【文章內容簡介】 貨周轉天數+應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數)周轉天數=360/周轉次數應收賬款周轉次數＝銷售收入/平均應收賬款余額 預收賬款周轉次數＝銷售收入/平均預收賬款余額 存貨周轉次數＝銷售成本/平均存貨余額 預付賬款周轉次數＝銷售成本/平均預付賬款余額 應付賬款周轉次數＝銷售成本/平均應付賬款余額二、估算新增流動資金貸款額度將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金三、需要考慮的其他因素（一）各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可考慮一定的保險系數。（二）對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。（三）對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。（四）對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。第三篇：《流動資金貸款管理暫行辦法》內部資料 注意保密監(jiān)管工作信息“三個辦法一個指引”?？?期（總第195期）月6日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2011年1《流動資金貸款管理暫行辦法》 執(zhí)行中的難點及有效解決路徑探析針對轄區(qū)《流動資金貸款管理暫行辦法》執(zhí)行中反映出的情況和問題，近日，青島銀監(jiān)局從制度完善、操作流程、資金需求量分析、支付方式、貸后管理等方面進行了專題調研，與五家有代表性的國有、中小股份制、城商行、外資銀行等銀行機構進行了現(xiàn)場座談，摸清了轄區(qū)銀行機構執(zhí)行中的難點，并就其中關于流動資金測算、受托支付等方面存在的典型問題和經驗進行了總結和分析，初步探索出一些適用新規(guī)的良好監(jiān)管實踐。一、基本情況 自流貸新規(guī)實施以來，轄內銀行業(yè)金融機構積極改進信貸流程、加強培訓與學習，監(jiān)管部門通過開展現(xiàn)場調研、月度監(jiān)測、經驗交流、考試考核等方式嚴格督導，推進流貸新規(guī)穩(wěn)步實施，取得了良好的效果。截至2010年10月末，轄內各銀行機構流動資金貸款業(yè)務所依據的實施細則及合同均已按《流貸辦法》要求修訂完畢，各行流動資金需求測算方法、受托支付標準均已明確規(guī)范，有的銀行建立了更為詳盡的流動資金需求量測算方法，有的銀行將流動資金貸款全部執(zhí)行受托支付，切實將流貸新規(guī)落實到了規(guī)章制度和合同文本中，并在信貸業(yè)務中嚴格執(zhí)行。按人民幣貸款口徑統(tǒng)計，，%。經監(jiān)測，自2010年7月以來，受托支付比例逐月上升。二、當前面臨的問題及解決路徑（一）流動資金貸款需求量測算參考標準的實際應用率不足。《流貸辦法》要求貸款人綜合估算借款人日常營運資金真實需求，并結合其自有資金實際情況和未來發(fā)展狀況等情況，綜合核定借款人授信額度。在實際執(zhí)行過程中，如果簡單按照測算參考的公式，多數情況下與借款人實際資金需求不符。特別是在事業(yè)單位借款和一些特殊交易情形下，營運資金測算需求量與實際情況相差較大。解決路徑：要求銀行機構在《流貸辦法》提供的測算參考基礎上，依照本行和客戶實際情況，綜合考量借款人資金缺口，為借款人量身訂制適合其需求的融資方案。如工商銀行在47類評級標準的基礎上，綜合考慮企業(yè)現(xiàn)金流確定流動資金貸款限額。