【文章內(nèi)容簡介】 作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。二、財務部門的職能認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。監(jiān)督檢查資金使用，費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關(guān)資料。完成公司交給的其他工作。編制各種財務報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。參與公司承接新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納人員組成。會計人員調(diào)動或離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)。一般會計人員的交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交，財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由財務部監(jiān)監(jiān)交。三、會計核算原則及科目報表。公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、成本核算、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。公司根據(jù)實際情況執(zhí)行統(tǒng)一制定的施工企業(yè)會計科目，依據(jù)各業(yè)務分部編制滿足公司管理要求的整套財務報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報公司領(lǐng)導。公司各業(yè)務分部的財務核算要主體清晰、項目清晰、收入、成本、費用列支清晰一致。會計核算采用軟件電算化為主和輔助臺賬為適當補充的方式。會計期間：自每年1月1日至12月31日止。記賬采用借貸記賬法。記賬以人民幣為記賬本位幣。記賬原則為權(quán)責發(fā)生制。公司采用的會計處理方法，具有一貫性和連續(xù)性，非董事會同意，任何人不得隨意改變。四、會計憑證及檔案保管會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、連續(xù)編號。會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，紙質(zhì)檔案至少保存10年，軟件及電子形式的檔案每月結(jié)賬后必須及時備份到移動硬盤，以免系統(tǒng)損壞導致數(shù)據(jù)丟失。第三章 資金管理制度一、現(xiàn)金管理辦法為了防止差錯和引起糾紛，現(xiàn)金收入應先收款后開收據(jù)?，F(xiàn)金收付必須唱收唱支，當面點清。多筆收款業(yè)務不能一起辦理，應一筆一清。嚴禁收款不開收據(jù)，收據(jù)上須有交款單位經(jīng)辦人的簽章。款項支付必須按照公司財務報銷和付款流程執(zhí)行?，F(xiàn)金收支業(yè)務必須及時入賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。每月不定期突擊盤點出納庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金賬記錄相核對。現(xiàn)金支付應盡可能符合現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金使用范圍的資金支付應采用支票等銀行結(jié)算方式。公司如有大額現(xiàn)金支付和報銷業(yè)務應提前告知財務，以及時向銀行預約，提高工作的效率。二、票據(jù)及有價證券管理辦法票據(jù)由出納員統(tǒng)一保管，預留財務章及名章由財務總監(jiān)保管。采用支票結(jié)算方式的款項支付，由出納員根據(jù)記賬憑證開具支票，財務總監(jiān)審核無誤后加章預留印簽。出納員應建立轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記薄，定期核對支票領(lǐng)用和使用情況，財務經(jīng)理負責監(jiān)督和盤點，發(fā)現(xiàn)異常及時向財務總監(jiān)報告。財務部不得簽發(fā)空白支票，特殊情況必須出具空白支票的，須報總經(jīng)理批準，并根據(jù)具體情況將前幾位數(shù)封死，否則追究相關(guān)人員責任。我公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須及時填寫進賬單，財務經(jīng)理確定入賬賬戶。確保資金及時回收。三、印章及授權(quán)的責職分離銀行結(jié)算預留印簽實行3章分管并用制。即財務章由財務經(jīng)理保管，個人名章由本個或授權(quán)人員保管，結(jié)算票據(jù)由出納員保管。印章與空白票據(jù)不得由同一人員保管。網(wǎng)銀U盾實行分級管理制度，由兩人以上分別保管。使用網(wǎng)銀支付款項，由兩人共同操作。第四章 資產(chǎn)管理制度為了加強公司資產(chǎn)的實物管理，對公司所擁有的可重復周轉(zhuǎn)使用的各類有形資產(chǎn)，應以資產(chǎn)使用、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)核算等部門分別管理。財務部對公司資產(chǎn)按部門或項目分別記錄資產(chǎn)臺賬，定期會同資產(chǎn)管理部門對公司各部門及各項目實物資產(chǎn)進行盤點核查，并出具核查報告。固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有和控制的使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等。固定資產(chǎn)應以計留殘值提取折舊，提完折舊的固定資產(chǎn)可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。報廢的固定資產(chǎn)應經(jīng)領(lǐng)導批準及時清理。低值易耗品是指企業(yè)擁有和控制的可重復周轉(zhuǎn)使用的單位價值較低的管理用具、一般工具、專用工具。低值易耗品采用五五攤銷法，報廢的低值易耗品，需由資產(chǎn)使用部門作出資產(chǎn)清單，經(jīng)領(lǐng)導批準及進清理。辦公用品的核算，財務部每月根據(jù)綜合辦當月各部門領(lǐng)用的辦公用品出庫匯總記錄進行賬務處理，審查出入庫手續(xù)是否齊全。每月末與綜合辦核對庫存辦用品