【文章內容簡介】 關合同及憑證），分析已完成投資；③描述資金到位情況。④已完工項目應分析項目投入運行的情況，是否達到計劃的產(chǎn)能利用率，如未達到，需說明原因。第五章市場評價一、供求分析（服務）方案和特性； （服務）供求分析：（1）產(chǎn)品（服務）市場供求現(xiàn)狀；（2）產(chǎn)品（服務）未來供求趨勢；（3）產(chǎn)品（服務）價格走勢預測。上述內容可根據(jù)統(tǒng)計部門和行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報告以及專家意見進行分析。闡述政1府或行業(yè)主管部門針對該項目產(chǎn)品（服務）所制定的有關政策，分析未來發(fā)展戰(zhàn)略對項目產(chǎn)生的影響。二、產(chǎn)品競爭力分析（服務）的主要客戶群 （服務）競爭優(yōu)劣勢 要求：①分析項目產(chǎn)品投放市場與消費者收入、消費水平及消費本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價格是否相適應；銷售方式及促銷手段能否提高原有市場占有率或開辟新的銷售市場。②從價格、質量、成本及技術、銷售方案（如銷售渠道建設）等方面與同行業(yè)同類項目相比較，分析其競爭優(yōu)劣勢。至少列舉出一家國內或國際市場份額占比較大的同類企業(yè)及其產(chǎn)品的價格、成本、質量、規(guī)模等并進行比較分析。③項目參與人如對產(chǎn)品（服務）銷售有相應承諾的，應評估履約能力。報告中含有多個表格，由于無法粘貼，最終版本請各位壇友下載附件參考第六章投資估算和籌資評估一、項目總投資 要求：①通過編制固定資產(chǎn)投資估算表（附表1）估算項目固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資主要由工程費用（建筑工程費、設備購置費、安裝工程費）、工程建設其他費用、預備費（基本預備費和漲價準備金）和建設期利息。其中：l項目建設期利息包括了銀行借款和其他債務資金的利息以及其他融資費用（手續(xù)費、承諾費、管理費等），其中建設期每年應計利息=（年初貸款累計+本年發(fā)放貸款總額/2）*年利率?；绢A備費=（建筑工程費用 + 安裝工程費用+ 設備購置費用+工程建設其它費用）＊基本預備費率，費率一般為510%。漲價預備金：一般按照建筑安裝工程費和設備及工器具購置費的一定比率計算，費率按照物價指數(shù)估算。②如項目未開工或在建，應根據(jù)項目可行性研究報告批復或初步設計批復的概算總投資，并結合項目實施情況分析固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關規(guī)定，工程內容和費用是否齊全，是否任意擴大費用范圍、提高標準、擴大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項、少算或人為壓低造價等。若對批復總投資作調整，應逐一說明調整原因。③如項目已完工或已近完工，應按照實際投入資金及計劃尚需支付款項進行估算。④增量授信時，應比較前次評估結果與項目實際總投資，并分析存在差異的原因。⑤根據(jù)項目規(guī)模和經(jīng)營方式，估算流動資金投資，并說明估算方法。流動資金是指項目建成投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所占用的全部周轉資金，一般可用分項詳細估算法或擴大指標估算法。其中： 分項詳細估算法流動資金=流動資產(chǎn)－流動負債 流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應收及預付賬款+存貨 流動負債=應付賬款+預收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金－上年流動資金 擴大指標估算法參照申請人以往的或同類企業(yè)的流動資金占用率，對項目流動資金需求量進行估算。可按照銷售收入流動資金占用率、經(jīng)營成本流動資金占用率或單位產(chǎn)量流動資金占用率等進行測算。⑥項目總投資為實施項目所需固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和二、項目資金來源資本金：金額、占比、落實程度和到位的可能性，其中新設法人，資本金以所有者權益為準，并列明其構成內容，既有法人應著重分析對應本項目的部分。銀行貸款：描述貸款金額、各銀行貸款份額及落實程度；其他：具體來源，明確是否優(yōu)先于我行貸款償還； 要求：①分析各項資金來源的真實性，投資是否留有資金缺口。②項目資本金比例是否符合國家關于項目資本金制度的有關規(guī)定，計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，其中鋪底流動資金一般為流動資金投資30%。③根據(jù)各項資金來源的到位計劃，編制投資計劃及資金籌措表（附表2）。④本次授信業(yè)務（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。⑤增量授信應比較原資金來源計劃與實際到位情況，并分析差異的原因，提出落實資金來源的新方案。第七章項目財務評估一、項目評估取值依據(jù) 項目計算期年，其中項目建設期年，項目運營期年。要求：對于一般制造型項目，一般以主要設備的經(jīng)濟壽命期確定，運營期最長不宜超過15年；基礎產(chǎn)業(yè)、基礎設施以及學校、醫(yī)院等公益項目的運營期可適當延長，一般不超過30年；特許經(jīng)營權項目生產(chǎn)經(jīng)營期應短于項目收費年限。