【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)合同及憑證），分析已完成投資；③描述資金到位情況。④已完工項(xiàng)目應(yīng)分析項(xiàng)目投入運(yùn)行的情況，是否達(dá)到計(jì)劃的產(chǎn)能利用率，如未達(dá)到，需說明原因。第五章市場(chǎng)評(píng)價(jià)一、供求分析（服務(wù)）方案和特性； （服務(wù)）供求分析：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）市場(chǎng)供求現(xiàn)狀；（2）產(chǎn)品（服務(wù)）未來供求趨勢(shì)；（3）產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格走勢(shì)預(yù)測(cè)。上述內(nèi)容可根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報(bào)告以及專家意見進(jìn)行分析。闡述政1府或行業(yè)主管部門針對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）所制定的有關(guān)政策，分析未來發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。二、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析（服務(wù)）的主要客戶群 （服務(wù)）競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì) 要求：①分析項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場(chǎng)與消費(fèi)者收入、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價(jià)格是否相適應(yīng)；銷售方式及促銷手段能否提高原有市場(chǎng)占有率或開辟新的銷售市場(chǎng)。②從價(jià)格、質(zhì)量、成本及技術(shù)、銷售方案（如銷售渠道建設(shè)）等方面與同行業(yè)同類項(xiàng)目相比較，分析其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。至少列舉出一家國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)份額占比較大的同類企業(yè)及其產(chǎn)品的價(jià)格、成本、質(zhì)量、規(guī)模等并進(jìn)行比較分析。③項(xiàng)目參與人如對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售有相應(yīng)承諾的，應(yīng)評(píng)估履約能力。報(bào)告中含有多個(gè)表格，由于無法粘貼，最終版本請(qǐng)各位壇友下載附件參考第六章投資估算和籌資評(píng)估一、項(xiàng)目總投資 要求：①通過編制固定資產(chǎn)投資估算表（附表1）估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資主要由工程費(fèi)用（建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)）、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)準(zhǔn)備金）和建設(shè)期利息。其中：l項(xiàng)目建設(shè)期利息包括了銀行借款和其他債務(wù)資金的利息以及其他融資費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等），其中建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=（年初貸款累計(jì)+本年發(fā)放貸款總額/2）*年利率?；绢A(yù)備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)用 + 安裝工程費(fèi)用+ 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用）＊基本預(yù)備費(fèi)率，費(fèi)率一般為510%。漲價(jià)預(yù)備金：一般按照建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的一定比率計(jì)算，費(fèi)率按照物價(jià)指數(shù)估算。②如項(xiàng)目未開工或在建，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)的概算總投資，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施情況分析固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是否符合國(guó)家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。若對(duì)批復(fù)總投資作調(diào)整，應(yīng)逐一說明調(diào)整原因。③如項(xiàng)目已完工或已近完工，應(yīng)按照實(shí)際投入資金及計(jì)劃尚需支付款項(xiàng)進(jìn)行估算。④增量授信時(shí)，應(yīng)比較前次評(píng)估結(jié)果與項(xiàng)目實(shí)際總投資，并分析存在差異的原因。⑤根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方式，估算流動(dòng)資金投資，并說明估算方法。流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金，一般可用分項(xiàng)詳細(xì)估算法或擴(kuò)大指標(biāo)估算法。其中： 分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金 擴(kuò)大指標(biāo)估算法參照申請(qǐng)人以往的或同類企業(yè)的流動(dòng)資金占用率，對(duì)項(xiàng)目流動(dòng)資金需求量進(jìn)行估算?？砂凑珍N售收入流動(dòng)資金占用率、經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金占用率或單位產(chǎn)量流動(dòng)資金占用率等進(jìn)行測(cè)算。⑥項(xiàng)目總投資為實(shí)施項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資金投資之和二、項(xiàng)目資金來源資本金：金額、占比、落實(shí)程度和到位的可能性，其中新設(shè)法人，資本金以所有者權(quán)益為準(zhǔn)，并列明其構(gòu)成內(nèi)容，既有法人應(yīng)著重分析對(duì)應(yīng)本項(xiàng)目的部分。銀行貸款：描述貸款金額、各銀行貸款份額及落實(shí)程度；其他：具體來源，明確是否優(yōu)先于我行貸款償還； 要求：①分析各項(xiàng)資金來源的真實(shí)性，投資是否留有資金缺口。②項(xiàng)目資本金比例是否符合國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和，其中鋪底流動(dòng)資金一般為流動(dòng)資金投資30%。③根據(jù)各項(xiàng)資金來源的到位計(jì)劃，編制投資計(jì)劃及資金籌措表（附表2）。④本次授信業(yè)務(wù)（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。⑤增量授信應(yīng)比較原資金來源計(jì)劃與實(shí)際到位情況，并分析差異的原因，提出落實(shí)資金來源的新方案。第七章項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估一、項(xiàng)目評(píng)估取值依據(jù) 項(xiàng)目計(jì)算期年，其中項(xiàng)目建設(shè)期年，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期年。要求：對(duì)于一般制造型項(xiàng)目，一般以主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期確定，運(yùn)營(yíng)期最長(zhǎng)不宜超過15年；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施以及學(xué)校、醫(yī)院等公益項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期可適當(dāng)延長(zhǎng)，一般不超過30年；特許經(jīng)營(yíng)權(quán)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期應(yīng)短于項(xiàng)目收費(fèi)年限。