【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)定，公立醫(yī)院的采購活動屬于政府采購行為，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《政府采購法》等規(guī)定制度，并建立相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成“管采分離、機(jī)構(gòu)分設(shè)、政事分開、相互制約”的工作機(jī)制。 公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制現(xiàn)狀 多數(shù)公立醫(yī)院沒有設(shè)立專門的政府采購管理部門經(jīng)筆者實地考察、咨詢有關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人士了解到，我國現(xiàn)有部分公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購的權(quán)力分散在多個部門，屬于主體分散的采購方式，對于這種分散采購模式的醫(yī)院，各部門的采購職能沒有予以科學(xué)、合理的界定，導(dǎo)致采購范圍交叉，不利于采購資金總額的控制，導(dǎo)致采購管理混亂。不利于領(lǐng)導(dǎo)層的統(tǒng)一控制和決策，對資金的使用缺乏安全有效的監(jiān)管，有礙于醫(yī)院長期發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)《實施條例》規(guī)定，結(jié)合我國公立醫(yī)院單位性質(zhì)，目前大部分公立醫(yī)院在組織開展政府采購活動時，采購形式主要以分散采購方式為主，采購方式以公開招標(biāo)為主，而《實施條例》的各項細(xì)則，明確規(guī)定、要求醫(yī)院必須依據(jù)法規(guī)組織采購，這要求各單位必須具有專業(yè)技能的采購人員、科室，依法組織政府采購。據(jù)本人調(diào)查，國家衛(wèi)生計生委部署的44家醫(yī)院中，有3家醫(yī)院沒有細(xì)化科室職能，采購活動由財務(wù)科執(zhí)行；有41家醫(yī)院設(shè)有專門的采購科室或設(shè)備管理科室。其中35家醫(yī)院的采購科室或設(shè)備管理科室具有采購執(zhí)行職能，其余6家醫(yī)院雖設(shè)立主管采購或設(shè)備的科室，但是采購職能劃入財務(wù)部門。據(jù)了解，除部屬醫(yī)院外，各省市所屬的醫(yī)院設(shè)有專職采購部門的醫(yī)院比例不足50%，在已設(shè)有采購職能科室的醫(yī)院，其采購部門員工人數(shù)超過15人的僅占35%，有的醫(yī)院雖設(shè)立采購部，但僅有23個人進(jìn)行采購管理，采購行為由需求科室自行采購后，到采購部門簽署合同，使采購部門職能形同虛設(shè)。 多數(shù)公立醫(yī)院沒有設(shè)立總會計師、總審計師，政府采購行為監(jiān)管力度不足。醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視政府采購活動，加強(qiáng)采購內(nèi)控管理，科學(xué)有效的避免經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生。總會計師是本單位財務(wù)管理、采購管理、成本管理、預(yù)算管理等與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)者，對醫(yī)院而言，是屬于副院長級別的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參與并對醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項具有決策權(quán)，更是推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)軍人物。總會計師并非財務(wù)部門或采購部門的部門負(fù)責(zé)人或主管人員，總會計師主要協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人員工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。除設(shè)立采購部門以外，醫(yī)院還需要對政府采購活動進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，需要有具有財務(wù)專業(yè)技能，可以結(jié)合成本分析、預(yù)算管理、風(fēng)險防控等技能對采購活動進(jìn)行科學(xué)、合理的掌控和指導(dǎo)工作，醫(yī)院應(yīng)該建立總會計師制度，進(jìn)行科學(xué)管理采購行為。本人對國家衛(wèi)生計生委部署的44家公立醫(yī)院進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示，部署醫(yī)院中只有19家醫(yī)院設(shè)立總會計師，其比例僅為43%，其中還包括5家醫(yī)院總會計師為外聘單位兼職擔(dān)任，其余25家醫(yī)院是由院領(lǐng)導(dǎo)直接主管，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織采購活動。全國的三甲公立醫(yī)院中，僅有30%左右的醫(yī)院設(shè)立總會計師，由此可見，我國公立醫(yī)院體系不健全，高層領(lǐng)導(dǎo)對政府采購行為的監(jiān)管力度不足。為完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，醫(yī)院除設(shè)立總會計師以外還應(yīng)當(dāng)設(shè)立總審計師。總審計師要貫穿始終對醫(yī)院采購活動全程監(jiān)管，保障切實依法履行采購職能，同時加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計制度建設(shè)，提高審計監(jiān)督質(zhì)量，制定考核考評機(jī)制。據(jù)調(diào)查，國家衛(wèi)生計生委已委派10名總審計師到試點單位履行審計監(jiān)督職能，進(jìn)一步完善各單位的內(nèi)部控制，并取得了很好的工作成效，也說明設(shè)立總審計師職位的必要性。 