中國銀行山東省分行在流貸辦法的測算參考基礎上，制定了本行的測算制度，按借款人行業(yè)不同、經營模式不同對測算方法進行了細化和調整。建設銀行對事業(yè)單位、非銀行業(yè)金融機構等特殊借款人，其財務報表中沒有存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等相關數據項的，允許使用其報表中的類似數據項測算，沒有類似數據項的，可根據實際交易需求確定流動資金貸款總額度。（二）受托支付標準不統(tǒng)一引發(fā)的不公平競爭現(xiàn)象。《流貸辦法》賦予了銀行自行確定受托支付起點標準的自主權。部分銀行總行并未出臺明確的標準，而是給予分支機構較為寬松和靈活的標準，由分支機構根據區(qū)域內情況自行確定支付標準。由于各行支付標準不一，一些優(yōu)勢客戶作為銀行競爭的對象，面對一家銀行機構提出的受托支付要求，以其他行可以不執(zhí)行受托支付為由，向銀行機構施加壓力，迫使個別銀行放寬受托支付標準，實行自主支付，資金由借款人自行控制，從而引發(fā)不公平競爭。如調研中發(fā)現(xiàn)，個別銀行在某客戶的要求下，經過符合本行相關規(guī)定的審批流程后，與該客戶約定將1億元的交易支付作為受托支付起點金額，相當于將全部信貸資金均予以自主支付。解決路徑：一是督促銀行機構及時出臺相應的操作流程，確定嚴格的、執(zhí)行力較強的受托支付條件，避免受優(yōu)勢客戶的脅制而降低貸款條件，違規(guī)發(fā)放貸款。渣打銀行制定了按不同的風險評級結果、貸款額度確定受托支付標準的矩陣式受托支付標準。如信用等級最高的A+級客戶的受托支付起點金額標準為授信額度的50%；信用等級最低的D級客戶的受托支付起點金額標準為授信額度的20%或人民幣300百萬元（兩者取低者）。青島銀行則根據本地化特征，制定了相對其他銀行較為嚴格的受托支付標準，即老客戶單筆支付1000萬元（含）以上的，新客戶500萬元（含）以上的，必須受托支付。工商銀行今年以來大力推行國內貿易融資業(yè)務，其目標是對貿易型、生產型客戶將逐步以國內貿易融資取代流動資金貸款，做到全面受托支付。從施行情況來看，客戶對國內貿易融資接受程度日益提高，業(yè)務發(fā)展前景良好。二是加強社會宣傳力度，使優(yōu)勢客戶深刻理解執(zhí)行受托支付的實際意義及對客戶帶來的利益，促使客戶主動配合銀行機構嚴格執(zhí)行貸款新規(guī)，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。三是建議銀監(jiān)會根據區(qū)域、銀行規(guī)模、客戶集中度等指標，建立受托支付的上限指標體系，銀行可在不高于統(tǒng)一標準的前提下自行確定支付標準。（三）關聯(lián)企業(yè)貸款資金受托支付流于形式。據調查，企業(yè)客戶或者集團客戶為獲取銀行資金，規(guī)避新規(guī)的實貸實付要求，存在通過關聯(lián)企業(yè)、關聯(lián)人交易將貸款資金在多個銀行之間進行多筆轉賬，最終回到借款人賬戶的現(xiàn)象。更為隱蔽的運作模式是將信貸資金轉入關聯(lián)人賬戶后供借款人使用，不再轉回借款人賬戶。有的關聯(lián)企業(yè)本身就是借款人的實際控制人為融資而新成立的公司。解決路徑：要求銀行機構加強協(xié)議承諾和貸后監(jiān)控，在合同中明確約定借款人應提供真實的交易憑證，不限于合同、發(fā)票，還應對相應的貨物或者標的物進行清點查看，切實盡職履行貸后管理職責。如民生銀行實施客戶經理對本地客戶開展月度回訪、對全部客戶每季度走訪一遍的模式，總行在貸后管理電子系統(tǒng)內隨時進行書面抽查，發(fā)現(xiàn)疑點的開展現(xiàn)場核查。