（1）產(chǎn)品（服務(wù)）收入： l產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格l各期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）要求：①說明產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格及其變化趨勢(shì)，并闡述采用價(jià)格的合理性，價(jià)格的變化趨勢(shì)應(yīng)符合市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析結(jié)論；對(duì)于適用增值稅的收入，以不含稅價(jià)格計(jì)算。②說明各期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量），運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、設(shè)備調(diào)試和投產(chǎn)計(jì)劃及預(yù)計(jì)市場(chǎng)可接受的程度，并結(jié)合行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)合理確定。（2）補(bǔ)貼收入要求：對(duì)于需要政1府在一定時(shí)期內(nèi)給予補(bǔ)貼收入以維持運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目，應(yīng)估算政1府每年補(bǔ)貼數(shù)額，并分析政1府在一定時(shí)期內(nèi)提供財(cái)政補(bǔ)貼的能力。（1）產(chǎn)品制造成本l直接材料（單位直接材料成本）l直接工資 l其他直接支出 l制造費(fèi)用（2）管理費(fèi)用（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 要求：①說明上述列示項(xiàng)目包括的主要內(nèi)容和計(jì)算依據(jù)，并編制折舊及攤銷測(cè)算表（附表3）和總成本費(fèi)用測(cè)算表（附表4）。②新建項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，并結(jié)合同行業(yè)同類項(xiàng)目的成本費(fèi)用水平以及本項(xiàng)目特性進(jìn)行計(jì)算，避免漏項(xiàng)和低估。改擴(kuò)建項(xiàng)目成本費(fèi)用水平應(yīng)與原有項(xiàng)目進(jìn)行比較，如存在差異，應(yīng)予以說明。③根據(jù)行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)，成本和費(fèi)用項(xiàng)目可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。④成本均按照不含增值稅價(jià)格設(shè)定。⑤固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建議折舊年限為設(shè)備510年，電子計(jì)算機(jī)35年，房屋30年。⑥無形資產(chǎn)攤銷，法律和合同規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的，攤銷年限從其規(guī)定，否則應(yīng)注意符合稅法的要求，無形資產(chǎn)的攤銷一般采用平均年限法，不計(jì)殘值。⑦將總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本，其中固定成本一般包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）和財(cái)務(wù)費(fèi)用，可變成本主要包括外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)和計(jì)件工資等。⑧計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用 要求：①列示項(xiàng)目涉及各項(xiàng)稅金及附加，并說明申請(qǐng)人適用的稅率和計(jì)算依據(jù)；一般項(xiàng)目所涉及的稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅（增值稅）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅金附加、房產(chǎn)稅、資源稅等。②項(xiàng)目所涉及的稅金及附加應(yīng)按照稅法及相關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減免應(yīng)說明理由，并提交當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)證明。二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo) 要求：①根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估取值，編制損益表（附表5）、現(xiàn)金流量表（附表6）。如果某些項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運(yùn)營(yíng)，例如設(shè)備更新費(fèi)用、重新裝修等，應(yīng)將發(fā)生維持運(yùn)營(yíng)投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項(xiàng)投資能資本化則記入固定資產(chǎn)原值并計(jì)提折舊，否則作為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。②計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期和貸款償還期等各指標(biāo)，其中投資回收期從項(xiàng)目建設(shè)開始年算起，至現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)榱泓c(diǎn)的時(shí)點(diǎn)。③分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是否高于基準(zhǔn)收益率（五年以上貸款基準(zhǔn)利率加1%2%的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）。④項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類項(xiàng)目正常財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，如低于同類項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)說明理由。同行業(yè)同類項(xiàng)目以行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報(bào)告為準(zhǔn)。⑤編制貸款償還期計(jì)算表（附表7）。如有他行貸款，應(yīng)按還款期的先后或按同比例（如期限相同）測(cè)算我行貸款償還期。分析我行貸款償還期是否與設(shè)定的貸款計(jì)劃相符、還款的頻率是否與項(xiàng)目現(xiàn)金流入相匹配；若不相符，須說明理由。⑥改擴(kuò)建項(xiàng)目應(yīng)采用有無對(duì)比法計(jì)算，即分別計(jì)算改擴(kuò)建后(即“有項(xiàng)目”)以及不擴(kuò)建(即“無項(xiàng)目”)兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴(kuò)建項(xiàng)目損益表（附表9）和改擴(kuò)建項(xiàng)目現(xiàn)金流量表（附表10），計(jì)算增量指標(biāo)。如有些改擴(kuò)建項(xiàng)目，可獨(dú)立計(jì)算新增效益和現(xiàn)金流量可視同新建項(xiàng)目操作。三、不確定性分析 要求：①計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)＝年平均固定成本/（年平均銷售收入－年平均可變總成本－年平均銷售稅金及附加）達(dá)到該點(diǎn)項(xiàng)目可保本經(jīng)營(yíng)，一般來說，盈虧平衡點(diǎn)越低項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。②分析項(xiàng)目產(chǎn)能如何確保達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)。 要求：①進(jìn)行敏感性分析時(shí)將總投資、銷售價(jià)格、銷售成本、匯率（對(duì)利用外資達(dá)總投資30%以上的項(xiàng)目）等因素，向不利方向變動(dòng)10%或20%時(shí)，對(duì)內(nèi)部收益率的影響是否很大，內(nèi)部收益率是否仍高于基準(zhǔn)收益率，投資利潤(rùn)率能否達(dá)到行業(yè)平均水平。②編制敏感性分析表（附表7）第八章項(xiàng)目貸款擔(dān)保評(píng)價(jià)一、抵押