【文章內(nèi)容簡介】 證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法 。財務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點： 礎(chǔ)工作 。 加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是健全原始記錄，加強定額管理，嚴(yán)格計量驗收，定期盤存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。 11 。 編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。 。 平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況 ，積極調(diào)度、合 理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的 方法 是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。 （三）監(jiān)督作用 財務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。 例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中 物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。 （四）資本運營的基礎(chǔ) 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要 工作 。它不采用財務(wù)會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預(yù)測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方 12 法，采 用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu) 理論 等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。 在資本運營方式下，所有者對經(jīng)營者的評價標(biāo)準(zhǔn)，不再是看生產(chǎn)了什么、生產(chǎn)了多少，而是看資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。為此目的，企業(yè)必須把財務(wù)管理放在第一位，努力謀求和實現(xiàn)企業(yè)最佳財務(wù)狀況和經(jīng)營承包成果。相應(yīng)地，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，依據(jù)這一思想所實施的企業(yè)經(jīng)營績效的總體評價指標(biāo)，即財務(wù)管理目標(biāo)也得到了明確的規(guī)范，實現(xiàn)資本在保值前提下的不斷增值這一共同要求，使企業(yè)經(jīng)營方式與財務(wù)管理工作有機地結(jié)合到一起。 （五）改善 企業(yè)財務(wù)狀況 企業(yè)必須做到具有充分的支付能力穩(wěn)定資金來源，合理的資金結(jié)構(gòu)才能保障自己的生存和發(fā)展。財務(wù)部門通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財職能的發(fā)揮，達到改善企業(yè)財務(wù)狀況的目標(biāo)，從而為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障。 1. 只有具備充分的支付償債能力，企業(yè)才能源源不斷地購進生產(chǎn)、經(jīng)營用物資，支付稅金、工資等以維持企業(yè)的資金循環(huán)。 企業(yè)的支付償債能力取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金運動和財務(wù)理財活動的矛盾運動過程。在這個矛盾運動過程中財務(wù)理財所要解決的首先是如何通過自身職能作用的發(fā)揮盡可能地保證企業(yè)支付能力和償債能 力的充裕，這就要求財務(wù)人員研究、評價其支付能力狀況，分析其產(chǎn)生根源，找出并實施其改善途徑，并在財務(wù)職能的范圍內(nèi)采取措施，以使企業(yè)支付能力和償債能力得以加強和改善。 ，以保證企業(yè)穩(wěn)定生存和發(fā)展。要配合經(jīng)營部門做好市場銷售預(yù)測，特別是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對資 13 金的需要情況，提供給經(jīng)營部門當(dāng)期銷售收入的收現(xiàn)率，適度控制應(yīng)收帳款的額度，減少資產(chǎn)的占用，保證企業(yè)營運資金的供給。 ，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能順暢進行。因而要研究企業(yè)各項資產(chǎn)的變 現(xiàn)速度，比較企業(yè)的總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動，各項資產(chǎn)的功能作用特點，最佳資金的投放量，最有效的管理方法等。 六 如何 發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中作用 財務(wù)關(guān)系是各種關(guān)系的反映，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都要通過財務(wù)關(guān)系來處理協(xié)調(diào)，所有經(jīng)營管理活動的目的都是為了取得最佳經(jīng)濟效益，經(jīng)營成果最終要通過財務(wù)成果來反映和體現(xiàn) 。所以如何充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)中的作用是決定企業(yè)經(jīng)營狀況，財務(wù)關(guān)系的關(guān)鍵。 （一） 構(gòu) 建 完整的財務(wù)管理工作體系 1． 財務(wù)預(yù)測 在變化莫測的市場中，企業(yè)必須抓住機遇，駕馭市場，制定出可行的經(jīng)營目標(biāo)，這 就對財務(wù)預(yù)測提出了很高的要求。它不僅僅是過去傳統(tǒng)、簡單的成本、利潤預(yù)測，還應(yīng)包括新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)發(fā)行項目可行性預(yù)測，資金運作的整體預(yù)測，多產(chǎn)品的線性預(yù)測等，研究測定不同產(chǎn)品間產(chǎn)銷量變化給企業(yè)效益帶來的整體影響，為企業(yè)經(jīng)營者調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進行科學(xué)的經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)，做到 “ 盈利產(chǎn)品多盈利，虧損產(chǎn)品少虧損或不虧損。 ” 一個企業(yè) 要綜合去年的經(jīng)營情況，各機構(gòu)去年預(yù)測指標(biāo)的完成情況以及行業(yè)的發(fā)展趨勢等因素，合理預(yù)算本年度應(yīng)實現(xiàn)的 財政 收入。不能定的太高，超速發(fā)展會帶來一系列的不良問題；也不能太低，這樣會降低企業(yè)的償付 能力，也會流失掉很多的市場份額，因此年初制定出合理的 14 年度 收入預(yù)算是至關(guān)重要的，它關(guān)系到一整年的企業(yè)業(yè)務(wù)拓展計劃 和年末的盈虧情況。 2． 財務(wù)計劃 財務(wù)計劃是企業(yè)經(jīng)營計劃體系的核心，建立市場經(jīng)濟體系，企業(yè)應(yīng)更加重視內(nèi)部經(jīng)營計劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，建立適合本企業(yè)經(jīng)營特點、圍繞當(dāng)前經(jīng)營目標(biāo)兼顧長期戰(zhàn)略構(gòu)想的企業(yè)經(jīng)營計劃體系。在這種管理模式下，企業(yè)分頭編制的各項經(jīng)營計劃，最終由財務(wù)計劃綜合平衡計劃。在計劃實施中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都處在財務(wù)管理的監(jiān)控中，真正做到事先有資金預(yù)算、事中有費用控制、事后有分析報告，保 證經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)和管理水平的不斷提高。 3． 財務(wù)控制 財務(wù)控制是財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，它不僅僅局限于傳統(tǒng)的財務(wù)對經(jīng)濟事項的審核監(jiān)督，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟效益，在企業(yè)內(nèi)部建立一整套全方位的財務(wù)監(jiān)控運行體系。 4． 財務(wù)分析 財務(wù)分析是以 會計 核算 和報表 資料 及其他相關(guān)資料 為主要依據(jù)， 采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、 盈利能力 和 營運能力狀況進行分析與評價， 對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。 為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企 15 業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù) 。 企業(yè) 每月、每季度都要做財務(wù)分析，分析可反映出年初預(yù)算指標(biāo)的完成進度，業(yè)務(wù)開展遇到的問題， 各種成本的突增原因 及各機構(gòu)、 各項指標(biāo)數(shù)據(jù)的橫向縱向比較排名等一系列的綜合狀況。在業(yè)務(wù)分析會上，財務(wù)部門要首先做分析，用精確的各項數(shù)據(jù)說明、反映出問題，供各業(yè)務(wù)部門探討、研究解決方案，制定下一步工作計劃。 5． 財務(wù)檢查 財務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進行的檢查，它是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段。進行財務(wù)檢查，主要是檢查國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。通過財務(wù)檢查，要揭露那些經(jīng)濟效益差、浪費損失大、增產(chǎn)不增收、產(chǎn)銷不對路等傾向，更要揭露亂擠成本、挪用資金、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎金、虛報冒領(lǐng)等違法 違紀(jì)行為。 通過科學(xué)的財務(wù)管理機制的建立和運行，從預(yù)測、目標(biāo)的發(fā)布、監(jiān)控、考核、信息的反饋與分析，到目標(biāo)的下一次修正、發(fā)布、往復(fù)循環(huán)，使整個企業(yè)管理得以強化，充分發(fā)揮了財務(wù)管理的中心作用。 （二）做好資金運作 資金是從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是集團公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。 合理使用資金，加強資金使用過程的控制。集團公司資金管理最好的辦法是實行集權(quán)式管理，這樣不僅 可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用