渣打銀行按照客戶信用等級確定貸后監(jiān)控的頻率，不同等級的客戶，貸后抽查的金額和頻率有所不同。如信用等級最高的A+級客戶，抽查金額至少為抽查前半年累計用于自主支付的提款總額的3%，且至少每半年抽查一次；信用等級最低的D級客戶，抽查金額至少為抽查上一月度累計用于自主支付的提款總額的50%，且至少每月抽查一次。（四）貸款支付后信貸資金在借款人賬戶停留的時間標準不確定，導致實貸實付落實難。受托支付情況下，存在因會計系統(tǒng)、開立賬戶、客戶交易合同變更等原因帶來的資金在借款人賬戶停留的問題，銀行難以把握。自主支付情況下，由于缺乏明確的規(guī)定，信貸資金在借款人賬戶停留時間過長的現(xiàn)象更為突出，有的信貸資金在借款人賬戶留存的時間甚至達到三個月，有違實貸實付的精髓要義。解決路徑：受托支付情形下，大部分銀行實現(xiàn)了“T+0”，個別情況下信貸資金在借款人賬戶停留的主要原因是轉賬過程中出現(xiàn)的系統(tǒng)停用、借款人交易對象臨時發(fā)生變化等，考慮到實質重于形式，監(jiān)管實踐中原則上同意“T+1”、“T+2”，但是要求銀行應有充足的客觀理由并記入信貸檔案。自主支付情形下，在借款人賬戶停留亦不應超過合理的期限。因此，自主支付下貸款人應發(fā)放在一定期限內的貸款，并督促借款人按照用款計劃在期限內使用貸款，及時提交相應的資料，支付期限過長的，應作為重點關注對象核驗交易資料的真實性，加強貸后管理。如農業(yè)銀行按借款人提交的用款計劃發(fā)放自主支付的貸款后，定期核查用款計劃的付款情況和貸款支付是否符合約定用途，并采用按月核定自主支付最高額度的方式防止借款人有意化整為零的行為。渣打銀行則基本做到了無論受托支付還是自主支付，信貸資金不在借款人賬戶停留，并且總行系統(tǒng)自動篩選借款人的資金走向，抓取不符合借款合同流向的數據，次日生成報表提供預警。（五）自主支付后銀行難以要求客戶配合提供相應的資料。目前，在自主支付情形下，銀行要求借款人在借款合同中承諾配合提供相應的交易資料，如不配合，客戶將承擔相應的違約責任。在當前法律環(huán)境下，如果客戶屬于還本付息均正常、僅僅不提供交易資料的違約行為，銀行一般不主動要求客戶承擔經濟上的違約責任，同時訴諸訴訟的成本較高，特別是在已經全部放款結束后，銀行能夠采取的措施對于違約客戶的約束力較弱。解決路徑：銀行應充分運用協(xié)議承諾的條款，與借款人在合同中約定，在自主支付情形下借款人應提供相應的交易合同、交易人信息等相關資料，將提供交易資料的關口前移至放款前，對借款人形成硬性的約束。如果是分多筆發(fā)放的貸款，更應約定提供上次的交易資料后方可發(fā)放下一次貸款。（六）貸后管理崗位與營銷崗位分離難。目前銀行機構大多實現(xiàn)了貸款受理崗位、調查崗位與審批崗位、放款崗位的分離，在貸前調查、貸時審查和放款環(huán)節(jié)做到了崗位制衡。但是，受從業(yè)人員數量和客戶服務體系的制約，當前銀行大多仍由客戶經理負責貸后管理，直接面對客戶提供全方位的服務。無論從主觀上還是從客觀上來講，客戶經理受客戶的直接影響較大，使其很難客觀公正地對客戶做出總體評價，導致貸后管理流于形式的情況較多。解決路徑：在當前短期內難以實現(xiàn)營銷、調查與貸后管理崗位徹底分離的現(xiàn)實情況下，銀行應建立貸后管理抽查機制、制定相應的抽查頻率和范圍標準，定向抽查和隨機抽查相結合。同時完善貸后管理的激勵考核評價機制，將貸后管理質量與客戶經理崗位考核評價相掛鉤，嚴格貸后管理盡職評價，督促客戶經理及時發(fā)現(xiàn)和揭示貸款風險。第四篇：流動資金貸款管理暫行辦法流動資金貸款管理