【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 督。第二十條 建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。第二十一條 建立分工明確的崗位責(zé)任制。基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑第二十五條 嚴(yán)格按照人力資源和社會(huì)保障部和省市有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。第二十六條 根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員等各類人員的職責(zé)和使用權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。第二十七條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。完善社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。第二十八條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。第二十九條 建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。第三十條 按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。對(duì)于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M(jìn)行加密處理。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對(duì)主要資料要進(jìn)行復(fù)印并由被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。第三十七條 稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十八條 稽核部門一般應(yīng)按照以下程序?qū)?nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查：（一）制定內(nèi)部稽核計(jì)劃并報(bào)批；（二）編制內(nèi)部稽核方案；（三）發(fā)出內(nèi)部稽核通知；（四）進(jìn)行稽核取證并做好檢查筆錄；（五）歸納整理工作底稿；（六）編制稽核報(bào)告；（七）建立稽核檔案。第三十九條 稽核部門應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的檢查情況作出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。第四十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門依據(jù)內(nèi)部控制要求制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查具體計(jì)劃和方案，對(duì)監(jiān)督檢查具體計(jì)劃和（五）基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。第四十四條 建立獎(jiǎng)懲制度。對(duì)內(nèi)控工作好的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)行政責(zé)任，并予以相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章 附則第四十五條 各縣（市、區(qū)）人力資源和社會(huì)保障行政部門和各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制檢查評(píng)估報(bào)告XX區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)2012年內(nèi)部控制檢查評(píng)估報(bào)告根據(jù)市養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心《關(guān)于開展2012年養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制檢查工作的通知》（養(yǎng)老險(xiǎn)[2012]17號(hào)）文件精神，區(qū)養(yǎng)老中心高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)文件內(nèi)容，對(duì)照相關(guān)檢查事項(xiàng)，逐一自查，區(qū)社發(fā)局成立了養(yǎng)老保險(xiǎn)2012年內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)區(qū)養(yǎng)老中心進(jìn)行了內(nèi)控檢查，并形成了檢查評(píng)估報(bào)告如下：一、制度建設(shè)控制根據(jù)《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦能力建設(shè)意見的通知》、《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的通知》等相關(guān)文件精神，區(qū)養(yǎng)老中心出臺(tái)了《XX區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》、《關(guān)于繼續(xù)做好執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度工作的通知》、《XX區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作實(shí)施辦法》、《XX區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)安全管理制度》和《XX區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)考核獎(jiǎng)懲制度》等相關(guān)工作制度，把權(quán)利關(guān)進(jìn)制度的籠子里，要求中心全體工作人員嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)流程完備，崗位責(zé)任及目標(biāo)明確，制約關(guān)系有效，責(zé)任追究嚴(yán)格，二、業(yè)務(wù)經(jīng)辦控制抽查了3家參保單位的參保手續(xù)，發(fā)現(xiàn)區(qū)養(yǎng)老中心工作人員能嚴(yán)格按照《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》等相關(guān)文件對(duì)參保單位進(jìn)行登記、變更、注銷等手續(xù)，業(yè)務(wù)流程都經(jīng)過審核、審批等程序，參保人員的基礎(chǔ)信息，參保險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)等相關(guān)信息與單位實(shí)際申報(bào)的完全一致，且都符合社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)規(guī)定。抽查了5個(gè)單位的20名離退休人員，養(yǎng)老中心工作人員能夠按照省統(tǒng)一調(diào)待文件進(jìn)行年初待遇調(diào)整，且調(diào)整手續(xù)完備，經(jīng)辦、復(fù)核、審批手續(xù)齊全。全區(qū)的離退休人員養(yǎng)老金均通過金保工程系統(tǒng)和金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)100%社會(huì)化發(fā)放，養(yǎng)老中心定期接收委托發(fā)放銀行的反饋信息，沒有發(fā)現(xiàn)有拖欠養(yǎng)老金的問題。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制通過抽查會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，區(qū)養(yǎng)老中心使用分級(jí)審核制度，并按照慣例權(quán)限分級(jí)審核，無越權(quán)審批行為。我區(qū)社?；鸾y(tǒng)一由財(cái)政部門代管，養(yǎng)老中心主要負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支出的申報(bào)。活期存款已由財(cái)政部門會(huì)同金融部門商定，按照政策執(zhí)行優(yōu)惠利率。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或者授權(quán)人員保管，無一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章現(xiàn)象。財(cái)務(wù)專用票據(jù)、業(yè)務(wù)征繳票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、繳回等履行嚴(yán)格的管理、登記、核對(duì)制度。國(guó)庫(kù)資金由財(cái)政部門按規(guī)定上解上級(jí)，且指定專人按月核對(duì)財(cái)政專戶、支出戶和國(guó)庫(kù)存款。按月核對(duì)稅務(wù)征收數(shù)額。財(cái)政部門也按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范和管理要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置。四、信息系統(tǒng)控制經(jīng)抽查，區(qū)養(yǎng)老中心系統(tǒng)管理員和操作人員之間互不兼任，每位操作人員均設(shè)置獨(dú)立密碼，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)完全物理隔離，有關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行備份。由于統(tǒng)一使用金保工程系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，所以每一步操作都保留業(yè)務(wù)操作痕跡，具有可復(fù)核性和可追溯性。五、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督區(qū)養(yǎng)老中心建立了內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，制定出2012檢查計(jì)劃，由中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后于2012年10月對(duì)中心開展了內(nèi)控檢查自查工作，且對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的檢查情況作出評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)告局主要領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)進(jìn)行整改。通過抽查，未發(fā)現(xiàn)有基金被貪污、截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題。六、存在不足通過這次檢查，也發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作存在幾點(diǎn)不足：中心工作人員嚴(yán)重不足，一人多崗現(xiàn)象仍然存在；工作雖然都做到位，但是缺乏宣傳力度；七、評(píng)估建議繼續(xù)做好養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控工作，加強(qiáng)經(jīng)辦隊(duì)伍力量建設(shè)，做好工作宣傳。二〇一二年十一月二十五日第五篇：內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制