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正文內(nèi)容

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-20xx-3(編輯修改稿)

2024-10-21 06:08 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1日購(gòu)入一項(xiàng)目固定資產(chǎn),其原價(jià)為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。207該項(xiàng)目固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為(D.80)萬(wàn)元。5.某企業(yè)207利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為250萬(wàn)元,實(shí)際分配并發(fā)放工資為230萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為33%。該企業(yè)207年所得稅費(fèi)用為(B.99)萬(wàn)元。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購(gòu)入材料一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬(wàn)元,另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元、包裝物押金2萬(wàn)元。該批材料的采購(gòu)成本為(A.27 7.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償已發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的,直接計(jì)入補(bǔ)償當(dāng)期的(B.營(yíng)業(yè)外收入)。8.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元,本年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,按10%計(jì)提法定盈余公積,按5%計(jì)提任意盈余公積,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元,該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為(C.870)萬(wàn)元。9.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均計(jì)算發(fā)出原材料的成本。207年2月1日,甲材料結(jié)存200公斤,每公斤實(shí)際成本為100元;2月10日購(gòu)入甲材料300公斤,每公斤實(shí)際成本為110元;2月25日發(fā)出甲材料400公斤。2月末,甲材料的庫(kù)存余額為(C.10600)元。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,207年應(yīng)交各種稅金為:增值稅350萬(wàn)元,消費(fèi)稅150萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元,房產(chǎn)稅10萬(wàn)元,車船使用稅5萬(wàn)元,所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為(B.15)萬(wàn)元。11.某企業(yè)207年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元,管理費(fèi)用為5萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元,投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為(D.23)萬(wàn)元。12.下列會(huì)計(jì)憑證,屬于外來(lái)原始憑證的是(D.職工出差的火車票)。13.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品,其成本應(yīng)借記的科目是(B.發(fā)出商品)。,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬(wàn)元,適用的增值稅稅率為17%,為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬(wàn)元。,不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是()。,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格5元,支付手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元,支付咨詢費(fèi)60萬(wàn)元。該公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為()萬(wàn)元。,并劃分為交易性金融資產(chǎn),共支付款項(xiàng)2830萬(wàn)元,其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬(wàn)元。另外,支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。二、多選題,構(gòu)成企業(yè)留存收益的有(BCD),應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有(AC),應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的有(ABCD),影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有(ACD),正確的有(ACD),不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有(ABC),屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有(ABCD),構(gòu)成企業(yè)委托加工物資成本的有(ABC),計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有(ACD),其攤銷額應(yīng)根據(jù)不同情況分別計(jì)入(ABD),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有(AC),適用于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的有(BCD),應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(CD),影響固定資產(chǎn)折舊的因素有(ABCD)。15.下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出,屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(BCD)。三、判斷題16.企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(對(duì))17.企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購(gòu)買方在月末尚未提取的商品,應(yīng)作為企業(yè)的庫(kù)存商品核算。(錯(cuò))18.企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。(錯(cuò))19.企業(yè)從外單位取得的原始憑證遺失且無(wú)法取得證明的,應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況,由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可代作原始憑證。(對(duì))20.企業(yè)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值的,減值損失一經(jīng)確認(rèn),即使以后期間價(jià)值得以回升,也不得轉(zhuǎn)回。(對(duì))21.采用售價(jià)金額核算法核算庫(kù)存商品時(shí),期末結(jié)存商品的實(shí)際成本為本期商品銷售收入乘以品進(jìn)銷差價(jià)率。(錯(cuò))22.企業(yè)勞務(wù)的開始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間,且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。(對(duì))23.