【文章內(nèi)容簡介】 外包、通過互聯(lián)網(wǎng)提供人力資源服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)的活動準(zhǔn)則；四是經(jīng)營性人力資源服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在服務(wù)場所明示營業(yè)執(zhí)照、收費標(biāo)準(zhǔn)、人力資源服務(wù)許可證等事項；五是人力資源服務(wù)機構(gòu)有違法開展業(yè)務(wù)等行為的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。[5]監(jiān)管具體措施為了維護(hù)市場秩序，強化事中事后監(jiān)管，《條例》規(guī)定：一是人力資源社會保障行政部門可以采取進(jìn)入被檢查單位等監(jiān)督檢查措施；二是監(jiān)督檢查采取“雙隨機、一公開”的方式，行政處罰、監(jiān)督檢查結(jié)果通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或者其他系統(tǒng)向社會公示；三是經(jīng)營性人力資源服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法提交經(jīng)營情況報告；通過信息共享可以獲取的信息，人力資源社會保障行政部門不得要求其重復(fù)提供；四是加強人力資源市場誠信建設(shè)，建立守信激勵和失信懲戒機制，實施信用分類監(jiān)管；五是人力資源服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定建立黨的組織并開展活動，加強對流動黨員的教育監(jiān)督和管理服務(wù)；六是公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處人力資源市場的違法犯罪行為，人力資源社會保障行政部門予以配合；七是國家加強人力資源服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源服務(wù)行業(yè)協(xié)會的行業(yè)自律作用。[5]第三篇：內(nèi)控應(yīng)用指引解讀3——人力資源加強人力資源建設(shè)夯實企業(yè)發(fā)展基石財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》毛澤東同志曾經(jīng)說過：“政治路線確定以后，干部就是決定一切的因素。”古今中外，在影響一個國家、地區(qū)、行業(yè)或組織發(fā)展的因素當(dāng)中，起決定性作用的是人力資源因素；國與國之間、企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，歸根到底是人力資源的競爭。《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（20102020年）》把人才問題提到了前所未有的高度，明確指出“人才是社會文明進(jìn)步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量”。所有這些都表明，人力資源已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的第一要素。企業(yè)作為創(chuàng)造社會財富的主體，其組織架構(gòu)和戰(zhàn)略目標(biāo)確定之后，人力資源管理應(yīng)當(dāng)擺在“重中之重”的位置。正是基于這樣的理念和實際情況，財政部在會同有關(guān)部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制指引》中，從優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的角度出發(fā)，將人力資源單獨立項，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》，旨在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)重視人力資源建設(shè)、不斷優(yōu)化人力資源布局，形成科學(xué)的人力資源管理制度和機制，全面提升企業(yè)的核心競爭力。一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》，人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用，至少有以下三個方面：第一，良好的人力資源管理制度和機制是增強企業(yè)活力的源泉。人力資源管理要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置人力資源，調(diào)動全體員工的積極性，發(fā)揮員工的潛能和創(chuàng)造性，為企業(yè)創(chuàng)造價值，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。其核心和要義體現(xiàn)為“以人為本”的管理理念，力圖實現(xiàn)董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工與企業(yè)之間的良性互動和共同發(fā)展。健全和實施良好的人力資源管理制度與機制，企業(yè)可以實現(xiàn)公開、公平、公正的用人自主權(quán)，引進(jìn)需要的人，淘汰富余的人，建立干部能上能下，員工能進(jìn)能出的靈活競爭機制，搞活企業(yè)，提高生產(chǎn)效率，讓優(yōu)秀人才有用武之地，讓他們能在適合自己的崗位上得到全面發(fā)展，同時為企業(yè)和社會作出更大貢獻(xiàn)。