【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 規(guī)定，公立醫(yī)院的采購(gòu)活動(dòng)屬于政府采購(gòu)行為，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《政府采購(gòu)法》等規(guī)定制度，并建立相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成“管采分離、機(jī)構(gòu)分設(shè)、政事分開(kāi)、相互制約”的工作機(jī)制。 公立醫(yī)院采購(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 多數(shù)公立醫(yī)院沒(méi)有設(shè)立專門的政府采購(gòu)管理部門經(jīng)筆者實(shí)地考察、咨詢有關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人士了解到，我國(guó)現(xiàn)有部分公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購(gòu)的權(quán)力分散在多個(gè)部門，屬于主體分散的采購(gòu)方式，對(duì)于這種分散采購(gòu)模式的醫(yī)院，各部門的采購(gòu)職能沒(méi)有予以科學(xué)、合理的界定，導(dǎo)致采購(gòu)范圍交叉，不利于采購(gòu)資金總額的控制，導(dǎo)致采購(gòu)管理混亂。不利于領(lǐng)導(dǎo)層的統(tǒng)一控制和決策，對(duì)資金的使用缺乏安全有效的監(jiān)管，有礙于醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定，結(jié)合我國(guó)公立醫(yī)院?jiǎn)挝恍再|(zhì)，目前大部分公立醫(yī)院在組織開(kāi)展政府采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，采購(gòu)形式主要以分散采購(gòu)方式為主，采購(gòu)方式以公開(kāi)招標(biāo)為主，而《實(shí)施條例》的各項(xiàng)細(xì)則，明確規(guī)定、要求醫(yī)院必須依據(jù)法規(guī)組織采購(gòu)，這要求各單位必須具有專業(yè)技能的采購(gòu)人員、科室，依法組織政府采購(gòu)。據(jù)本人調(diào)查，國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委部署的44家醫(yī)院中，有3家醫(yī)院沒(méi)有細(xì)化科室職能，采購(gòu)活動(dòng)由財(cái)務(wù)科執(zhí)行；有41家醫(yī)院設(shè)有專門的采購(gòu)科室或設(shè)備管理科室。其中35家醫(yī)院的采購(gòu)科室或設(shè)備管理科室具有采購(gòu)執(zhí)行職能，其余6家醫(yī)院雖設(shè)立主管采購(gòu)或設(shè)備的科室，但是采購(gòu)職能劃入財(cái)務(wù)部門。據(jù)了解，除部屬醫(yī)院外，各省市所屬的醫(yī)院設(shè)有專職采購(gòu)部門的醫(yī)院比例不足50%，在已設(shè)有采購(gòu)職能科室的醫(yī)院，其采購(gòu)部門員工人數(shù)超過(guò)15人的僅占35%，有的醫(yī)院雖設(shè)立采購(gòu)部，但僅有23個(gè)人進(jìn)行采購(gòu)管理，采購(gòu)行為由需求科室自行采購(gòu)后，到采購(gòu)部門簽署合同，使采購(gòu)部門職能形同虛設(shè)。 多數(shù)公立醫(yī)院沒(méi)有設(shè)立總會(huì)計(jì)師、總審計(jì)師，政府采購(gòu)行為監(jiān)管力度不足。醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視政府采購(gòu)活動(dòng)，加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)控管理，科學(xué)有效的避免經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生?？倳?huì)計(jì)師是本單位財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、成本管理、預(yù)算管理等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)醫(yī)院而言，是屬于副院長(zhǎng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參與并對(duì)醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)具有決策權(quán)，更是推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)軍人物?？倳?huì)計(jì)師并非財(cái)務(wù)部門或采購(gòu)部門的部門負(fù)責(zé)人或主管人員，總會(huì)計(jì)師主要協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人員工作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。除設(shè)立采購(gòu)部門以外，醫(yī)院還需要對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，需要有具有財(cái)務(wù)專業(yè)技能，可以結(jié)合成本分析、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等技能對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的掌控和指導(dǎo)工作，醫(yī)院應(yīng)該建立總會(huì)計(jì)師制度，進(jìn)行科學(xué)管理采購(gòu)行為。