企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí),應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。(錯(cuò))24.對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)、待辦理竣工決算后,若實(shí)際成本與原暫估價(jià)值存在差異的,應(yīng)調(diào)整已計(jì)提折舊。(錯(cuò))25.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),以及為職工購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。(對(duì))四、計(jì)算題:(1)207年1月3日,購(gòu)入乙公司股票580萬(wàn)股,占乙公司有表決權(quán)股份的25%,對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響,甲公司將其用為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股收入價(jià)8元。,另外支付相關(guān)稅費(fèi)7萬(wàn)元。款項(xiàng)均以銀行存款支付。每日,乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值(與其公允價(jià)值不存在差異)為18000萬(wàn)元。(2)207年3月16日,收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。(3)207,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。(4)208年2月16日,乙公司宣告分派207股利。(5)208年3月12日,甲上市公司收到乙公司分派的207的現(xiàn)金股利。(6)209年1月4日,甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票,共取得價(jià)款5200萬(wàn)元(不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi))。要求:根據(jù)上述資料,編制甲上市公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)參考答案:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—乙公司 4502應(yīng)收股利145貸:銀行存款4647(580*8+7)答案解析:因?yàn)槠髽I(yè)享有的份額為4500,但付出的成本要大于應(yīng)享有的份額,所以不調(diào)整投資成本。借:銀行存款145貸:應(yīng)收股利145借:長(zhǎng)期股權(quán)投資――損益調(diào)整 3000*25%=750貸:投資收益750 借:應(yīng)收股利116(*580)貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整116 借:銀行存款5200貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資――成本4502――損益調(diào)整(750-116)=634投資收益64,庫(kù)存商品采用實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。207年3月1日,W商品賬面余額為230萬(wàn)元。207年3月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下:(1)3月3日,從A公司采購(gòu)W商品一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬(wàn)元。W商品已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。(2)3月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元,該批W商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(3)銷售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題,3月20日B公司要求退回3月8日所購(gòu)W商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商,甲上市公司同意了B公司的退貨要求,并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額,該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)3月31日,經(jīng)過(guò)減值測(cè)試,W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元。要求:(1)編制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算甲上市公司207年3月31日W商品的賬面余額。(3)計(jì)算甲上市公司207年3月31日W商品應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)參考答案:(1)借:庫(kù)存商品等80應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)付賬款(2)借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 貸:庫(kù)存商品120(3)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)收賬款 借:庫(kù)存商品60 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60(4)W商品的實(shí)際成本=期初230+80-120+60=250萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元: 借:資產(chǎn)減值損失20 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備203.甲上市公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),與該項(xiàng)專利技術(shù)有關(guān)的資料如下:(1)207年1月,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,以銀行存款支付的開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元,其中滿足資本化條件的為150萬(wàn)元。207年7月1日,開發(fā)活動(dòng)結(jié)束,并按法律程序申請(qǐng)取得專利權(quán),供企業(yè)行政管理部門使用。(2)該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年,采用直線法攤銷。(3)207年12月1日,將該項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓,實(shí)際取得價(jià)款為160萬(wàn)元,應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。要求:(1)編制甲上市公司發(fā)生開發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲上市公司轉(zhuǎn)銷費(fèi)用化開發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制甲上市公司形成專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算甲上市公司207年7月專利權(quán)攤銷金額并編制會(huì)計(jì)分錄。(5)編制甲上市公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。(會(huì)計(jì)分錄涉及的科目要求寫出明細(xì)科目,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)參考答案:(1)借:研發(fā)支出――費(fèi)用化支出130――資本化支出150貸:銀行存款280(2)借:管理費(fèi)用130貸:研發(fā)支出――費(fèi)用化支出130(3)借:無(wú)形資產(chǎn)150貸:研發(fā)支出――資本化支出150(4)借:管理費(fèi)用150/5*1/12= 貸:累計(jì)攤銷(5)借:銀行存款160累計(jì)攤銷*5=(無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)月減少當(dāng)月不再攤銷了。)