【文章內(nèi)容簡介】 第五章附則第二十九條本辦法未盡事宜，按照《暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行。第四篇：安徽省融資性擔保公司財務(wù)管理暫行辦法安徽省融資性擔保公司財務(wù)管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強融資性擔保公司財務(wù)管理，規(guī)范融資性擔保公司財務(wù)行為，促進融資性擔保公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范融資性擔保公司財務(wù)風險，保護融資性擔保公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、財政部《關(guān)于印發(fā)〈地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（財金〔2010〕56號）等財政財務(wù)管理規(guī)定和《融資性擔保機構(gòu)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會令2010年第3號）、《安徽省融資性擔保機構(gòu)管理暫行辦法》（皖政辦〔2010〕34號）等融資性擔保行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱融資性擔保公司，是指在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務(wù)的有限責任公司和股份有限公司。事業(yè)、社團性質(zhì)的融資性擔保機構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。第三條 融資性擔保公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行金融方針、政策，依法開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何機關(guān)、單位和個人的干涉。第四條 融資性擔保公司應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運 1資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務(wù)風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。第五條 各市、縣（含縣級市）財政部門是本行政區(qū)域融資性擔保公司的財務(wù)主管部門，應(yīng)當依法指導、管理和監(jiān)督本級融資性擔保公司的財務(wù)管理工作。第六條 融資性擔保公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向主管財政部門提交出資人協(xié)議、融資性擔保機構(gòu)經(jīng)營許可證、會計師事務(wù)所出具的驗資報告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等復印件，辦理財務(wù)登記，作為對其實施考核、評價和財政支持的依據(jù)。融資性擔保公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向主管財政部門提交有關(guān)變更文件復印件，及時辦理移交、變更或者變更財務(wù)登記。第七條 融資性擔保公司應(yīng)當依法繳納各項稅費。融資性擔保公司財務(wù)處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。第二章 職責、職權(quán)第八條財政部門履行下列財務(wù)管理職責：（一）監(jiān)督融資性擔保公司執(zhí)行本辦法以及其他財務(wù)管理規(guī)定；（二）指導、督促融資性擔保公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；（三）指導、督促融資性擔保公司建立健全財務(wù)風險控制體系，監(jiān)測融資性擔保公司財務(wù)風險及其營運狀況；（四）監(jiān)督融資性擔保公司財務(wù)行為；（五）加強融資性擔保公司財務(wù)信息管理，實施財務(wù)評價；（六）監(jiān)督融資性擔保公司接受社會審計和資產(chǎn)評估；（七）制定并實施促進融資性擔保公司發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織融資性擔保公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；（八）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責。第九條 融資性擔保公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家及我省有關(guān)融資性擔保公司財務(wù)管理的規(guī)定；（二）決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四）決定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；（五）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)；（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。第十條 融資性擔保公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國家及我省有關(guān)融資性擔保公司財務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報主管財政部門備案，并具體組織實施；（三）組織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；（四）組織實施籌資、處置重大資產(chǎn)和利潤分配等財務(wù)管理方案；（五）組織財務(wù)事項審批；（六）組織繳納各類稅費；（七）執(zhí)行國家及我省有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（八）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；（九）提請聘任或者解聘財務(wù)負責人；（十）配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；（十一）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。第十一條 融資性擔保公司財務(wù)管理職能部門要切實履行好財務(wù)管理職責，客觀、全面、準確、及時地反映本企業(yè)的財務(wù)活動，提供真實、全面、可靠的財務(wù)會計信息。第三章 財務(wù)風險第十二條融資性擔保公司依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性。