本人對(duì)國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委部署的44家公立醫(yī)院進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示，部署醫(yī)院中只有19家醫(yī)院設(shè)立總會(huì)計(jì)師，其比例僅為43%，其中還包括5家醫(yī)院總會(huì)計(jì)師為外聘單位兼職擔(dān)任，其余25家醫(yī)院是由院領(lǐng)導(dǎo)直接主管，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織采購(gòu)活動(dòng)。全國(guó)的三甲公立醫(yī)院中，僅有30%左右的醫(yī)院設(shè)立總會(huì)計(jì)師，由此可見(jiàn)，我國(guó)公立醫(yī)院體系不健全，高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)政府采購(gòu)行為的監(jiān)管力度不足。為完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，醫(yī)院除設(shè)立總會(huì)計(jì)師以外還應(yīng)當(dāng)設(shè)立總審計(jì)師?？倢徲?jì)師要貫穿始終對(duì)醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)全程監(jiān)管，保障切實(shí)依法履行采購(gòu)職能，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量，制定考核考評(píng)機(jī)制。據(jù)調(diào)查，國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委已委派10名總審計(jì)師到試點(diǎn)單位履行審計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步完善各單位的內(nèi)部控制，并取得了很好的工作成效，也說(shuō)明設(shè)立總審計(jì)師職位的必要性。 公立醫(yī)院采購(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 公立醫(yī)院缺少政府采購(gòu)預(yù)算管理缺乏政府采購(gòu)預(yù)算意識(shí)，沒(méi)有制定采購(gòu)規(guī)劃。據(jù)調(diào)查，醫(yī)院采購(gòu)醫(yī)療衛(wèi)生用品時(shí)，往往是臨床科室臨時(shí)提出需求，毫無(wú)計(jì)劃性，采購(gòu)需求緊急，采購(gòu)人員不懂專業(yè)，只能按照臨床科室意向，購(gòu)買指定產(chǎn)品，沒(méi)有反駁權(quán)利，對(duì)于采購(gòu)的醫(yī)療產(chǎn)品，沒(méi)有進(jìn)行足夠的市場(chǎng)調(diào)研和內(nèi)部會(huì)商預(yù)算安排，經(jīng)常在倉(cāng)促之間完成采購(gòu)任務(wù)，滿足臨床需求，容易滋生醫(yī)療腐敗事件。 公立醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范我國(guó)公立醫(yī)院的采購(gòu)流程建設(shè)和內(nèi)控管理體系情況參差不齊，根據(jù)調(diào)查研究，大致分為三種。第一種是醫(yī)院并未設(shè)立采購(gòu)部門，直接由需求科室直接提出采購(gòu)申請(qǐng)，匯報(bào)院長(zhǎng)，下達(dá)財(cái)務(wù)，執(zhí)行采購(gòu)，采購(gòu)行為無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算、無(wú)審批；第二種是部分醫(yī)院雖設(shè)立采購(gòu)部門，但存在“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象，并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)價(jià)談判、公示、中標(biāo)簽合同等一系列程序；第三種是醫(yī)院按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)活動(dòng)，卻對(duì)政策法規(guī)理解不透，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)不扎實(shí)，導(dǎo)致發(fā)生涉嫌違規(guī)采購(gòu)行為。 公立醫(yī)院對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)管力度不足據(jù)調(diào)查了解，在已成立采購(gòu)部門的公立醫(yī)院中，多數(shù)醫(yī)院沒(méi)有樹(shù)立政府采購(gòu)活動(dòng)全過(guò)程監(jiān)管意識(shí)，主觀認(rèn)為采購(gòu)活動(dòng)依仗采購(gòu)部門獨(dú)立完成，而沒(méi)有發(fā)揮各盡其職的作用，使得采購(gòu)部門獨(dú)攬大權(quán)，缺乏內(nèi)控監(jiān)管體系。醫(yī)院政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全生命周期的監(jiān)管，從采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)需求、采購(gòu)過(guò)程、履約驗(yàn)收到后期使用，應(yīng)當(dāng)保證環(huán)環(huán)相扣，緊密銜接，醫(yī)院的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)、財(cái)務(wù)、物價(jià)管理等相關(guān)職能部門對(duì)政府采購(gòu)行為各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的全程監(jiān)管，保證采購(gòu)活動(dòng)能夠在公平、公正、公開(kāi)的原則下開(kāi)展實(shí)施，要全面參與采購(gòu)活動(dòng)，多部門協(xié)同采購(gòu)工作。