【文章內容簡介】 據(jù)(3/3海運提單正本、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、普惠制產地證、受益人證明、客檢證、貨物運輸保險單)，于4月2日向議付銀行－中國銀行江蘇省分行交單議付?！?海運提單(3/3)◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 裝箱單◆ 普惠制產地證◆ 受益人證明◆ 客檢證◆ 貨物運輸保險單十二、財務付款3月22日，思科公司的財務人員收到上海凱通寄來的海運費發(fā)票和港雜費發(fā)票。3月27日，收到服裝廠寄來的增值稅發(fā)票和出口專用繳款書。議付單據(jù)交單后，3月30日，財務人員向服裝廠支付貨款，并和上海凱通結清海運費、港雜費等費用，同時催上海凱通退核銷單?！?海運費發(fā)票◆ 港雜費發(fā)票◆ 增值稅發(fā)票◆ 出口專用繳款書十三、收匯核銷4月20日，思科公司收到上海凱通寄來的上海海關退回的出口收匯核銷單和報關單。當天，核銷員在網上將此核銷單向外匯局交單，并在進行網上交單時，對核銷單、報關單的電子底帳數(shù)據(jù)進行了認真的核對。2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開證行已如數(shù)付款。至此，該筆交易已安全收匯。網上交單成功之后，4月24日，核銷員持紙質的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯(lián)，經銀行蓋有“出口收匯核銷專用章”）、出口收匯核銷單(已經出口海關蓋章，第三聯(lián))、報關單(白色報關聯(lián)，海關已蓋章)、商業(yè)發(fā)票及自制的核銷單送審登記表(外匯局留存聯(lián))到外匯局辦理核銷手續(xù)。核銷完畢后，外管局當場將加蓋“已核銷章”的核銷單（出口退稅聯(lián)）退回給思科公司。核銷完成后，核銷員將上述單據(jù)轉交財務辦稅人員辦理退稅事宜?！?出口收匯核銷單◆ 報關單◆ 收匯水單◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 核銷單送審登記表十四、出口退稅2001年4月25日，思科公司的財務辦稅人員將公司需要辦理認證的增值稅發(fā)票整理后一并申報國稅局進行發(fā)票認證。當天，拿到國稅局認證結果通知書和認證清單。4月26日，財務辦稅人員將退稅要用的單據(jù)收集齊全無誤后裝訂成冊。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯(lián))、報關單(黃色出口退稅聯(lián))、商業(yè)發(fā)票為一冊，增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口專用繳款書、認證結果通知書、認證清單為一冊)，并在退稅申報軟件中逐條錄入進貨明細及申報退稅明細。錄入完畢，核對無誤后打印并生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同“外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表”送交外經委稽核處加蓋稽核章。2001年5月7日，財務辦稅人員將上述資料送交國稅局稽核部門待批。5月28日，接到國稅局通知，于5月7日申報的資料已通過。5月29日，財務人員到銀行查詢，查到申報退稅額已足額退回。至此，該筆業(yè)務順利完成?！?認證結果通知書◆ 認證清單◆ 核銷單◆ 報關單(退稅聯(lián))◆ 商業(yè)發(fā)票◆ 增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))◆ 出口專用繳款書◆ 外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表【出口退稅流程】以下是我蘇州地區(qū)的稅務規(guī)定，以供參考“免、抵、退”稅的企業(yè)范圍：凡是有進出口經營權的生產企業(yè)自營出口或委托出口的自產貨物，除另有規(guī)定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。自產貨物是指：生產企業(yè)購進原輔料件，購進原輔料件，購進原輔材料經過本企業(yè)加工生產或委托加工生產的貨物。“免、抵、退”稅的貨物范圍：1。必須是屬于增值稅，消費稅征稅范圍的貨物；2。必須是報關離境的貨物3。必須是財務上作銷售處理的貨物。4。必須是出口收匯并已核銷的貨物。出口貨物只有在同時具備上述四個條件的情況下，才能向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。否則不予辦理退（免）稅。出口企業(yè)自批準出口經營權之日起30日內，須持有關資料到審批中心辦理出口退稅登記備案，未辦理退稅登記備案的企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。辦理退稅登記時需提供如下資料（各一式兩份）：工商局特定營業(yè)執(zhí)照副本復印件；稅務登記副本復印件；海關注冊登記簿復印件；外經委批準證書復印件；一般納稅人認定表復印件；銀行基本帳戶證明。二、出口退稅的申報（一）、政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）文件規(guī)定：有進出口經營權的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關證件按月報送稅務機關退還和免征增值稅和消費稅。（二）辦理出口退稅申報需要附送的資料外貿（工貿）出口企業(yè)的退稅申報：1）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）39。2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；3）出口貨物外銷發(fā)票；4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；5）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；6）如果是委托代理出口的還應報送《代理出口貨物證明》； 7）《出口貨物退稅匯總申報表》（稅務機關統(tǒng)一要求的格式）；8）《出口貨物退稅申報明細表》；9）《出口退稅貨物進貨憑證申報明細表》；10）稅務機關需要報送的其他資料（包括退稅申報軟盤）。生產企業(yè)的退稅申報：1）《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；2）退稅部門確認的上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；3）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；5）出口貨物外銷發(fā)票；6）稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業(yè)出口退稅申報流程外貿企業(yè)主要是指處于流通環(huán)節(jié)的貿易公司，一般來說，沒有屬于自己的生產設備，沒有明確屬于本公司的自產產品，主要依*外購產品再對外銷售，其經營方式與生產企業(yè)有很大的差別，故其出口退稅申報操作流程與生產企業(yè)相比也有較大的差別。具體來說，外貿企業(yè)的出口退稅申報操作流程如下：一、外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：出口貨物報關單(出口退稅專用)；出口商品專用發(fā)票；購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應自開票之日起30日內辦理認證手續(xù))或分批單；外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；主管稅務機關要求提供的其他資料。二、外貿企業(yè)應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。三、根據(jù)主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業(yè)出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數(shù)據(jù)準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。