第二，良好的人力資源管理制度和機制是提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ)。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化，特別是后國際金融危機時期世界經(jīng)濟(jì)格局的調(diào)整，優(yōu)秀人才已經(jīng)成為市場競爭中最重要的戰(zhàn)略資源，人力資源在綜合國力的提升和企業(yè)競爭中起著決定性作用。無論從宏觀還是從微觀角度，人力資源都是最活躍的、最有創(chuàng)造力的因素。人才就是效率，人才就是財富。無數(shù)事實證明，一個企業(yè)的生死存亡、經(jīng)營成敗，很大程度上取決于人力資源。有了良好的人力資源機制和制度，才能凝聚全體員工，為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而不懈奮斗?！鞍倌昀系辍苯?jīng)久不衰的根本原因在于良好的人力資源政策，在于打造了一支結(jié)構(gòu)合理、分工明確、運行有效、積極向上的精英團(tuán)隊?？梢哉f，正是因為擁有優(yōu)秀的人才隊伍，它們的核心競爭力才不斷增強，才能在競爭中保持長久的發(fā)展優(yōu)勢。第三，良好的人力資源管理制度和機制是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動力。現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的競爭中求生存謀發(fā)展，在完善組織架構(gòu)和制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略之后，起決定作用的就是要建立良好的人力資源制度和機制。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源管理兩者的關(guān)系中，發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策又對發(fā)展戰(zhàn)略具有積極促進(jìn)作用，主要表現(xiàn)為：人力資源是企業(yè)發(fā)展的靈魂，有了良好的人力資源制度和運行機制，才能制定出科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，決策才不會失誤；有了良好的人力資源制度和運行機制，才能最大限度地激發(fā)專業(yè)技術(shù)人員充分發(fā)揮創(chuàng)造力，從事研究與開發(fā)；有了良好的人力資源制度，才能激發(fā)全體員工為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而不懈奮斗，最終確保發(fā)展戰(zhàn)略有效貫徹落實，實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。二、人力資源指引的主要內(nèi)容人力資源指引的主要內(nèi)容包括：制定指引的必要性和依據(jù)，人力資源管理的范疇、人力資源管理中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險以及人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出等，分為三章共十四條。其核心是如何建立一套科學(xué)的人力資源制度和機制，不斷優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)人力資源的合理配置和布局，切實做到人盡其才，充分發(fā)揮人力資源的作用，強化激勵機制，增強人才活力，合理引進(jìn)和開發(fā)人才，用好和盤活現(xiàn)有人才，強化人力資源風(fēng)險管理，全面提升管理團(tuán)隊、專業(yè)技術(shù)人才和全體員工的創(chuàng)造力，切實做到使每位員工都投身于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之中。決策層和執(zhí)行層的高管團(tuán)隊建設(shè)是企業(yè)人力資源管理的重要領(lǐng)域。企業(yè)董事會成員和董事長是決定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵管理人員，其中，董事長的作用不可忽視。決策層團(tuán)隊要具有戰(zhàn)略眼光，具備對國內(nèi)、國際形勢和宏觀政策的分析判斷能力，要對同行業(yè)、本企業(yè)的優(yōu)勢具有很強的認(rèn)知度。決策層決策失誤，很可能葬送企業(yè)的前程。現(xiàn)代化企業(yè)要通過建立和完善良好的人力資源制度和機制，促進(jìn)企業(yè)決策層處于優(yōu)化狀態(tài)。執(zhí)行層通常是指經(jīng)理層。經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)樹立的重要理念就是執(zhí)行力。企業(yè)科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略必須通過經(jīng)理層強有力的貫徹實施才能實現(xiàn)；否則，再好的發(fā)展戰(zhàn)略如果執(zhí)行不力，也會導(dǎo)致經(jīng)營失敗。建立和完善良好的人力資源制度和機制，必須能夠引進(jìn)優(yōu)秀的管理團(tuán)隊，其中，總經(jīng)理人選至關(guān)重要。近年來，大型企業(yè)不斷創(chuàng)新引進(jìn)優(yōu)秀高管人才的方法，向國內(nèi)外聘請職業(yè)經(jīng)理人，就是為了實現(xiàn)上述目標(biāo)。一個從事實業(yè)且提供高科技產(chǎn)品的企業(yè)，在人力資源管理中，應(yīng)凸顯專業(yè)技術(shù)人員團(tuán)隊的重要性。此類企業(yè)需要建立和完善良好的人力資源制度和機制，激發(fā)科技人員研發(fā)的積極性。