總體來(lái)說(shuō)，公立醫(yī)院對(duì)采購(gòu)行為缺乏系統(tǒng)管理，對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)管程度不足，從招標(biāo)采購(gòu)的計(jì)劃制定、執(zhí)行采購(gòu)活動(dòng)、采購(gòu)產(chǎn)品的使用跟蹤以及庫(kù)存管理，這些都可以通過(guò)科學(xué)有效的內(nèi)控管理，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度來(lái)完成監(jiān)管。第3章我國(guó)公立醫(yī)院政府采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及具體措施通過(guò)調(diào)研醫(yī)院的采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，總結(jié)醫(yī)院采購(gòu)環(huán)節(jié)的優(yōu)勢(shì)與不足，以點(diǎn)帶面，結(jié)合我國(guó)公立醫(yī)院采購(gòu)內(nèi)部控制普遍現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)公立醫(yī)院采購(gòu)內(nèi)控管理提出設(shè)計(jì)方案及實(shí)施保障措施，并提出建設(shè)性意見(jiàn)。以期能夠降低我國(guó)公立醫(yī)院采購(gòu)成本，提高采購(gòu)業(yè)務(wù)的效率和效果。從而間接降低醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)解決人們就醫(yī)“看病貴”開(kāi)展有益探索。 公立醫(yī)院政府采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立專業(yè)的采購(gòu)管理部門，制定醫(yī)院政府采購(gòu)管理制度，落實(shí)采購(gòu)部門主要責(zé)任人，保證采購(gòu)崗位相互分離，權(quán)力制約，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制、業(yè)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控。不僅如此，醫(yī)院還應(yīng)當(dāng)具有相對(duì)完善的管理體系，中層領(lǐng)導(dǎo)分工明確，在院長(zhǎng)的管理下，設(shè)有專門的總會(huì)計(jì)師管理存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的職能科室，主要包括財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、資產(chǎn)管理部、審計(jì)辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察部門，全程參與監(jiān)督采購(gòu)工作。 建立總會(huì)計(jì)師管理制度建立總會(huì)計(jì)師制度，聘請(qǐng)總會(huì)計(jì)師專業(yè)人才管理采購(gòu)部門，統(tǒng)籌管理采購(gòu)與財(cái)務(wù)的銜接問(wèn)題，明確總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和工作，組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、政府采購(gòu)等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策，統(tǒng)籌管理采購(gòu)與財(cái)務(wù)的銜接問(wèn)題，靈活運(yùn)用醫(yī)院的資金，有計(jì)劃有程序的完成采購(gòu)任務(wù)。 建立總審計(jì)師管理制度建立總審計(jì)師制度，聘請(qǐng)總審計(jì)師專業(yè)人才管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部控制建設(shè)體系，明確總審計(jì)師的職責(zé)和工作，醫(yī)院組織的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要求審計(jì)先行，全程參與，貫穿始終，科學(xué)制定考核考評(píng)制度，保障醫(yī)院綠色采購(gòu)行為，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行， 建立崗位輪轉(zhuǎn)機(jī)制公立醫(yī)院采購(gòu)部重要崗位工作人員進(jìn)行定期輪換制度，避免專人專崗滋生集權(quán)及不良事件的發(fā)生。能夠?yàn)橛行Х婪?、杜絕會(huì)計(jì)錯(cuò)弊及崗位投機(jī)，全面發(fā)展和提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)，醫(yī)院可實(shí)行采購(gòu)崗位定期或不定期輪轉(zhuǎn)。對(duì)采購(gòu)關(guān)鍵崗位如采購(gòu)員、合同管理員、庫(kù)房管理員、招標(biāo)成員等崗位進(jìn)行重點(diǎn)管理，尤其是加強(qiáng)招標(biāo)、采購(gòu)活動(dòng)的事中監(jiān)督等，在采購(gòu)科室內(nèi)部建立起對(duì)所有采購(gòu)崗位、采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和稽核機(jī)制。