公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制存在的問題 公立醫(yī)院缺少政府采購預(yù)算管理缺乏政府采購預(yù)算意識，沒有制定采購規(guī)劃。據(jù)調(diào)查，醫(yī)院采購醫(yī)療衛(wèi)生用品時，往往是臨床科室臨時提出需求，毫無計劃性，采購需求緊急，采購人員不懂專業(yè)，只能按照臨床科室意向，購買指定產(chǎn)品，沒有反駁權(quán)利，對于采購的醫(yī)療產(chǎn)品，沒有進(jìn)行足夠的市場調(diào)研和內(nèi)部會商預(yù)算安排，經(jīng)常在倉促之間完成采購任務(wù)，滿足臨床需求，容易滋生醫(yī)療腐敗事件。 公立醫(yī)院采購活動不規(guī)范我國公立醫(yī)院的采購流程建設(shè)和內(nèi)控管理體系情況參差不齊，根據(jù)調(diào)查研究，大致分為三種。第一種是醫(yī)院并未設(shè)立采購部門，直接由需求科室直接提出采購申請，匯報院長，下達(dá)財務(wù)，執(zhí)行采購，采購行為無計劃、無預(yù)算、無審批；第二種是部分醫(yī)院雖設(shè)立采購部門，但存在“走過場”現(xiàn)象，并沒有嚴(yán)格執(zhí)行公開招標(biāo)、競價談判、公示、中標(biāo)簽合同等一系列程序；第三種是醫(yī)院按照國家相關(guān)規(guī)定組織采購活動，卻對政策法規(guī)理解不透，采購人員業(yè)務(wù)不扎實，導(dǎo)致發(fā)生涉嫌違規(guī)采購行為。 公立醫(yī)院對政府采購活動的全過程監(jiān)管力度不足據(jù)調(diào)查了解，在已成立采購部門的公立醫(yī)院中，多數(shù)醫(yī)院沒有樹立政府采購活動全過程監(jiān)管意識，主觀認(rèn)為采購活動依仗采購部門獨立完成，而沒有發(fā)揮各盡其職的作用，使得采購部門獨攬大權(quán)，缺乏內(nèi)控監(jiān)管體系。醫(yī)院政府采購應(yīng)當(dāng)建立全生命周期的監(jiān)管，從采購預(yù)算、采購需求、采購過程、履約驗收到后期使用，應(yīng)當(dāng)保證環(huán)環(huán)相扣，緊密銜接，醫(yī)院的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計、財務(wù)、物價管理等相關(guān)職能部門對政府采購行為各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的全程監(jiān)管，保證采購活動能夠在公平、公正、公開的原則下開展實施，要全面參與采購活動，多部門協(xié)同采購工作?？傮w來說，公立醫(yī)院對采購行為缺乏系統(tǒng)管理，對采購過程的監(jiān)管程度不足，從招標(biāo)采購的計劃制定、執(zhí)行采購活動、采購產(chǎn)品的使用跟蹤以及庫存管理，這些都可以通過科學(xué)有效的內(nèi)控管理，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度來完成監(jiān)管。第3章我國公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制設(shè)計及具體措施通過調(diào)研醫(yī)院的采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，總結(jié)醫(yī)院采購環(huán)節(jié)的優(yōu)勢與不足，以點帶面，結(jié)合我國公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制普遍現(xiàn)象，對我國公立醫(yī)院采購內(nèi)控管理提出設(shè)計方案及實施保障措施，并提出建設(shè)性意見。以期能夠降低我國公立醫(yī)院采購成本，提高采購業(yè)務(wù)的效率和效果。從而間接降低醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對解決人們就醫(yī)“看病貴”開展有益探索。 公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制設(shè)計 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立專業(yè)的采購管理部門，制定醫(yī)院政府采購管理制度，落實采購部門主要責(zé)任人，保證采購崗位相互分離，權(quán)力制約，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制、業(yè)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險防控。不僅如此，醫(yī)院還應(yīng)當(dāng)具有相對完善的管理體系，中層領(lǐng)導(dǎo)分工明確，在院長的管理下，設(shè)有專門的總會計師管理存在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的職能科室，主要包括財務(wù)部、采購部、資產(chǎn)管理部、審計辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察部門，全程參與監(jiān)督采購工作。 建立總會計師管理制度建立總會計師制度，聘請總會計師專業(yè)人才管理采購部門，統(tǒng)籌管理采購與財務(wù)的銜接問題，明確總會計師的職責(zé)和工作，組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和監(jiān)督、政府采購等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，統(tǒng)籌管理采購與財務(wù)的銜接問題，靈活運(yùn)用醫(yī)院的資金，有計劃有程序的完成采購任務(wù)。 建立總審計師管理制度建立總審計師制度，聘請總審計師專業(yè)人才管理對醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部控制建設(shè)體系，明確總審計師的職責(zé)和工作，醫(yī)院組織的各項經(jīng)濟(jì)活動，要求審計先行，全程參與，貫穿始終，科學(xué)制定考核考評制度，保障醫(yī)院綠色采購行為，一切經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)進(jìn)行， 建立崗位輪轉(zhuǎn)機(jī)制公立醫(yī)院采購部重要崗位工作人員進(jìn)行定期輪換制度，避免專人專崗滋生集權(quán)及不良事件的發(fā)生。