貸:無(wú)形資產(chǎn)150應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8營(yíng)業(yè)外收入 第三套一、單項(xiàng)選擇題《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以()為基礎(chǔ)。A.永續(xù)盤存制 B.實(shí)地盤存制 C.收付實(shí)現(xiàn)制 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制,付款人(或承兌申請(qǐng)人)承擔(dān)的責(zé)任是()。A.債務(wù)責(zé)任立即消失 B.不確定C.依然承擔(dān)最終付款責(zé)任 D.視具體情況而定,年利率為7%,3個(gè)月到期的帶息票據(jù),企業(yè)已持有30天,如按6%的年貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn),則實(shí)得金額為()。A. 元 B. C. D.4500元,發(fā)票價(jià)2000元,現(xiàn)金折扣條件為2/20,5%貨物因質(zhì)量不符被退回,如果購(gòu)貨在折扣期內(nèi)付款,則實(shí)收金額為()。A.2000元 B.1962元 C.980元 D.960元()為劃分標(biāo)準(zhǔn)。A.存放地點(diǎn) B.所有權(quán) C.經(jīng)濟(jì)用途 D.到達(dá)時(shí)間,在經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)()。A.沖減庫(kù)存原材料價(jià)值B.沖減生產(chǎn)成本 C、沖減產(chǎn)成品成本D.沖減管理費(fèi)用 ,應(yīng)將溢價(jià)部分計(jì)入()。A.“其他應(yīng)付款”科目 B.“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目 C.“投資收益”科目 D.“其他應(yīng)收款”科目,應(yīng)記入()。A.管理費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)外收支 C.資本公積 D.其他業(yè)務(wù)收支 ,如果使用年限在兩年以上,單位價(jià)值在()以上, ()。A.有殘值 B.無(wú)殘值C.有殘值也有清理費(fèi)用 D.有的有殘值,有的無(wú)殘值 二 多項(xiàng)選擇題,應(yīng)收票據(jù)包括()。A.銀行本票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票()。A.商業(yè)承兌匯票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.銀行承兌匯票 E.結(jié)算支票,包括()。A.商品存貨 B.包裝物存貨 C.在途存貨 D.庫(kù)存存貨 E.委托加工存貨()。A.以無(wú)形資產(chǎn)投資,應(yīng)按評(píng)估或合同協(xié)議價(jià)值計(jì)價(jià) B.以固定資產(chǎn)投資,應(yīng)按固定資產(chǎn)原值計(jì)價(jià)C.購(gòu)買債券投資,應(yīng)扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)D.購(gòu)買股票投資,無(wú)論何時(shí)都應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)。()。A.投資轉(zhuǎn)入 B.外購(gòu) C.自行建造 D.盤盈 E.接受捐贈(zèng) F.經(jīng)營(yíng)性租入()A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán) C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)成本D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值 E、無(wú)形資產(chǎn)殘值價(jià)值轉(zhuǎn)讓()不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或?qū)⒁训挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.外購(gòu)貨物用于修建本企業(yè)職工宿舍 B.外購(gòu)貨物銷售給批發(fā)商店 C.外購(gòu)貨物被洪水沖走D.外購(gòu)貨物不合格退給供應(yīng)商 E.外購(gòu)貨物盤虧()。A.應(yīng)付債券 B.長(zhǎng)期借款 C.長(zhǎng)期應(yīng)付款 D.應(yīng)付股利 E.長(zhǎng)期投資“實(shí)收資本”科目的有()。A.資本溢價(jià) B.股票溢價(jià)C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值 D.法定財(cái)產(chǎn)重估增值()。A.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) B.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.管理費(fèi)用 E.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 F.營(yíng)業(yè)外收入三、判斷題。(),應(yīng)收賬款為11萬(wàn)元,規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10,1/N/30。購(gòu)貨單位已于1月26日付款。(),不應(yīng)包括在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目下。(),則其存續(xù)期間內(nèi)債券的利息總額就是定期用現(xiàn)金支付的利息總額加上折價(jià)金額;公司債如溢價(jià)發(fā)行,則其存續(xù)期間內(nèi)的利息總額為定期支付的利息現(xiàn)金減去溢價(jià)金額。(),應(yīng)付稅款法將所得稅視為一項(xiàng)企業(yè)必須負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,而納稅影響會(huì)計(jì)法將所得稅視為企業(yè)利潤(rùn)分配一種形式。(),都可簽發(fā)商業(yè)匯票。(),這才符合一貫性原則。()。(),在停用期間不應(yīng)提折舊。()。()四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題、面值60000元、利率5%的帶息應(yīng)收票據(jù)到已到期,對(duì)方無(wú)力償付。,年末進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn),盤盈甲商品10件,原因待查。該商品單位進(jìn)價(jià)450,單位售價(jià)為500元,請(qǐng)編制分錄。,價(jià)值10萬(wàn)元,使用壽命五年,預(yù)計(jì)凈殘值5000元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算第一年的折舊費(fèi)。并編制計(jì)提折舊費(fèi)用的分錄。,9月10日開出一張面值200000元,年利率8%,6個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票一張。請(qǐng)編制月末計(jì)息的分錄。,一次還本付息的債券,債券總面值1000000元,年利率10%,發(fā)行價(jià)格為1180000元,發(fā)行款項(xiàng)已存入銀行。要求:編制發(fā)行債券時(shí)的分錄,款項(xiàng)以銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。,價(jià)款48000元(不含增值稅),適用的消費(fèi)稅稅率為45%,要求編制計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。,本年5月份收回上年已核銷的壞賬損失18000元存入銀行。,8月6日從某工廠購(gòu)進(jìn)一批服裝,增值稅專用發(fā)票中注明價(jià)款為25000元,增值稅稅率17%。該批服裝的售價(jià)為32000元(不含稅),款項(xiàng)以支票付訖,商品已由服裝組驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)編制購(gòu)入相關(guān)分錄。,作為短期投資,另付傭金等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)120元。要求:為A公司編制購(gòu)入時(shí)分錄。五、綜合題:全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)600萬(wàn)元;本發(fā)生的收支中
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