【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 支出－－專(zhuān)項(xiàng)支出（五）主要帳務(wù)處理：行政單位發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出－－xx貸：銀行存款、現(xiàn)金支出被沖減少收回時(shí)：借：銀行存款、庫(kù)存材料、現(xiàn)金等貸：經(jīng)費(fèi)支出－－xx年終將“經(jīng)費(fèi)支出－－經(jīng)常性支出”借方平時(shí)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余”借方時(shí)：借：結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出－－經(jīng)常性支出年終將“經(jīng)費(fèi)支出－－專(zhuān)項(xiàng)支出”借方平時(shí)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余－－專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”借方時(shí)：借：結(jié)余－－專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出－－專(zhuān)項(xiàng)支出二、撥出經(jīng)費(fèi)的核算：（一）內(nèi)容：指行政單位按核定預(yù)算將財(cái)政或上級(jí)單位撥入的經(jīng)費(fèi)，按預(yù)算級(jí)次轉(zhuǎn)撥給下屬預(yù)算單位資金。包括兩部：撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（二）“撥出經(jīng)費(fèi)－－”核算：核算內(nèi)容：本帳戶(hù)總括地核算與監(jiān)督行政單位對(duì)所屬單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)、收回或年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出數(shù)。應(yīng)按經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出分設(shè)明細(xì)帳。撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要帳務(wù)處理：（1）行政單位對(duì)其所屬單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：撥出經(jīng)費(fèi)－－xx貸：銀行存款、現(xiàn)金（2）多撥的經(jīng)費(fèi)繳回時(shí)：借：銀行存款貸：撥出經(jīng)費(fèi)－－xx（3）年終將“撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)”借方平時(shí)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余”借方時(shí)：借：結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余貸：撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)（4）年終將“撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”借方平時(shí)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“結(jié)余－－專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”借方時(shí)：借：結(jié)余－－專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余貸：撥出經(jīng)費(fèi)－－撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)三、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的核算（一）內(nèi)容：指行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用經(jīng)費(fèi)撥款以外的自籌資金安排基本建設(shè)，并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金。（二）“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶(hù)的核算：核算內(nèi)容：本帳戶(hù)總括地核算與監(jiān)督行政單位用經(jīng)費(fèi)撥款以外的自籌資金安排基本建設(shè)，并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金的情況。主要帳務(wù)處理：（1）將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí)：借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：銀行存款（2）年終將平時(shí)借方余額轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)：借：結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表一、會(huì)計(jì)報(bào)表及其種類(lèi)（一）定義：反映行政單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況的書(shū)面文件。（二）主要內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表收入支出總表支出明細(xì)表往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表及基本數(shù)字表（三）分類(lèi)：按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分：靜態(tài)報(bào)表：反映行政單位特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)構(gòu)成情況的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債表”動(dòng)態(tài)報(bào)表：反映行政單位在一定時(shí)期內(nèi)收入和支出情況的報(bào)表，如“收入支出表”。按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)單位分：本級(jí)報(bào)表：指行政單位編制的自身的會(huì)計(jì)報(bào)表 匯總報(bào)表：行政單位主管部門(mén)或上級(jí)機(jī)關(guān)，根據(jù)所屬單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總編制的，反映本部門(mén)財(cái)務(wù)狀況及收支情況的綜合性會(huì)計(jì)報(bào)表。按會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)時(shí)間分： 月報(bào)――月報(bào)要求簡(jiǎn)明扼要 季報(bào)――季報(bào)介于月報(bào)和年報(bào)之間年報(bào)――年報(bào)要求全面、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況。二、行政單位的年終清理結(jié)算和結(jié)帳（一）年終清理結(jié)算定義：對(duì)行政單位全年預(yù)算收支、其他資金收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、整理和結(jié)算的工作年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)：（1）清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和預(yù)算領(lǐng)撥款數(shù)字。（2）清理、核對(duì)各項(xiàng)收支。（3）清理結(jié)算各種往來(lái)款項(xiàng)。（4）清查貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資（二）年終結(jié)帳：年終轉(zhuǎn)帳結(jié)清舊帳記入新帳年終轉(zhuǎn)帳：（1）結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余－－經(jīng)常性結(jié)余”圖：結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余－－專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”圖：（2）主要帳務(wù)處理：（3步驟，分2部分單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）若余額一般在貸方，表示行政單位當(dāng)年收入大于支出的結(jié)余數(shù)；若余額在借方，則反映行政單位當(dāng)年支出大于收入的超支數(shù)。