根據(jù)原衛(wèi)生部《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備管理辦法》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2011]24號(hào)）文件要求，為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)學(xué)裝備合理配置，強(qiáng)化醫(yī)學(xué)裝備計(jì)劃、采購(gòu)、使用和處置管理，保障醫(yī)學(xué)裝備安全有效利用，充分發(fā)揮包括醫(yī)學(xué)耗材內(nèi)的醫(yī)學(xué)裝備使用效益，各醫(yī)院應(yīng)成立醫(yī)學(xué)裝備委員會(huì)。由院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備委員會(huì)及有關(guān)部門人員和專家組成。實(shí)行機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備委員會(huì)和使用部門三級(jí)管理制度。負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)活動(dòng)等重大事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估、論證和研究，確保科學(xué)、民主地決策。并遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致的原則，充分發(fā)揮醫(yī)療設(shè)備管理委員會(huì)職能。 公立醫(yī)院政府采購(gòu)內(nèi)部控制具體措施 增強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制意識(shí)，建立內(nèi)部控制制度醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師應(yīng)該高度重視采購(gòu)內(nèi)控，充分領(lǐng)會(huì)內(nèi)控規(guī)范的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立由單位負(fù)責(zé)人牽頭的工作小組，以實(shí)施《單位內(nèi)控規(guī)范》為全面提高管理水平的契機(jī)，明確內(nèi)部控制職能部門、制訂實(shí)施方案和部門任務(wù)，將責(zé)任落實(shí)到崗到人，有重點(diǎn)、分步驟推進(jìn)實(shí)施。醫(yī)院要結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，全面、認(rèn)真梳理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和工作制度，分析管理監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)，抓住防范風(fēng)險(xiǎn)和制約權(quán)力的關(guān)鍵點(diǎn)，按照《政府采購(gòu)法》和《實(shí)施條例》的要求，對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行規(guī)范、清理和填平補(bǔ)齊，把有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一到《政府采購(gòu)法》及相關(guān)條例上。通過(guò)完善制度、明確職責(zé)、理順流程、改進(jìn)方法和控制節(jié)點(diǎn)，提高內(nèi)部管理與控制的有效性，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建立健全管理制度。 醫(yī)院政府采購(gòu)審批管理具體措施。公立醫(yī)院應(yīng)對(duì)醫(yī)療耗材進(jìn)行初步分類，病房常用、護(hù)士使用的產(chǎn)品由護(hù)理部統(tǒng)籌管理；醫(yī)生使用診療、檢查或設(shè)備附屬耗材由醫(yī)務(wù)部統(tǒng)籌管理；對(duì)于針對(duì)使用科室提出的采購(gòu)需求，首先交由護(hù)理部或者醫(yī)務(wù)部主管部門進(jìn)行論證，初步篩選，經(jīng)過(guò)審核后報(bào)采購(gòu)部匯總，進(jìn)而報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審核審批，統(tǒng)一組織采購(gòu)活動(dòng)。避免防止供應(yīng)商與使用科室串通一致，提出指向性采購(gòu)，規(guī)避正規(guī)采購(gòu)行為。配置大型醫(yī)用設(shè)備必須醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，充分結(jié)合技術(shù)先進(jìn)性和實(shí)用性，能夠達(dá)到醫(yī)療配備共享，持續(xù)提高設(shè)備使用率。在決策是否引進(jìn)醫(yī)療設(shè)備時(shí)要共同遵循兩個(gè)原則：經(jīng)濟(jì)原則和實(shí)用原則。（1）經(jīng)濟(jì)原則。就是指依照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展決策行為，主要講究采購(gòu)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)回收利益和避免鋪張浪費(fèi)的原則，以節(jié)約成本，降低患者就醫(yī)經(jīng)費(fèi)，緩解看病貴。為了達(dá)到經(jīng)濟(jì)原則的目的，主要是采取采購(gòu)計(jì)劃制度，通過(guò)編制設(shè)計(jì)規(guī)劃來(lái)開(kāi)展、指導(dǎo)、監(jiān)控、靈活變動(dòng)設(shè)備的發(fā)放需求行為。（2）實(shí)用原則。所謂實(shí)用原則就是指依照醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)目的、結(jié)合醫(yī)院現(xiàn)有設(shè)備數(shù)量、相關(guān)專業(yè)醫(yī)師能力和條件的現(xiàn)狀，綜合研究以后