（1）產(chǎn)品（服務）收入： l產(chǎn)品（服務）價格l各期運營負荷（產(chǎn)品或服務的數(shù)量）要求：①說明產(chǎn)品（服務）價格及其變化趨勢，并闡述采用價格的合理性，價格的變化趨勢應符合市場預測分析結論；對于適用增值稅的收入，以不含稅價格計算。②說明各期運營負荷（產(chǎn)品或服務的數(shù)量），運營負荷（產(chǎn)品或服務的數(shù)量）應根據(jù)項目建設進度、設備調試和投產(chǎn)計劃及預計市場可接受的程度，并結合行業(yè)和項目特點合理確定。（2）補貼收入要求：對于需要政1府在一定時期內給予補貼收入以維持運營的項目，應估算政1府每年補貼數(shù)額，并分析政1府在一定時期內提供財政補貼的能力。（1）產(chǎn)品制造成本l直接材料（單位直接材料成本）l直接工資 l其他直接支出 l制造費用（2）管理費用（3）財務費用（4）營業(yè)費用 要求：①說明上述列示項目包括的主要內容和計算依據(jù)，并編制折舊及攤銷測算表（附表3）和總成本費用測算表（附表4）。②新建項目應根據(jù)國家現(xiàn)行的企業(yè)財務會計制度的要求，并結合同行業(yè)同類項目的成本費用水平以及本項目特性進行計算，避免漏項和低估。改擴建項目成本費用水平應與原有項目進行比較，如存在差異，應予以說明。③根據(jù)行業(yè)和項目特點，成本和費用項目可適當進行調整。④成本均按照不含增值稅價格設定。⑤固定資產(chǎn)折舊年限和預計殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會計制度規(guī)定，建議折舊年限為設備510年，電子計算機35年，房屋30年。⑥無形資產(chǎn)攤銷，法律和合同規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的，攤銷年限從其規(guī)定，否則應注意符合稅法的要求，無形資產(chǎn)的攤銷一般采用平均年限法，不計殘值。⑦將總成本費用分解為固定成本和可變成本，其中固定成本一般包括折舊費、攤銷費、修理費、工資及福利費（計件工資除外）和財務費用，可變成本主要包括外購原材料、燃料及動力費和計件工資等。⑧計算經(jīng)營成本，經(jīng)營成本=總成本費用折舊費攤銷費財務費用 要求：①列示項目涉及各項稅金及附加，并說明申請人適用的稅率和計算依據(jù)；一般項目所涉及的稅費包括營業(yè)稅（增值稅）、消費稅、營業(yè)稅金附加、房產(chǎn)稅、資源稅等。②項目所涉及的稅金及附加應按照稅法及相關財政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減免應說明理由，并提交當?shù)囟悇障嚓P證明。二、項目財務指標 要求：①根據(jù)項目評估取值，編制損益表（附表5）、現(xiàn)金流量表（附表6）。如果某些項目在運營期內需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運營，例如設備更新費用、重新裝修等，應將發(fā)生維持運營投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項投資能資本化則記入固定資產(chǎn)原值并計提折舊，否則作為費用，計入當期損益。②計算財務內部收益率、投資回收期和貸款償還期等各指標，其中投資回收期從項目建設開始年算起，至現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量由負值變?yōu)榱泓c的時點。③分析項目財務內部收益率是否高于基準收益率（五年以上貸款基準利率加1%2%的風險系數(shù)）。④項目財務內部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類項目正常財務指標進行比較，如低于同類項目財務指標應說明理由。同行業(yè)同類項目以行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報告為準。⑤編制貸款償還期計算表（附表7）。如有他行貸款，應按還款期的先后或按同比例（如期限相同）測算我行貸款償還期。分析我行貸款償還期是否與設定的貸款計劃相符、還款的頻率是否與項目現(xiàn)金流入相匹配；若不相符，須說明理由。⑥改擴建項目應采用有無對比法計算，即分別計算改擴建后(即“有項目”)以及不擴建(即“無項目”)兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴建項目損益表（附表9）和改擴建項目現(xiàn)金流量表（附表10），計算增量指標。如有些改擴建項目，可獨立計算新增效益和現(xiàn)金流量可視同新建項目操作。三、不確定性分析 要求：①計算盈虧平衡點盈虧平衡點＝年平均固定成本/（年平均銷售收入－年平均可變總成本－年平均銷售稅金及附加）達到該點項目可保本經(jīng)營，一般來說，盈虧平衡點越低項目抗風險能力越強。②分析項目產(chǎn)能如何確保達到盈虧平衡點。 要求：①進行敏感性分析時將總投資、銷售價格、銷售成本、匯率（對利用外資達總投資30%以上的項目）等因素，向不利方向變動10%或20%時，對內部收益率的影響是否很大，內部收益率是否仍高于基準收益率，投資利潤率能否達到行業(yè)平均水平。②編制敏感性分析表（附表7）第八章項目貸款擔保評價一、抵押