能夠為有效防范、杜絕會計錯弊及崗位投機(jī)，全面發(fā)展和提高會計審計人員業(yè)務(wù)技術(shù)，醫(yī)院可實行采購崗位定期或不定期輪轉(zhuǎn)。對采購關(guān)鍵崗位如采購員、合同管理員、庫房管理員、招標(biāo)成員等崗位進(jìn)行重點管理，尤其是加強(qiáng)招標(biāo)、采購活動的事中監(jiān)督等，在采購科室內(nèi)部建立起對所有采購崗位、采購活動的監(jiān)督和稽核機(jī)制。根據(jù)原衛(wèi)生部《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備管理辦法》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)[2011]24號）文件要求，為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)學(xué)裝備合理配置，強(qiáng)化醫(yī)學(xué)裝備計劃、采購、使用和處置管理，保障醫(yī)學(xué)裝備安全有效利用，充分發(fā)揮包括醫(yī)學(xué)耗材內(nèi)的醫(yī)學(xué)裝備使用效益，各醫(yī)院應(yīng)成立醫(yī)學(xué)裝備委員會。由院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備委員會及有關(guān)部門人員和專家組成。實行機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備委員會和使用部門三級管理制度。負(fù)責(zé)對醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療設(shè)備采購計劃、采購活動等重大事項進(jìn)行評估、論證和研究，確?？茖W(xué)、民主地決策。并遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致的原則，充分發(fā)揮醫(yī)療設(shè)備管理委員會職能。 公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制具體措施 增強(qiáng)政府采購內(nèi)部控制意識，建立內(nèi)部控制制度醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師應(yīng)該高度重視采購內(nèi)控，充分領(lǐng)會內(nèi)控規(guī)范的重要意義，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立由單位負(fù)責(zé)人牽頭的工作小組，以實施《單位內(nèi)控規(guī)范》為全面提高管理水平的契機(jī)，明確內(nèi)部控制職能部門、制訂實施方案和部門任務(wù)，將責(zé)任落實到崗到人，有重點、分步驟推進(jìn)實施。醫(yī)院要結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動特點，全面、認(rèn)真梳理各項經(jīng)濟(jì)資源、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和工作制度，分析管理監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)，抓住防范風(fēng)險和制約權(quán)力的關(guān)鍵點，按照《政府采購法》和《實施條例》的要求，對內(nèi)部管理制度進(jìn)行規(guī)范、清理和填平補(bǔ)齊，把有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一到《政府采購法》及相關(guān)條例上。通過完善制度、明確職責(zé)、理順流程、改進(jìn)方法和控制節(jié)點，提高內(nèi)部管理與控制的有效性，制定風(fēng)險防范措施，建立健全管理制度。 醫(yī)院政府采購審批管理具體措施。公立醫(yī)院應(yīng)對醫(yī)療耗材進(jìn)行初步分類，病房常用、護(hù)士使用的產(chǎn)品由護(hù)理部統(tǒng)籌管理；醫(yī)生使用診療、檢查或設(shè)備附屬耗材由醫(yī)務(wù)部統(tǒng)籌管理；對于針對使用科室提出的采購需求，首先交由護(hù)理部或者醫(yī)務(wù)部主管部門進(jìn)行論證，初步篩選，經(jīng)過審核后報采購部匯總，進(jìn)而報院領(lǐng)導(dǎo)審核審批，統(tǒng)一組織采購活動。避免防止供應(yīng)商與使用科室串通一致，提出指向性采購，規(guī)避正規(guī)采購行為。配置大型醫(yī)用設(shè)備必須醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，充分結(jié)合技術(shù)先進(jìn)性和實用性，能夠達(dá)到醫(yī)療配備共享，持續(xù)提高設(shè)備使用率。在決策是否引進(jìn)醫(yī)療設(shè)備時要共同遵循兩個原則：經(jīng)濟(jì)原則和實用原則。（1）經(jīng)濟(jì)原則。就是指依照經(jīng)濟(jì)活動開展決策行為，主要講究采購產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)回收利益和避免鋪張浪費(fèi)的原則，以節(jié)約成本，降低患者就醫(yī)經(jīng)費(fèi)，緩解看病貴。為了達(dá)到經(jīng)濟(jì)原則的目的，主要是采取采購計劃制度，通過編制設(shè)計規(guī)劃來開展、指導(dǎo)、監(jiān)控、靈活變動設(shè)備的發(fā)放需求行為。（2）實用原則。所謂實用原則就是指依照醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)目的、結(jié)合醫(yī)院現(xiàn)有設(shè)備數(shù)量、相關(guān)專業(yè)醫(yī)師能力和條件的現(xiàn)狀，綜合研究以后