【文章內容簡介】 銀行應當按照銀監(jiān)會的要求提供以下信息：（一）有關商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理政策、制度和流程等的規(guī)范性文件。（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、管理、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關文件。（三）向董事會以及高級管理層遞交的關于銀行賬戶利率風險管 理的報告。（四）與銀行賬戶利率風險管理相關的董事會或授權的董事會專門委員會、高級管理層或專門部門會議記錄或記載討論情況的文件。（五）有關銀行賬戶利率風險的內、外部審計報告。（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。第三十三條 銀監(jiān)會評估商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理的有效性時和充分性時，包括但不限于以下方面：第三十三條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風險管理框架進行審查，確保銀行根據(jù)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》的要求建立與銀行業(yè)務規(guī)模、性質和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理框架。審查的主要內容包括：（一）公司治理架構的完善性。（二）銀行賬戶利率風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。（三）假設前提和參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。（五）內部控制的有效性。（六）審計的獨立性、全面性和客觀性。（七）文檔支持系統(tǒng)的可靠性和完備性。（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。（九）報告的真實性、準確性和及時性。（十）壓力測試的有效性和壓力測試結果的有效應用。第三十四條 對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關銀行賬戶利率風險管理問題，商業(yè)銀行應當在規(guī)定的時限內，提交整改方案并采取整改措施。限期內未采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將依法采取下列監(jiān)管措施：（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談；（二）增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險的現(xiàn)場檢查頻率；（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風險報表、報告的頻率；（四）要求商業(yè)銀行提供額外相關信息；（五）要求銀行通過更加有效的壓力測試或其他措施改進應急方案；（六）要求商業(yè)銀行通過調整資產組合等方式適當降低銀行賬戶利率風險水平；（七）按照《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的相關規(guī)定提高資本充足率要求；（八）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。第三十五條 商業(yè)銀行應嚴格按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》的有關規(guī)定，定期披露有關銀行賬戶利率風險及其管理情況。第四章 附 則第三十六條 農村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農村信用社等其他銀行業(yè)金融機構參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。第三十七條本指引自2009年 月 日起施行，商業(yè)銀行最遲應于 年底前達到本指引各項要求。第三十八條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。第三篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引（第3次征求意見稿）第一章 總則第一條 為促進商業(yè)銀行準確識別、計量、監(jiān)測和控制銀行賬戶利率風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行和中外合資銀行。第三條 本指引所稱銀行賬戶，包括商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務合約。第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、結構等要素的變動所導致銀行賬戶資產、整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。第五條 銀行賬戶利率風險管理是識別、計量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風險的過程，商業(yè)銀行進行銀行賬戶利率風險管理應堅持審慎性和客觀性原則。第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險實施監(jiān)督管理，督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風險管理框架和體系，維護銀行體系安全、穩(wěn)健運行。第二章 銀行賬戶劃分和業(yè)務的賬戶屬性第七條 商業(yè)銀行應制定明確的銀行賬戶和交易賬戶劃分原則或標準，并在業(yè)務制度和操作流程中加以確認，在管理系統(tǒng)中予以明確。