第十三條融資性擔保公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、會計核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)開展外部審計。融資性擔保公司內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報主管財政部門備案。第十四條 融資性擔保公司應(yīng)建立財務(wù)信息披露制度，及時披露經(jīng)營情況、重大事項等信息，定期向財務(wù)主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門、公司股東、相關(guān)債權(quán)人等提交財務(wù)報表有關(guān)財務(wù)信息，必要時應(yīng)向社會披露。第十五條財務(wù)風險控制。融資性擔保公司應(yīng)建立以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、委托業(yè)務(wù)風險、受托業(yè)務(wù)風險、關(guān)聯(lián)交易風險、操作風險、分支機構(gòu)風險等為主要內(nèi)容的財務(wù)風險控制體系，遵循審慎經(jīng)營原則，制定和明確財務(wù)風險管理的權(quán)限、責任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財務(wù)風險，使風險控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要，得到貫徹落實。第十六條 資本風險控制。融資性擔保公司應(yīng)當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。融資性擔保公司融資性擔保責任余額最高不得超過凈資產(chǎn)10倍。第十七條集中度風險控制。融資性擔保公司開展擔保業(yè)務(wù)，應(yīng)當對客戶、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、時段等集中度風險進行限額控制。對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對單個被擔保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對單個被擔保人債券、票據(jù)、信托計劃發(fā)行提供的擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％。第十八條 流動性風險控制。融資性擔保公司應(yīng)當保持資產(chǎn)的流動性。運用自有資金投資時，不僅要依法合規(guī)，還應(yīng)對或有債務(wù)進行綜合評價，保證資產(chǎn)的流動性與或有債務(wù)相匹配，防止流動性風險。購置自用固定資產(chǎn)，應(yīng)以歷史成本入賬，持續(xù)經(jīng)營情況下不得以評估價值調(diào)整賬面記錄。第十九條 資產(chǎn)質(zhì)量風險控制。（一）融資性擔保公司應(yīng)當保持資產(chǎn)的安全性。應(yīng)審慎選擇股權(quán)投資和委托貸款項目，并與自身擔保業(yè)務(wù)相互結(jié)合，相互促進。（二）融資性擔保公司應(yīng)當定期對各類資產(chǎn)進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。對計提減值準備的資產(chǎn)，應(yīng)當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當實行賬銷案存管理。（三）未到期責任準備金的提取。融資性擔保公司應(yīng)當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，實行差額提取。未到期責任準備金應(yīng)按月提取。本月應(yīng)計提的未到期責任準備金=（本月承保項目擔保費收入本月解保項目擔保費收入）*50%。（四）擔保賠償準備金的提取。融資性擔保公司應(yīng)當按照當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金；擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。擔保賠償準備金應(yīng)按月提取。本月應(yīng)計提的擔保賠償金=上年末在保余額*1%*1/12+(本月末在保余額本月初在保余額)*1% 年末，累計提取的擔保賠償準備金超過擔保責任余額10％的部分應(yīng)予轉(zhuǎn)回。（五）委托貸款減值準備的提取。融資性擔保公司應(yīng)當按照不低于當年年末委托貸款余額的1%提取委托貸款減值準備。委托貸款減值準備應(yīng)按月提取。（六）融資性擔保公司應(yīng)加強對代償資產(chǎn)的管理，定期對代償項目的風險狀況進行檢查，對確定無法收回的應(yīng)收代償款應(yīng)確認為代償損失。（七）融資性擔保公司應(yīng)當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，合理控制資產(chǎn)負債比例。（八）融資性擔保公司向客戶收取的保證金，不應(yīng)超過該項下金融機構(gòu)向融資性擔保公司收取的保證金。第二十條 委托業(yè)務(wù)風險控制。融資性擔保公司應(yīng)制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，明確委托業(yè)務(wù)授權(quán)，對委托業(yè)務(wù)進行風險評估、管理和監(jiān)控。（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員責任，組織法律、財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對委托業(yè)務(wù)實施盡職調(diào)查，提出可行性報告；（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實行集體決策，要有完整的書面記錄；（三）應(yīng)與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責任；（四）委托業(yè)務(wù)資金或財產(chǎn)投入，不得影響主營業(yè)務(wù)開展；（五）對委托業(yè)務(wù)應(yīng)進行跟蹤管理，定期進行質(zhì)量分析，定期對賬，制定可行的應(yīng)急預案。第二十一條 受托業(yè)務(wù)風險控制。融資性擔保公司應(yīng)依法合規(guī)承擔受托業(yè)務(wù)，為受托運作擔保基金設(shè)立專門賬戶,并將擔?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開管理、核算，不得擠占挪用，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險，并在附注中詳細說明列示。融資性擔保公司不承擔風險的受托運作擔?；?，應(yīng)在表外列示；融資性擔保公司以風險共擔方式接受委托運作的擔?