20xx年5月預算執(zhí)行分析文字(編輯修改稿)
2025-10-21 04:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 三、采購支出執(zhí)行情況本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤預算本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總共2頁 第 1頁03財務管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財務部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預算，進行了各方面的控制，使得預算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預算進行了適當調(diào)整?？偟恼f，公司的預算比較科學，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導作用。共2頁 第 2頁03財務管理2班 2007年1月13日第三篇：預算執(zhí)行分析制度預算執(zhí)行分析制度名稱 預算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的1．了解預算執(zhí)行中的差異，為預算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎。2．了解預算與戰(zhàn)略的配合程度，為預算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預算的指導作用。3．為編制下期預算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預算管理的科學性、系統(tǒng)性和權威性。第2條定義 預算分析就是通過對實際執(zhí)行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預算調(diào)整、預算修正提供依據(jù)。第3條預算分析責任單位1．董事會為預算分析的決策機構。2．預算委員會為預算分析管理機構。3．各業(yè)務部門為預算分析的執(zhí)行機構，財務部負責對企業(yè)總體預算執(zhí)行情況進行分析。第4條預算分析管理方式企業(yè)通過定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第5條預算執(zhí)行分析的內(nèi)容預算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。1．差異性分析定期進行實際執(zhí)行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。2．一致性分析分析預算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。3．例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。4．差錯分析分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。5．進度分析對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章編制預算執(zhí)行分析報告 第6條預算執(zhí)行過程中，各預算執(zhí)行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。第7條預算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預算執(zhí)行情況。第8條編制預算執(zhí)行分析報告的要求1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結構，比率，趨勢，因素）3．對于預算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章預算分析報告的審議和評估第9條預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行。第10
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