公司小規(guī)模納稅人與一般納稅人的帳務(wù)處理范文合集(參考版)
2024-10-28 20:59本頁(yè)面
【正文】 第五篇：小規(guī)模認(rèn)定一般納稅人附件1：增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表附件2：不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表附件3：“增值稅一般納稅人”（印模式樣）增值稅一般納稅人厘米厘米說(shuō)明：①“增值稅一般納稅人”（印模）規(guī)格為6厘米（長(zhǎng)）厘米（寬）；②采用2號(hào)標(biāo)準(zhǔn)宋體字刻寫(xiě)。資格審核不合格，當(dāng)年累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取消其增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；當(dāng)年累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)以下的取消增值稅一般納稅人。遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專(zhuān)用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)通知書(shū)》。（1）申請(qǐng)轉(zhuǎn)正未通過(guò)而被取消臨時(shí)一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)繳銷(xiāo)領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如已納入防偽稅控系統(tǒng)，則要繳銷(xiāo)防偽稅控IC卡、金稅卡。納稅人憑《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》到申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口領(lǐng)取、《增值稅（臨時(shí)）一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》、《增值稅一般納稅人資格證書(shū)》和《稅務(wù)登記證》（副本）。制發(fā)《增值稅（臨時(shí)）一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。（2）對(duì)暫認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報(bào)管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書(shū)、防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷(xiāo)。分管業(yè)務(wù)副局長(zhǎng)審批后，分兩種情況處理：（1）對(duì)新辦企業(yè)和已開(kāi)業(yè)滿12個(gè)月的小規(guī)模納稅人不同意認(rèn)定申請(qǐng)的，連同納稅人所附送的資料退回申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口，并退回納稅人。（西安地區(qū)代理記賬報(bào)稅就找五常財(cái)務(wù)）區(qū)（分）局、基層分局的申報(bào)管理科文書(shū)受理窗口接到納稅人的申請(qǐng)資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。暫認(rèn)定一般納稅人期滿申請(qǐng)轉(zhuǎn)正新辦企業(yè)在暫認(rèn)定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請(qǐng)轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)（分）局申報(bào)管理科領(lǐng)取并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》，并同以下資料同時(shí)呈報(bào)申報(bào)管理科：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；（2）公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；（3）銀行賬戶證明；（4）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；（5）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的，應(yīng)同時(shí)提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書(shū)，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)出具的批準(zhǔn)其從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；（7）財(cái)務(wù)報(bào)表；（8）法人身份證、會(huì)計(jì)證、辦稅員證復(fù)印件；（9）應(yīng)交增值稅明細(xì)賬設(shè)置和核算方法說(shuō)明書(shū)。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行第四篇：小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)一般納稅人小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)一般納稅人小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人的步驟如下：納稅人向區(qū)（分）局、基層分局的申報(bào)管理科文書(shū)受理窗口領(lǐng)取并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》，連同如下資料呈交申報(bào)管理科的文書(shū)受理窗口：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護(hù)照）；（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；（4）銀行賬號(hào)證明；（5）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書(shū)，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)出具的批準(zhǔn)其從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；（7）實(shí)際納稅及銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的相關(guān)資料；（8）所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù)，與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。預(yù)交稅款帳務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
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