3業(yè)務核算及分類答案(編輯修改稿)
2024-10-25 04:43 本頁面
【文章內容簡介】 手續(xù)。收到南京工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，銀行承兌匯票已過到期日，金額39 000元，收款人是南京愛立信分公司，付款人是本行開戶單位哈爾濱木材廠，銀行辦理劃轉匯票款項手續(xù)。收到北京市工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額28 000元，收款人是北京織布廠，付款人是開戶單位哈爾濱新中新公司。銀行辦理劃轉匯票款手續(xù)。二、要求 作出相關會計分錄借：活期存款——食品公司20000 貸：聯(lián)行往帳20000借：活期存款——百貨公司6000逾期貸款——百貨公司 4000 貸：應解匯款及臨時存款2000借：活期存款——電子廠20000 貸：應解匯款及臨時存款20000貼現(xiàn)息=100000*3*%=1800 貼現(xiàn)凈額=1000001800=98200 借：貼現(xiàn)1000000 貸：活期存款98200 貸：利息收入1800借：活期存款——四合商場20000逾期貸款——四合商場10000 貸：應解匯款及臨時存款16000借：活期存款——養(yǎng)雞廠20000 貸：聯(lián)行往賬或者轄內往來 借：貼現(xiàn)200000 貸：活期存款19880 貸：利息收入120借：活期存款——建材商店 36000 貸：聯(lián)行往帳36000借：活期存款——哈爾濱木材廠39000 貸：聯(lián)行往帳3900016000 貼現(xiàn)息=20000*2*%=120 貼現(xiàn)凈額=20000120=19880 班級學號姓名借：活期存款———哈爾濱新中公司28000 貸：聯(lián)行往帳28000第四篇：核算業(yè)務制度核算業(yè)務的相關制度一、規(guī)范基礎性工作1）取得的單據 取得的單據包括發(fā)票、收據、協(xié)議等，經辦人及相關負責人要嚴格復核，不正規(guī)的單據堅決不允許報銷或抽借條。例如：要審核發(fā)票中記載的各事項是否真實、準確、是否有改動；收據中收款、付款單位是否正確、金額是否正確；各類協(xié)議雙方的經辦人、負責人、公章（財務章、公章）不可缺少等。2）自制的單據 自制單據（包括入庫單、領料單、工資單、申請、計劃、貨幣資金日報表等）要求填寫規(guī)范、全面，需要復寫的各聯(lián)要清晰，填寫人、負責人、經理批示均要齊全，部門有公章的要加蓋部門行政章，有改動的地方要改動人、負責人簽章。3）開具的單據 開具的單據包括發(fā)票、收據、協(xié)議等要求專人負責、專人填寫，填寫要求規(guī)范、清晰、準確、復寫的要各聯(lián)清楚，盡量避免差錯，出現(xiàn)差錯要及時匯報解決，不可隱瞞。4）審批順序 公司一切業(yè)務單據由經辦人簽字后由部門負責人復核認可簽字負責，公司經理審批后業(yè)務方可生效，財務部門方可受理。5）日清月結 公司一切業(yè)務要求日清月結，包括現(xiàn)金、銀行存款、票據、材料、資產、未結算業(yè)務（外欠、外余、未報、未交單據、未處理業(yè)務）等均要求日清月結，以上材料需對外報送的，由負責人簽章負責。二、報送制度1）報送時間 具體時間見附表1 各部門要嚴格按時間報送，稽核部門要認真復核。節(jié)假日順延日期以經理批示處理。2）責任制度 建立數字負責制，數字的填寫由填寫人用規(guī)范的會計數字、文字書寫，需復寫的要求各聯(lián)清晰，數字的真實性由部門領導簽字負責。3）接收制度 公司捎回的單據要密封，并附有清單，記載單據的編號、數量、種類、密封人等重要內容，拆封人要在清單上簽字，清單一式兩份，東都公司一份，財務一份作為會計檔案存檔。三、內部控制1）分公司 分公司核算負責人要切實負責公司的貨幣資金的安全，其他人員報送的現(xiàn)金日報表要嚴格復核，不定期進行抽查考核。2）總公司 結算部負責全公司的貨幣資金的安全，部門領導不定期對現(xiàn)金、支票、票據進行實地盤點抽查。3）報銷基本條件 報銷單據填寫不規(guī)范不予報銷；經理未批示承付的不予報銷；檢斤單、入庫單、質檢單相關協(xié)議不全的不予報銷；沒有經辦人、直接領導簽字負責的單據不予報銷。四、采購制度1）零星材料采購 采購人員嚴格按采購計劃采購，需化驗的材料要有質檢單，不合格不報銷；需過磅計量的要有檢斤單；單據、實物不符者不報銷；未辦理入庫的不予報銷；價格變動較大的無設備領導審計證明的不報銷；零星材料有運費的將運費計入材料價格。2）主料的采購 采購人員嚴格按采購計劃采購，主料的結算要盡量及時，結算要與運費同時結算，未掛帳處理的不予安排資金支付，以避免運費結算錯誤，保證成本核算平穩(wěn)和利于資金安排調度。未結算的報表要及時報送。3）設備的采購及大修 設備購買之前，設備基建部要作好投資預算工作，購買工程設備要加蓋在建工程章，尚未立項的要辦理在建工程立項，大修工程、大項目設備在建工程，會計有權監(jiān)督、審計各費用支出。4）辦公用品 辦公用品實物采購金額超過100元的，要辦理入庫出庫手續(xù)。金額較小的實物，經管人員要建立領用登記制度。五、銷售制度1）開具發(fā)票制度 嚴格執(zhí)行開票制度，由結算開具開票單，方可開具發(fā)票。開票單各內容填寫清楚，其中“業(yè)務員”一項簽字人要負責銷售組和結算組貨物的稽核，要有負責人簽字。發(fā)票的存根聯(lián)、計帳聯(lián)由業(yè)務員簽字負責，代領發(fā)票者簽章，簽章格式見附頁中格式1。對于發(fā)票中含運費的要在開票單中注明，開票單要注明運輸單位名稱，充分發(fā)揮“開票單”的內部稽核、監(jiān)督作用。2）貨款制度 對于貨款中有運費的業(yè)務，采用一票制（送貨制，運費發(fā)票開給潤原由潤原負擔）的運費發(fā)票原則上要能抵稅的運費發(fā)票，采用分票制（提貨制或代送制，運費由客戶負擔）的運費，由運輸單位到客戶處開具證明，證明格式見附頁格式2，并由業(yè)務員簽字、供銷經理負責、公司經理批示后方可入帳、結算?；乜钪谐袃秴R票背書人與交款單位不一致者要有證明，由業(yè)務人員和供銷經理在證明上簽字，公司經理批示方有效。3）有關數據 銷售組的數據要經常與結算員核對，業(yè)務員開發(fā)票時，由業(yè)務員與銷售組核對貨物數量，然后到結算組開發(fā)票，業(yè)務員或代業(yè)務員處理業(yè)務的人員負責稽核銷售組與結算數據的一致與否。發(fā)貨組當日的發(fā)貨單價要在發(fā)貨日報表中體現(xiàn)，以便結算及時帳務處理。銷售組要對報送結算的數據準確性負責。東都分公司的發(fā)貨虧噸要減少當月產量，以前月份形成的未處理虧噸要在近月調整，保證產成品準確。同時
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