公司小規(guī)模納稅人與一般納稅人的帳務(wù)處理范文合集(編輯修改稿)
2025-10-28 20:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 首筆出口業(yè)務(wù)之日起，（出口貨物報關(guān)單的時間），12個月內(nèi)，不計算應(yīng)退稅額，免抵退稅額等于免抵稅額，未抵定完的進(jìn)項稅，繼續(xù)留抵。自第13個月開始，計算應(yīng)退 稅額。特殊問題的處理，可在本期補(bǔ)報，前期多報出口額，可在本期沖回，重新入帳。，可在本期補(bǔ)報，前期多報退稅率，可在本期沖回，重新入帳。：由于種種原因，出口的貨物退運(yùn)，應(yīng)分情況做以下處理：，則將出口貨物報關(guān)單，出口收匯核銷單，出口發(fā)票，及與外商簽定的《退運(yùn)協(xié)議》，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》：（1）本退運(yùn)的，可在本期沖減收入，(出口退稅聯(lián)),出口合同,出口收匯核銷單上列的離岸價為準(zhǔn),如上述單證離岸價不一致的,進(jìn)料加工：指的是有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，專為加工出口商品用外匯購買的進(jìn)口材料，經(jīng)過加工成成品或半成品返銷的業(yè)務(wù)。海關(guān)對進(jìn)口料件一般按85%或95%免稅,:一是自行加工,填具,報出口退稅機(jī)關(guān),待出口退稅機(jī)關(guān)同意蓋章后, 再將此表報征稅機(jī)關(guān),準(zhǔn)許其在計算應(yīng)納稅額時,按規(guī)定的征稅率與退稅率的差,第一次進(jìn)料之前,應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同,海關(guān)核發(fā)的,填報,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報之前,填和,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,開具.有二種計算方法,一是購進(jìn)計算法,按當(dāng)期全部(包括單證不齊部分)進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的近料加工料件組成價格計算.(1)計劃分配率=計劃進(jìn)口總值/.(2)海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成計稅價格=進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價*匯率*計劃分配率(2)當(dāng)期計劃進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=海關(guān)核銷的價格*(17%13%)(3)免抵退稅額抵減額=計稅價格*13%進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷:生產(chǎn)企業(yè)最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷后,被海關(guān)收繳之前,持手冊原件和核銷后的,=(實際進(jìn)口總值剩余邊角余料)/(直接出口總值+間接出口總值+剩余殘次產(chǎn)品)實際進(jìn)口總值包括,進(jìn)料調(diào)撥,=進(jìn)料加工直接出口總值*實際分配率核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=本手冊應(yīng)開證明的免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格已開出免稅證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免稅證明的進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格*(17%13%)核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免稅證明的進(jìn)料加工免抵退稅額抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格*13%第三篇：輔導(dǎo)期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）輔導(dǎo)期一般納稅人申請：營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個會計人員的會計證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計年銷售額可達(dá)到180萬元以上的購銷合同或書面意向；辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后，保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口，進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。領(lǐng)購發(fā)票每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結(jié)束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件，刻制“發(fā)票專用章”。進(jìn)項稅金抵扣本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報，取得發(fā)票超過90天未認(rèn)證不允許抵扣； 輔導(dǎo)期內(nèi)，本月認(rèn)證的發(fā)票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進(jìn)項。次月比對相符后，將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫，形成進(jìn)項稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上，在相應(yīng)的欄次填寫）帳務(wù)處理本月購進(jìn)： 借：庫存商品應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付 次月比對相符后：
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1