【文章內(nèi)容簡介】 展風險管理工作過程中內(nèi)部管理觀念和方式難免會存在分歧，經(jīng)常會出現(xiàn)“各掃門前雪” 的情況發(fā)生，出現(xiàn)問題也很難落實到具體部門和個人。最后，事后，各個部門缺乏足夠的溝通和交流。（三）沒有建立專門的稅務風險管理部門。有很多大型企業(yè)都沒有建立健全自身內(nèi)部的稅務管理機構(gòu)、部門或?qū)I(yè)崗位，一些企業(yè)的稅務風險管理工作是由財務部門工作人員兼職負責的，有的則是通過外聘的形式，安排一些機構(gòu)代理企業(yè)稅務相關工作。同時，在對企業(yè)涉稅業(yè)務人員培訓方面力度也不夠，不僅沒有定期組織涉稅人員去學習納稅申報、發(fā)票繳銷、稅務自查和稅務評估等外部涉稅工作以及國家出臺的最新法律法規(guī)，而且也沒有采取措施提高涉稅人員的工作積極性，這樣不利于稅務風險管理工作的順利開展。三、對于大型企業(yè)稅務風險管理的一些建議（一）樹立正確的稅務風險管理意識。首先，大型企業(yè)的管理層應當給予稅務風險管理工作一定的重視，不僅要主動去學習稅務相關政策和知識，而且還要轉(zhuǎn)變應付稅務機關的檢查的錯誤思想，定期下到財務部門中去了解和掌握企業(yè)稅務風險管理工作情況，幫助財務部門克服困難。其次，管理層還應當采取多樣化宣傳方式積極向各個下屬部門傳達、貫徹稅務風險管理的重要性，使各個部門能夠積極配合財務部門稅務風險管理工作，對于一些不配合財務部門稅務風險管理工作的人員要給予一定懲罰，使其對風險的認識從一次性的“突發(fā)事件“轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的”常態(tài)現(xiàn)象，納入企業(yè)日常經(jīng)營管理常態(tài)性工作中去。（二）完善稅務風險管理程序。首先，要有針對性的對稅務風險管理進行籌劃。企業(yè)不能照搬照抄其他企業(yè)稅務風險管理成功案例，但可以借鑒一些適用于企業(yè)稅務風險管理工作的經(jīng)驗方法，開會討論通過后再運用。其次，完善事中內(nèi)部控制。鑒于大型企業(yè)所涉及的業(yè)務范圍較廣，企業(yè)應當對旗下的分公司進行歸類，統(tǒng)一內(nèi)部管理觀念和方式，相互學習稅務風險管理問題處理辦法。（三）建立專門的稅務風險管理部門。第三篇：農(nóng)信社風險管理問題及建議農(nóng)信社風險管理問題及建議符學麗合規(guī)已成為農(nóng)村信用社內(nèi)部一項核心的風險管理活動，合規(guī)風險逐漸成為除信用風險、市場風險和操作風險之外的農(nóng)村信用社面臨的重要風險。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點已從農(nóng)村信用社體制監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)移到合規(guī)經(jīng)營上來，以力促合規(guī)經(jīng)營為主要目標的合規(guī)風險管理工作成為今年農(nóng)村信用社系統(tǒng)一大熱點問題。但從目前工作進展情況來看，農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理還存在許多深層次的問題。就當前農(nóng)村信用社的實際，及近二年我縣聯(lián)社在市辦的各項檢查情況，對如何完善農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理提出一系列改進建議。一、農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理存在的主要問題長期以來，農(nóng)村信用社一直未將合規(guī)作為一個重要的風險源來管理，更沒有將合規(guī)風險管理擺上應有的重要位置，從目前農(nóng)村信用社開展的合規(guī)建設年和風險管理年活動情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風險管理中存在以下問題：合規(guī)風險管理意識淡薄根據(jù)今年以來強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動開展情況來看，相當一部分干部員工，對合規(guī)管理還沒有充分的理解和認知，即使是合規(guī)部門從業(yè)人員，對今后合規(guī)工作怎樣開展也拿捏不準。一些員工特別是基層職員，對于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯誤的認識和做法。有的員工對當前推行的合規(guī)教育培訓和考試存在被動應付的消極心理，對合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務經(jīng)營對立起來，將其視為一種負擔，害怕合規(guī)風險管理進行下去會影響業(yè)務經(jīng)營工作的開展。