律不得自行采購或在指定采購點簽字采購。物品采購、管理人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，廉潔自律、全心全意地做好服務(wù)工作。物品采購應(yīng)按照服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、服務(wù)辦公室工作的原則，既要及時周到，又要精打細(xì)算，避免損失和浪費。三、辦公室物品采購管理制度（一）采購原則。負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。組織進(jìn)行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。（三）報賬員的崗位責(zé)任制負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。對現(xiàn)金、支票、匯票，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。認(rèn)真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。（一）會計主管的崗位責(zé)任制：宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運用安全。按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。（二）會計主管職責(zé)：嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進(jìn)行監(jiān)督、實施、落實。第一篇：機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度為了規(guī)范和加強財務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我局實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。一、會計管理體系（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。（三）會計部門與其它部門的關(guān)系：會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。二、會計人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名。負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進(jìn)行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。（二）出納會計崗位責(zé)任制：嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。嚴(yán)格按照寧府辦發(fā)（2014）13號文件 執(zhí)行機關(guān)事業(yè)單位差旅費報銷。完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。為進(jìn)一步規(guī)范物品采購行為，加強物品管理，節(jié)約經(jīng)費開支，充分發(fā)揮物品的使用效能，更好地為辦公室工作服務(wù)，特制定物品采購制度，本制度只適用于辦公室辦公設(shè)備、日常用品、接待物品和后勤服務(wù)等低值易耗品。辦公室全體人員要發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的 優(yōu)良傳統(tǒng)，愛護與珍惜國家財物，配合、支持管理人員做好 物品采購管理工作。（二）采購方式，按照先審批后購買的原則，一律由辦公室安排專人負(fù)責(zé)采購。 1000 元以內(nèi)的，由分管副主任提出采購意見和建議，填寫“物品采購計劃單”，報分管后勤工作的分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)分配由誰專門負(fù)責(zé)采購。（二）會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。（五）會計報表的種類和要求：對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。五、會計內(nèi)部牽制制度出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項”是否屬實，存在未達(dá)賬項應(yīng)及時查找原因。銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。六、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工本單位稽核為兼職，由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求?；巳藛T要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進(jìn)行資產(chǎn)核對。（二）實行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷。（四）預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。第二篇：機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度一、總則第一條 為嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，強化財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，結(jié)合我局實際情況，特制定本制度。第三條 項目計劃批復(fù)后，項目負(fù)責(zé)人依據(jù)項目任務(wù)量等具體情況，確定具體參加人員，安排內(nèi)外業(yè)任務(wù)，與批復(fù)計劃一起留存財務(wù)科。第四條 因特殊情況確需跨年完成的項目，年終時，項目負(fù)責(zé)人要編寫資金結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余理由，決算時由財務(wù)科上報有關(guān)部門。收到業(yè)務(wù)委托單位的業(yè)務(wù)委托書（函）后，項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)委托單位協(xié)商工作經(jīng)費，簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，除項目組留存外，交總工辦、辦公科、財務(wù)科各一份，憑業(yè)務(wù)委托書和生效的協(xié)議由財務(wù)科開具稅務(wù)發(fā)票并組織完成委托業(yè)務(wù)。如多人共同出差，由行政職務(wù)最高的人履行審批程序。出差前將出差審批單簽字后，第一聯(lián)即財務(wù)報銷聯(lián)報財務(wù)科留存，由財務(wù)科專人管理；有明確領(lǐng)導(dǎo)批示具體人員參加的會議或培訓(xùn)通知文件可以代替出差審批單。第九條 報銷出差結(jié)束后，按照我局《差旅費管理辦法》報銷。四、報銷業(yè)務(wù)管理 第十條 票據(jù)的粘貼（1）粘貼票據(jù)時要按票據(jù)類別分類粘貼，同類票據(jù)盡量粘貼在一起。粘貼后所有票據(jù)號碼、日期及稅務(wù)章等必須保留齊全、清晰可辯。（2）嚴(yán)禁發(fā)票上有涂改的情況，否則按廢票處理，不予報銷；發(fā)票客戶名稱欄填寫與本單位名稱不符的發(fā)票不予報銷；未蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為報銷憑據(jù)。（4）與其他單位合作支付給對方的勞務(wù)費、科研費、咨詢費、設(shè)計費、技術(shù)合作費等，對方必須開具稅務(wù)機關(guān)的正式發(fā)票。第十三條 審核聯(lián)簽流程報銷的票據(jù)實行聯(lián)簽制，由局長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)科、科科或項目負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽字后方為有效可支付的憑證。第十四條 差旅費報銷（1）報銷的差旅發(fā)票必須填寫差旅報銷單，寫明出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)等。（2）所有差旅費報銷必須有科科主任和主管局領(lǐng)導(dǎo)開具的派遣單，財務(wù)科核對住宿票賓館地址和任務(wù)派遣地，并與備案的任務(wù)安排比對，凡不一致的，不予報銷。（4）與項目無關(guān)的人員不得報銷差旅費。第十五條 勞務(wù)費報銷（1）項目聘請技術(shù)人員須簽訂正式協(xié)議，明確工作任務(wù)、起止時間、勞務(wù)報酬及相關(guān)要求，并列明外聘人員的身份證號及聯(lián)系電話。第十六條 租車費報銷（1）項目外業(yè)工作按用款計劃需租用車輛時，須簽訂正式租車協(xié)議。第十七條 會議費報銷（1）報銷的會議費須有會議通知，明確會議的時間、地點、參加人員，并由項目負(fù)責(zé)人留存報到簿或簽到表備查。五、結(jié)算支付管理第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴(yán)格控制不使用公務(wù)卡的結(jié)算支出。第二十條 局職工下鄉(xiāng)、出差和進(jìn)行公務(wù)活動，使用公務(wù)卡結(jié)算的，憑POS小票及發(fā)票進(jìn)行報銷；使用支票轉(zhuǎn)帳或從單位網(wǎng)銀支付的，填寫支出申請單，憑經(jīng)批準(zhǔn)后的發(fā)票報銷。特殊情況不能使用公務(wù)卡結(jié)算的住宿費的，必須請示局長批準(zhǔn)，300元以下的可現(xiàn)金支付；300～1000元的現(xiàn)金支付后，須由所住賓館開具不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明，報銷時一并作為報銷憑證備案；1000元以上的提前聯(lián)系局財務(wù)科辦理網(wǎng)銀付款。第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行省直預(yù)算單位公車燃油使用公務(wù)卡結(jié)算的規(guī)定，公務(wù)用車加油不得使用現(xiàn)金，一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，未按規(guī)定刷卡的，不予報銷，費用自理。六、政府采購管理第二十五條 凡使用財政資金采購政府政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的項目，應(yīng)當(dāng)按照政府采購目錄及分類標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，并列入項目資金使用計劃。第二十七條 采購要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，政府采購資金嚴(yán)格執(zhí)行國庫直接支付制度。當(dāng)月的各