從某種程度上講，專業(yè)技術(shù)人員掌握了企業(yè)生存與發(fā)展的核心技術(shù)和命脈。企業(yè)對于掌握核心技術(shù)的人員，需要予以高度的重視，要制定相應(yīng)的政策，致力于在企業(yè)內(nèi)部形成尊重知識和人才的良好氛圍。良好的人力資源制度和機制，能夠調(diào)動全體員工的積極性，而且能夠促進(jìn)員工素質(zhì)不斷提升，使全體員工愛崗敬業(yè)、積極進(jìn)取，甘愿為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)終生。三、人力資源管理的主要風(fēng)險人力資源指引按照優(yōu)化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注三個方面的重要風(fēng)險。（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。如前所述，在現(xiàn)代企業(yè)中，決策層和執(zhí)行層對于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要的作用。因此，企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注這一重要風(fēng)險領(lǐng)域，只有這樣，才能抓住“牛鼻子”。也就是說，在企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)通過發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實施，不斷驗證決策層和執(zhí)行層的工作能力和效率。如果發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險，或?qū)?jīng)營不利，應(yīng)當(dāng)及時評估決策層和執(zhí)行層的高管人員是否具備應(yīng)有的素質(zhì)和水平。在對決策層和執(zhí)行層高管團(tuán)隊的評估考核過程中，如果發(fā)現(xiàn)有不勝任崗位工作的，應(yīng)當(dāng)通過有效方式及早加以解決，避免企業(yè)面臨崩潰或走向消亡。當(dāng)然，也不完全限于高管人員，其他人員缺乏和過剩、結(jié)構(gòu)不合理等，也可能影響企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄漏。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈核心技術(shù)的專業(yè)人員。掌握企業(yè)核心技術(shù)或商業(yè)秘密，甚至國家秘密的專業(yè)人才，是企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵“資本”。就實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而言，核心專業(yè)人才的流失，無疑會給企業(yè)的正常運作和長遠(yuǎn)發(fā)展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業(yè)人才，企業(yè)要有容納人才共同創(chuàng)造價值的企業(yè)文化和環(huán)境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學(xué)技術(shù)日新月異的飛速發(fā)展，要不斷更新專業(yè)技術(shù)人員的知識結(jié)構(gòu)，緊密結(jié)合企業(yè)技術(shù)攻關(guān)及新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品開發(fā)，開展各種專業(yè)培訓(xùn)等繼續(xù)教育，幫助專業(yè)技術(shù)人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束機制，做到以事業(yè)、待遇、情感留人與有效的約束限制相結(jié)合。企業(yè)對于掌握或涉及產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合企業(yè)實際情況，加強管理，建立健全相關(guān)規(guī)章制度，防止企業(yè)的核心技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄密，給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。（三）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。為了避免和減少此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，在遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立健全良好的人力資源退出機制，采取漸進(jìn)措施執(zhí)行退出計劃。在具體執(zhí)行過程中，要充分體現(xiàn)人性化和柔性化。四、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)無論是新設(shè)立企業(yè)還是存續(xù)企業(yè)，為實現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)，都會遇到人力資源引進(jìn)和開發(fā)問題。人力資源作為企業(yè)總體資源的組成部分，與其他資源有機結(jié)合在一起，共同促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)人力資源需求計劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工。