風險評估工作底稿風險評估工作底稿適應版本(編輯修改稿)
2025-08-26 10:38 本頁面
【文章內容簡介】 ．財務報表是否提 供給不參與被審計單位經營的業(yè)主、供應 商、 客戶或員工 是“√” 否“”（ ）說明如下： 公布已審計財務報 表的最后 期限 （七） 審計范圍的限制 被審計單位所有者 及管理層 是否對審計范圍施加限制 是“√” 否“”（ ）說明如下： 立信會計師事務所管理有限公司 （ 20xx 版） 8 重大項目所屬子公司及其他單位適用 審計工作是否存在 時間壓力 是“√” 否“”（ ）說明如下： 注冊會計師是否可 以實施替代程序以克 服上述范圍限制 是“√” 否“”（ ）說明如下： （ 八 ） 被審計單位 經營 活動 被審計單位生產經 營部門、銷售部門、管理部門等的員工人 數(shù) 被審計單位的主要 產品目錄、服務種類、重要客戶名錄 主要客戶名稱 銷售產品（勞務） 被審計單位的經營 活動是否主要依賴于某一客戶，列出該客 戶名稱和來自該客戶的 收入占總收入的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要客戶名稱 銷售產品（勞務） 占總收入的 百 分比 被審計單位的 主要 供應商及采購數(shù)量、金額分析 主要供應商名稱 供應內容 立信會計師事務所管理有限公司 （ 20xx 版） 9 重大項目所屬子公司及其他單位適用 被審計單位的經營 活動是否主要依賴于某一供應商，列出該 供應商的名稱以及與該 供應商發(fā)生的采購額占總采購額的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要供應商名稱 供應內容 采購額占總采 購額的百分比 營業(yè)成本的構成要 素 營業(yè)成本以外的其 他主要費用 被審計單位主要籌 資渠道，如銀行借款、融資租賃、業(yè)主投 入資本等 稅前會計利潤與應 納稅所得額的差異及原因 所有已知的關聯(lián)方 、關聯(lián)方交易類型及其交易要素 立信會計師事務所管理有限公司 （ 20xx 版） 10 重大項目所屬子公司及其他單位適用 （ 九 ） 被審計單位 內部 控制 是否存在導致 被審 計單位所有者及管理層 歪曲財務報表的情形 （ 1） 被審計單位所有 者及管理層 是否存在少納稅、費的強烈動機 是“√” 否“”（ ）說明如下： （ 2）被審計單位是否 處于財務困境，或者經營嚴重惡化 是“√” 否“”（ ）說明如下： （ 3） 被審計單位所有 者及管理層 是否面臨外部籌資的壓力 是“√” 否“”（ ）說明如下： （ 4）外部籌資是否依 賴于財務比率或財務狀況 是“√” 否“”（ ）說明如下： （ 5） 被審計單位所有 者及管理層 是否存在冒不合理或不必要經營風險的傾向 是“√” 否“”（ ）說明如下： （
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