風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿適應(yīng)版本(編輯修改稿)
2024-08-26 10:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ．財(cái)務(wù)報(bào)表是否提 供給不參與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)主、供應(yīng) 商、 客戶或員工 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： 公布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào) 表的最后 期限 （七） 審計(jì)范圍的限制 被審計(jì)單位所有者 及管理層 是否對(duì)審計(jì)范圍施加限制 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 8 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 審計(jì)工作是否存在 時(shí)間壓力 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否可 以實(shí)施替代程序以克 服上述范圍限制 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （ 八 ） 被審計(jì)單位 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng) 被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)部門、銷售部門、管理部門等的員工人 數(shù) 被審計(jì)單位的主要 產(chǎn)品目錄、服務(wù)種類、重要客戶名錄 主要客戶名稱 銷售產(chǎn)品（勞務(wù)） 被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)是否主要依賴于某一客戶，列出該客 戶名稱和來(lái)自該客戶的 收入占總收入的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要客戶名稱 銷售產(chǎn)品（勞務(wù)） 占總收入的 百 分比 被審計(jì)單位的 主要 供應(yīng)商及采購(gòu)數(shù)量、金額分析 主要供應(yīng)商名稱 供應(yīng)內(nèi)容 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 9 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)是否主要依賴于某一供應(yīng)商，列出該 供應(yīng)商的名稱以及與該 供應(yīng)商發(fā)生的采購(gòu)額占總采購(gòu)額的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要供應(yīng)商名稱 供應(yīng)內(nèi)容 采購(gòu)額占總采 購(gòu)額的百分比 營(yíng)業(yè)成本的構(gòu)成要 素 營(yíng)業(yè)成本以外的其 他主要費(fèi)用 被審計(jì)單位主要籌 資渠道，如銀行借款、融資租賃、業(yè)主投 入資本等 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng) 納稅所得額的差異及原因 所有已知的關(guān)聯(lián)方 、關(guān)聯(lián)方交易類型及其交易要素 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 10 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 （ 九 ） 被審計(jì)單位 內(nèi)部 控制 是否存在導(dǎo)致 被審 計(jì)單位所有者及管理層 歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表的情形 （ 1） 被審計(jì)單位所有 者及管理層 是否存在少納稅、費(fèi)的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī) 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （ 2）被審計(jì)單位是否 處于財(cái)務(wù)困境，或者經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重惡化 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （ 3） 被審計(jì)單位所有 者及管理層 是否面臨外部籌資的壓力 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （ 4）外部籌資是否依 賴于財(cái)務(wù)比率或財(cái)務(wù)狀況 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （ 5） 被審計(jì)單位所有 者及管理層 是否存在冒不合理或不必要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的傾向 是“√” 否“”（ ）說(shuō)明如下： （
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