第一部分：年終，結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”的賬務(wù)處理： ①將經(jīng)常性收入各帳戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”帳戶(hù)的貸方：借：撥入經(jīng)費(fèi)—投入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)預(yù)算外資金收入—經(jīng)常性收入其他收入貸：結(jié)余—經(jīng)常性結(jié)余②將經(jīng)常性支出各帳戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余—經(jīng)常性結(jié)余”帳戶(hù)的借方：借：結(jié)余—經(jīng)常性結(jié)余貸：撥出經(jīng)費(fèi)—撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出——經(jīng)常性支出結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建第二部分：年終，結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余——專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”的賬務(wù)處理： ①將專(zhuān)項(xiàng)收入各帳戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余—專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”帳戶(hù)貸方：借：撥入經(jīng)費(fèi)——撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)貸：結(jié)余—專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余②將專(zhuān)項(xiàng)支出各帳戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余—專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”帳戶(hù)借方：借：結(jié)余—專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余貸：撥出經(jīng)費(fèi)—撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出－專(zhuān)項(xiàng)支出2．結(jié)清舊帳： “結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，劃雙紅線結(jié)賬法，表示年終余額轉(zhuǎn)入新帳，舊帳結(jié)束。3．記入新帳： “上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。三、資產(chǎn)負(fù)債表（一）資產(chǎn)負(fù)債表：反映行政單位一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)之間的相互關(guān)系，按照一定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和一定順序，把行政單位在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列后編制而成的（二）資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容格式：（兩種）賬戶(hù)式－－將資產(chǎn)部類(lèi)列在報(bào)表的左方，負(fù)債部類(lèi)列在報(bào)表的右方。報(bào)告式――是將資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目自上而下排列內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方――資產(chǎn)部類(lèi)項(xiàng)目：資產(chǎn)類(lèi)、支出類(lèi)賬戶(hù)；右方――負(fù)債部類(lèi)項(xiàng)目：負(fù)債類(lèi)、收入類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)四、收人支出總表（一）定義：反映行政單位年度收支總規(guī)模情況的報(bào)表。（二）組成及格式： 上半部分：左方－－收入、右方－－支出下半部分：結(jié)余五、支出明細(xì)表：反映行政單位在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表。六、基本數(shù)字表：反映行政單位定員定額執(zhí)行情況的報(bào)表。七、報(bào)表說(shuō)明書(shū)：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的一種補(bǔ)充說(shuō)明。八、行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：對(duì)編制計(jì)劃完成情況的分析、預(yù)算收支執(zhí)行情況的分、財(cái)務(wù)狀況的分析等等第二篇：行政單位會(huì)計(jì)工作總結(jié)會(huì)計(jì)工作不僅是單位各項(xiàng)工作的一種反映，也是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種監(jiān)督。下面就是小編給大家?guī)?lái)的行政單位會(huì)計(jì)工作總結(jié)范文四篇，歡迎大家閱讀參考!行政單位會(huì)計(jì)工作總結(jié)(1)根據(jù)中心20XX年工作重點(diǎn)和整體安排及思路，我按照年初確定的目標(biāo)和要求，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保中心財(cái)務(wù)工作有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，比較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用。一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：一、完成的主要工作：及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，記賬并粘貼憑證近四千張、裝訂憑證近70本。及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)了各月會(huì)計(jì)報(bào)表，每月1份、每份7種，并對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況和能源使用情況進(jìn)行了5次認(rèn)真分析和思考。及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類(lèi)月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向統(tǒng)計(jì)局報(bào)送。完成各月對(duì)餐飲庫(kù)房的盤(pán)點(diǎn)工作，創(chuàng)新制作了餐飲數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表，使月底餐飲數(shù)據(jù)的上報(bào)更加規(guī)范、整潔。新增設(shè)了資產(chǎn)負(fù)債、收入和支出、主要能源和水消費(fèi)、天然氣、財(cái)政撥款批復(fù)和使用情況等6種臺(tái)賬，并及時(shí)跟進(jìn)和更新數(shù)據(jù)。配合中心各科室完成政府采購(gòu)17次，及時(shí)填報(bào)、查看合同、打印結(jié)算書(shū)。利用半個(gè)多月的時(shí)間完成全國(guó)政府采購(gòu)執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查的自查工作并上報(bào)了自查報(bào)告。承擔(dān)了并完成了個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。每月認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶(hù)余額、支出進(jìn)度，銀行對(duì)帳等工作，確保決算順利進(jìn)行。以認(rèn)真的態(tài)度積極參加北京市財(cái)政局集中財(cái)務(wù)試點(diǎn)培訓(xùn)，做好用友軟件、財(cái)政新記賬系統(tǒng)的維護(hù)和設(shè)置，利用一個(gè)多月的時(shí)間在新系統(tǒng)里錄入憑證3千余張。工作量大、任務(wù)重，基本上每天都得在電腦前坐68小時(shí)，在經(jīng)常腰疼、眼睛痛的情況下堅(jiān)持工作。積極參加單位組織的各項(xiàng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。1對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。1其它日常事務(wù)性工作。二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ)。始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。三、存在的不足盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。