第八條 商業(yè)銀行應結合銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表中的相關項目，將相關業(yè)務按賬戶劃分原則歸入相應賬戶。第九條 商業(yè)銀行高級管理層負責銀行賬戶劃分和業(yè)務的賬戶屬性審批。對于規(guī)模較大、屬性復雜、利率風險敏感度較高的業(yè)務，職能部門提交高級管理層審批前，應逐筆分析并確認業(yè)務的賬戶屬性。第十條 商業(yè)銀行應保持銀行賬戶劃分和業(yè)務的賬戶屬性認定標準的相對穩(wěn)定，調整賬戶的劃分原則和業(yè)務的賬戶屬性應遵循嚴格、審慎的政策和操作流程，不能進行賬戶間和業(yè)務頭寸間的隨意調整和轉換。以下兩種情況除外：（一）當發(fā)生突發(fā)性流動性風險時，商業(yè)銀行為避免出現(xiàn)兌付危機而取消銀行賬戶業(yè)務套期。（二）當表內外資產由于不可控因素，遭受突發(fā)性不可逆轉的損失時，商業(yè)銀行預期無法進行套期保值而取消銀行賬戶業(yè)務套期。如，出現(xiàn)信用風險和中間業(yè)務收入短期內驟降使得銀行原有套期無法實現(xiàn)的情況。第十一條 商業(yè)銀行涉及上述兩種情況的賬戶間或業(yè)務頭寸間的調整和轉換，必須經內部控制程序和市值重估判斷，形成相應的執(zhí)行方案或應急預案，由高級管理層審批后執(zhí)行，同時報送董事會。第三章 銀行賬戶利率風險類型第十二條 銀行賬戶利率風險主要有重新定價風險，基準風險，收益率曲線風險和期權性風險四種類型。第十三條 重新定價風險（Repricing Risk）重新定價風險是指商業(yè)銀行定息和浮息資產、負債和表外項目等金融工具在重新定價與到期日兩個時點上，由于利率變動和現(xiàn)金流重新定價時間差別導致金融工具定價之間存在差異所引發(fā)的風險。第十四條 基準風險（Basis Risk）基準風險是指由于基準利率工具重新定價的變動和不完全相關性，使得期限或重新定價區(qū)間較為接近的資產、負債和表外金融工具的現(xiàn)金流和盈利發(fā)生變動而引發(fā)的風險。主要表現(xiàn)為利息收入和支出所依據(jù)的基準利率變動不一致所導致對銀行凈息差的影響。第十五條 收益率曲線風險（Yield Curve Risk）收益率曲線風險也稱利率期限結構變化風險，是指由于收益率曲線形態(tài)發(fā)生變化，導致對銀行整體收益和經濟價值產生的不利影響。第十六條 期權性風險（Optionality）期權性風險是指隱含在商業(yè)銀行表內外業(yè)務中，由于不對稱支付特征給商業(yè)銀行整體收益和經濟價值帶來的不利影響。主要表現(xiàn)為銀行賬戶買方的存貸款期限、利率的重新安排和相關業(yè)務高杠桿性與期權頭寸增加所引發(fā)的銀行財務風險。第四章 銀行賬戶利率風險管理和要求第十七條 銀行賬戶利率風險管理是商業(yè)銀行風險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風險管理應當與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務性質和復雜程度相適應。第十八條 商業(yè)銀行應根據(jù)本指引，結合組織管理架構、資產負債結構和業(yè)務風險特征，制定相應的銀行賬戶利率風險管理政策，明確銀行賬戶利率風險管理的原則、標準、流程和內部控制程序。第十九條 商業(yè)銀行應嚴格按照銀監(jiān)會關于商業(yè)銀行內部控制的有關要求，強化內部控制流程，明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層對銀行賬戶利率風險的管理職責，建立和完善相應的管理體系。第二十條 商業(yè)銀行董事會、董事會專門委員會或指定管理層級委員會（如資產負債管理委員會）承擔銀行賬戶利率風險管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評估的最終責任。第二十一條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會承擔控制銀行賬戶利率風險對商業(yè)銀行經營產生影響的最終責任。第二十二條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會負責審批銀行賬戶利率風險管理授權和職責分工制度，確保高級管理層對銀行賬戶利率風險有全面的理解，并有能力采取必要措施對其進行識別、計量、監(jiān)測、分析和控制。第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層應在綜合考慮業(yè)務發(fā)展、技術更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風險，定期對銀行賬戶利率風險管理政策、程序和控制效果進行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結果上報董事會和董事會專門委員會。第二十四條 商業(yè)銀行高級管理層應建立銀行賬戶利率風險日常控制和管理的工作機制，包括但不限于以下內容：業(yè)務頭寸的風險限額管理、風險敞口、風險計量系統(tǒng)和標準的管理、資產負債業(yè)務或投資組合估值和業(yè)績考核標準的管理、風險管理報告和審查機制的管理。第二十五條 商業(yè)銀行高級管理層應細化銀行賬戶利率風險管理職責和分工授權制度，明確各職能部門、崗位和人員的權責邊界和報告路線。第二十六條 商業(yè)銀行高級管理層應確保各部門之間職能的適當分離，嚴格保證銀行賬戶利率風險管理職能與業(yè)務經營職能的獨立性，建立賬戶劃分、業(yè)務交易和風險控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。第二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)銀行賬戶利率風險管理的實際情況，在業(yè)務交易過程中，設置前、中、后臺崗位，并確保嚴格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認、對賬