但事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等大權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風險，其危害性要遠遠大于執(zhí)行層操作人員。合規(guī)風險管理機制不健全在合規(guī)風險管理活動中，農(nóng)村信用社開始著手建立合規(guī)風險管理體系，組建了相對獨立的合規(guī)部門，配備了合規(guī)風險管理人員。但從目前情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風險管理機制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風險管理體制還沒有完全形成。大多數(shù)農(nóng)村信用社還沒有成立獨立的合規(guī)風險管理部門來對合規(guī)風險進行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風險管理架構(gòu)。二是合規(guī)風險管理職責分散。合規(guī)風險管理法規(guī)制度缺乏可操作性近年來，通過改革發(fā)展，農(nóng)村信用社在制度建設方面取得了長足進步，但執(zhí)行力低下的問題使大量的制度形同虛設，導致案件頻發(fā)。主要原因是農(nóng)村信用社內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學的合規(guī)風險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時合規(guī)風險管理的激勵約束機制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對違規(guī)人員往往只采取教育、經(jīng)濟處罰和限期整改等措施，很少進行嚴厲處分，對于造成損失或釀成案件的人員，問責也不到位。二、進一步加強農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理的政策建議農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理建設尚處于起步階段，要形成科學有效的合規(guī)管理機制仍需要一個不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理活動的順利開展，真正提高合規(guī)風險管理水平，提出以下改進建議：履行明確的合規(guī)管理職責明確合規(guī)管理職責是構(gòu)建合規(guī)風險管理運行機制的必要前提。合規(guī)管理職責的進一步明確，需要深入了解合規(guī)工作的特性。一是獨立性；即合規(guī)部門須獨立于各業(yè)務條線發(fā)揮作用。二是權(quán)威性；合規(guī)部門須在經(jīng)營管理中發(fā)揮至關重要的作用，要向高管層提出經(jīng)營管理中的合規(guī)意見和建議。三是全面性；合規(guī)管理工作須滲透到各業(yè)務單元和條線，與業(yè)務管理實現(xiàn)“無縫對接”。四是預警性；合規(guī)部門須對外部法律法規(guī)及時反應，向業(yè)務部門提供信息進行預警。五是動態(tài)性；合規(guī)風險預警、提示及對各類信息的反應須是動態(tài)的、實時的。六是協(xié)調(diào)性；合規(guī)部門與其他業(yè)務部門及內(nèi)審部門的關系應當是協(xié)調(diào)合作，而不是“警察與小偷”的關系。按照“高標準、高起點”的要求，加強合規(guī)風險管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性。合規(guī)風險管理對農(nóng)村信用社來說還是一新事物，又是一個艱巨的系統(tǒng)工程，受人力、財力和自身創(chuàng)新能力所限，以縣為單位的聯(lián)社很難獨立構(gòu)建起真正的合規(guī)風險管理體系，難以發(fā)揮合規(guī)風險管理對業(yè)務經(jīng)營的正向促進作用。因此，建議農(nóng)村信用社省市級管理機構(gòu)，從省市農(nóng)村信用社全局出發(fā)，自上而下的集中創(chuàng)新一套全面、系統(tǒng)、專業(yè)和統(tǒng)一的合規(guī)風險識別、評估、監(jiān)測和防范體系，經(jīng)試點后，在全省集中推廣，以省或市為單位構(gòu)建起全省農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理體系。實施嚴格的合規(guī)管理制度建立誠信舉報機制，就是要讓那些不守規(guī)矩、不講誠信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進他們在思想上時刻牢記、行為上處處體現(xiàn)銀行業(yè)金融機構(gòu)最高標準的職業(yè)操守，把合規(guī)管理部門作為誠信舉報的重要渠道之一，建立違規(guī)舉報機制，為內(nèi)部員工舉報違規(guī)、違法行為提