五、對于已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿企業(yè)應根據(jù)銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業(yè)出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求：申報軟件：（該軟件從本網站下載、安裝，并進行系統(tǒng)維護，之后方可操作使用）申報系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/拷取或下載認證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發(fā)票信息網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內容可以根據(jù)個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)第一步：拷取或下載增值稅專用發(fā)票認證信息并讀入申報系統(tǒng)，所屬期為200601，選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認證發(fā)票信息讀入”窗口，選擇目標文件為，點擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當月認證的進項發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認證發(fā)票信息讀入完畢”，點擊“確定”。第二步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù)選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加” 關聯(lián)號：2006010001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年1月，則填200601（6位）申報批次：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推 序號：同一關聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推發(fā)票號碼：購進貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成 進貨憑證號：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號：：同上商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車后自動生成以下項目 商品名稱：系統(tǒng)自動生成 單位：同上數(shù)量：根據(jù)購進增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致 計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。法定征稅稅率：同上 稅額：同上退稅率：系統(tǒng)自動生成 可退稅額：同上 專用稅票號：無則空備注：在填寫出口貨物輔料時，數(shù)量為零，此處填WT?；剀嚭?，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設置為“R”，點擊“退出”，回到主界面。第四步：錄入出口退稅出口明細數(shù)據(jù)：選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“新增” 關聯(lián)號：同進貨部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業(yè)務，此處為空 出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期：報關單上的出口日期美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號：見報關單上的批準文號 商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關單上出口商品的數(shù)量 實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成平均單價：同上 出口進貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費稅稅額：同上代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號 備注： 標識： 申報標志： 調整標志： 回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。出口明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設置為“R”點擊“退出”，回出主界面。第五步：初審選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關聯(lián)號，并在進貨及出口數(shù)據(jù)的標識欄出現(xiàn)E的錯誤標志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進貨或出口數(shù)據(jù)，保證進貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進行“審核認可”，來修正數(shù)據(jù)標識上的“E”狀態(tài)。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤，點“關閉”即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結果，點“關閉”即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的“E”選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)預申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結果，點“關閉”即可 若出現(xiàn)不一致的結果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。第六步：生成預申報數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預申報數(shù)據(jù)”，彈出“生成預申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關聯(lián)號第七步：遠程預審：登錄出口退稅遠程申報系統(tǒng) 選擇“預審數(shù)據(jù)上傳”，輸入相關信息點擊“瀏覽”，通過預申報數(shù)據(jù)存放路徑找到預申報數(shù)據(jù)文件，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。選擇“查詢下載信息”，找到已經預審完成的反饋信息后，點擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”，點擊“保存”。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。第八步：預審反饋信息處理，選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”，在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中，根據(jù)前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標是否讀入”時，選擇“是”，彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改)，點擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定”選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來具體處理申報數(shù)據(jù)，比如說數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數(shù)據(jù)了。第九步：確認正式申報數(shù)據(jù)選擇“預審反饋處理/確認正式申報數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報數(shù)據(jù)打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2”打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2”注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大??；如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小打印匯總表：選擇“退稅