；穑瑧?yīng)在負債中反映，不得計入資本金。第二十二條 關(guān)聯(lián)方交易風險控制。（一）融資性擔保公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。管理制度內(nèi)容主要包括：關(guān)聯(lián)方識別與確認；關(guān)聯(lián)交易種類及定價、標準和審批程序；內(nèi)部回避、內(nèi)部審計監(jiān)督、信息披露和處罰等辦法。（二）融資性擔保公司同關(guān)聯(lián)方交易條件不得優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件。第二十三條 操作風險控制。（一）融資性擔保公司應(yīng)建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復雜程度相匹配的擔保業(yè)務(wù)全程管理和風險控制制度。明確保前調(diào)查、項目評審和保后監(jiān)管、代償追償、資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強對擔保項目的風險評估和管理，建立審慎、規(guī)范的分類制度，充分計提風險準備。（二）融資性擔保公司應(yīng)當確保人員配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)容相適應(yīng)，合理控制項目經(jīng)理承擔的項目數(shù)、項目金額。逐步建立健全客戶信用評價和風險評價系統(tǒng)，強化項目風險監(jiān)控。逐步建立健全風險控制業(yè)績考核和項目責任追究制度，有效實施激勵和約束。（三）融資性擔保公司應(yīng)當加強抵（質(zhì)）押物和重要有價憑證及權(quán)證管理。建立管理臺賬，定期對各類抵（質(zhì)）押物進行跟蹤檢查，確保抵（質(zhì)）押物真實性和他項權(quán)利的落實，逐步實現(xiàn)對抵（質(zhì)）押物價值和變現(xiàn)能力的動態(tài)評價，保持合理的抵（質(zhì)）押率。要加強對國債、債券、商業(yè)承兌匯票、銀行定期存單等重要有價憑證的管理，加強流動性調(diào)度，滿足經(jīng)營頭寸的合理需要；加強固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等權(quán)證管理，避免不當出質(zhì)影響公司正常經(jīng)營。第二十四條 分支機構(gòu)風險控制。融資性擔保公司應(yīng)當對分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)管理制度。條件具備的，可以實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財務(wù)管理制度。融資性擔保公司應(yīng)當加強對分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務(wù)指標的情況，督促分支機構(gòu)遵守所在地區(qū)關(guān)于融資性擔保公司財務(wù)管理的規(guī)定。第二十五條 其他財務(wù)風險控制。融資性擔保公司根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立健全其他財務(wù)風險管理政策和規(guī)則，進行風險識別、評估、管理和監(jiān)控，阻斷風險，控制漏洞。第四章 資金籌集第二十六條融資性擔保公司籌集資金，應(yīng)當符合國家及我省有關(guān)管理規(guī)定。在辦理工商登記后，依據(jù)會計師事務(wù)所驗資報告等向出資人出具出資證明書，確定投資者合法權(quán)益。第二十七條 融資性擔保公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。融資性擔保公司在籌集資本金活動中，投資者實繳資本金超出認繳資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議并履行相關(guān)手續(xù)后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十八條 融資性擔保公司取得國家投資、財政補助等財政資金，下達資金時文件明確規(guī)定用途的，按照規(guī)定用途處理；未明確用途的，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積。（二）屬于擔保費率補貼、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；（三）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。（四）屬于稅收返還和風險補償?shù)模鳛橐话泔L險準備金處理。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。第五章 資產(chǎn)營運第二十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理?，F(xiàn)金資產(chǎn)限額應(yīng)滿足流動性、安全性和效益性的要求。融資性擔保公司應(yīng)每月對現(xiàn)金資產(chǎn)進行賬賬、賬實等系統(tǒng)性核對，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實、完整。第三十條 資金賬戶管理。融資性擔保公司應(yīng)當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。融資性擔保公司的資金運用，一般通過其基本賬戶轉(zhuǎn)賬，不得有大額現(xiàn)金交易。第三十一條 債權(quán)管理。（一）融資性擔保公司應(yīng)建立債權(quán)管理制度，定期或不定期清理、核對債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。（二）融資性擔保公司的債務(wù)人在破產(chǎn)、債務(wù)重組、合并和分立時，融資性擔保公司應(yīng)及時辦理債權(quán)核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)移和債權(quán)重新認定等相關(guān)手續(xù)。（三）融資性擔保公司的債務(wù)人確實無法還清欠款的，融資性擔保公司應(yīng)及時索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。（四）融資性擔保公司每月應(yīng)進行債權(quán)賬齡分析，對超過賬齡警戒線客戶要及時處理。（五）融資性擔保公司應(yīng)定期編制債權(quán)對賬單（含企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)、部門和個人之間的往來）。對重要客戶應(yīng)每季度寄一次對賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認；對其它客戶應(yīng)至少每半年寄一次對賬單，