同時，人力資源的開發(fā)也應(yīng)依據(jù)相應(yīng)的管理要求。（一）高管人員的引進(jìn)與開發(fā)高管人員對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要性不再重復(fù)，其引進(jìn)與開發(fā)應(yīng)當(dāng)處于首要位置。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高管人員引進(jìn)計劃，要提交董事會審議通過后實施。董事會在審議高管人員引進(jìn)計劃時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注高管人員的引進(jìn)是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合企業(yè)當(dāng)前和長遠(yuǎn)需要，是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求，是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式。通常情況下，企業(yè)引進(jìn)的高管人員必須對企業(yè)所處行業(yè)及其在行業(yè)的發(fā)展定位、優(yōu)勢等有足夠的認(rèn)知，對企業(yè)的文化和價值觀有充分的認(rèn)同；同時，必須具有全局性的思維，有對全局性、決定全局的重大事項進(jìn)行謀劃的能力；必須具有解決復(fù)雜問題的能力；必須具有綜合分析能力和敏銳的洞察力，有廣闊的思路和前瞻性、寬廣的胸懷等；必須精明強干并具備奉獻(xiàn)精神；在引進(jìn)高管人員過程中，還要堅持重真才實學(xué)。不唯學(xué)歷。在高管人員開發(fā)過程中，要注重激勵和約束相結(jié)合，創(chuàng)造良好的干事業(yè)的環(huán)境，讓他們的聰明才智充分顯現(xiàn)，使其真正成為企業(yè)的核心領(lǐng)導(dǎo)者。（二）專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開發(fā)專業(yè)技術(shù)人員特別是核心專業(yè)技術(shù)人員是企業(yè)發(fā)展的動力。企業(yè)的發(fā)展離不開專業(yè)技術(shù)人員的創(chuàng)新和研發(fā)。在后金融危機時期，企業(yè)普遍都在開展自主創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級，走低碳可持續(xù)發(fā)展道路。在企業(yè)現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員不能滿足發(fā)展戰(zhàn)略的情況下，企業(yè)要注重通過各種方式大膽引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員為我所用。專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)，既要滿足企業(yè)當(dāng)前實際生產(chǎn)經(jīng)營需要，同時又要有一定的前瞻性，適量儲備人才，以備急需；既要注重專業(yè)人才的專業(yè)素質(zhì)、科研能力，同時也應(yīng)注意其道德素質(zhì)、協(xié)作精神以及對企業(yè)價值觀和文化的認(rèn)同感；同時關(guān)注專業(yè)技術(shù)人員的事業(yè)心、責(zé)任感和使命感。專業(yè)技術(shù)人員的開發(fā)，要注重知識持續(xù)更新，緊密結(jié)合企業(yè)技術(shù)攻關(guān)及新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品開發(fā)來開展各種專題培訓(xùn)等繼續(xù)教育，幫助專業(yè)技術(shù)人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。同時，要建立良好的專業(yè)人才激勵約束機制，努力做到以事業(yè)、待遇、情感留人。（三）一般員工的引進(jìn)與開發(fā)一般員工占據(jù)企業(yè)人力資源的大部分，主要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一線。一般員工通常具有流動性強的特點，因此往往成為企業(yè)人力資源引進(jìn)工作的重要內(nèi)容。為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源計劃和生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，通過公開招聘方式引進(jìn)一般員工。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，注意招收那些具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、環(huán)境變化較快的今天，企業(yè)要根據(jù)組織生產(chǎn)經(jīng)營需要，不斷拓展一般員工的知識和技能，加強崗位培訓(xùn)，不斷提升一般員工的技能和水平。同時，要善待一般員工，在最低工資標(biāo)準(zhǔn)、保險保障標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)格按照國家或地區(qū)要求辦理，努力營造一種寬松的工作環(huán)境。五、人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出是人力資源管理的重要組成部分。良好的人力資源使用機制，可以促進(jìn)企業(yè)員工隊伍充滿活力，保證員工連續(xù)的職業(yè)生涯，并