工程竣工結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)(編輯修改稿)
2024-10-21 00:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 可靠適當(dāng)、所做的判斷是否有理有據(jù)、最終的結(jié)論是否恰當(dāng)；從報(bào)告本身講，應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)，并體現(xiàn)重要性原則。具體包括：實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，按照規(guī)范的格式及完整的內(nèi)容進(jìn)行編制，突出重點(diǎn)，簡明扼要，易于理解，及時(shí)編制等。第三篇：《工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單》工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單階段序號(hào)資料名稱必備資料其他說明建設(shè)、之，刖期階段項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)■可提供復(fù)印件，原件備查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及批復(fù)■可提供復(fù)印件，原件備查規(guī)劃部門的規(guī)劃測繪批準(zhǔn)手續(xù)（規(guī)劃許可）■可提供復(fù)印件，原件備查土地管理部「丁下達(dá)的土地劃撥或?qū)徟募隹商峁?fù)印件，原件備查建設(shè)用地許可證（用地許可）■可提供復(fù)印件，原件備查工程原始地形地貌和高程的測量圖提供紙質(zhì)件及電子版地勘報(bào)告■設(shè)計(jì)概算、概算調(diào)整及批復(fù)■提供紙質(zhì)件及電子版；概算批復(fù)可提供復(fù)印件，原件備查；相對應(yīng)的概算書。施工圖及審查文件■提供紙質(zhì)件及電子版；施工圖預(yù)算書（限價(jià)/標(biāo)底）■提供紙質(zhì)件及軟件版工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)文件及答疑文件（包括相關(guān)的施工組織設(shè)計(jì)或方案等資料）、非公開招投標(biāo)項(xiàng)目提供審批文件■評標(biāo)過程資料、中標(biāo)資料、中標(biāo)通知書■中標(biāo)負(fù)料含技術(shù)標(biāo)（施工方案）、商務(wù)標(biāo)（報(bào)價(jià)和工程量計(jì)價(jià)清單）、投標(biāo)承詔書、投標(biāo)補(bǔ)充函等；提供紙質(zhì)件及軟件版監(jiān)理公司《任命書》工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議■施工許可證■工WF工「■經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或施工力條）■監(jiān)理日志、監(jiān)理工作總結(jié)■施工材料、設(shè)備等的認(rèn)質(zhì)核價(jià)■按相關(guān)規(guī)定提供認(rèn)質(zhì)核價(jià)過程資料。過按時(shí)間順序整理裝訂成冊；按程變更依據(jù)、變更現(xiàn)場簽證■相關(guān)變更程序規(guī)定提供變更會(huì)階議紀(jì)要、專家意見等過程資料段現(xiàn)場簽證資料■隱蔽驗(yàn)收記錄■提供影像資料，含照片、攝像、水日寺工程洽商及會(huì)議紀(jì)要■工程竣工驗(yàn)收報(bào)告■工程進(jìn)度款支付資料■須財(cái)務(wù)部簽章確認(rèn)經(jīng)雙方確認(rèn)的工程竣工結(jié)算書■提供紙質(zhì)件及軟件版結(jié)竣工圖（含電子版）■提供紙質(zhì)件及電子版算階委托中介初審結(jié)算資料及委托咨詢合同■如果肩委托就提供段與工程相關(guān)的影像資料包含影像資料，含照片、攝像、水日寺汪忠：.標(biāo)注■”為必備資料，如無法提供，應(yīng)在自查報(bào)告中說明原因所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。.3第四篇：淺談工程結(jié)算審計(jì)的流程及要點(diǎn)淺談工程結(jié)算審計(jì)的流程及要點(diǎn)工程結(jié)算，是反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的標(biāo)準(zhǔn)，工程價(jià)款結(jié)算的審核的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到國家資金的安全有效。在國家建設(shè)高速發(fā)展的時(shí)期，加強(qiáng)竣工項(xiàng)目的工程結(jié)算的審計(jì)，對于降低工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)國家建設(shè)資金的有效控制，都具有非常重要的意義。工程結(jié)算審計(jì)是一項(xiàng)技術(shù)性、政策性都非常強(qiáng)的工作，審計(jì)時(shí)必須遵循國家的政策及相關(guān)的規(guī)定，實(shí)事求是。其相應(yīng)的流程及要點(diǎn)歸類如下：熟悉工程資料的重要性（1）熟悉并認(rèn)真理解施工合同及其它工程有關(guān)文件工程施工合同是施工企業(yè)（承包方）與建設(shè)單位（發(fā)包方）為完成商定的施工任務(wù)，明確相互權(quán)利與義務(wù)關(guān)系而訂立的協(xié)議。是建設(shè)工程承包合同的一種，具有法律效力。施工單位依據(jù)工程施工合同進(jìn)行施工，完成施工任務(wù)，提交滿足工程施工合同要求的建筑產(chǎn)品；建設(shè)單位依據(jù)工程施工合同提供施工條件，支付工程價(jià)款。因此，工程合同是雙方行使權(quán)利和履行義務(wù)的依據(jù)，也是工程竣工結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)。工程合同中對工程計(jì)價(jià)依據(jù)、工程變更、施工簽證及工程款結(jié)算方式等影響工程造價(jià)確定的問題一般都有明確的規(guī)定，施工單位必須以此提交工程竣工結(jié)算資料，竣工結(jié)算審核人員也必須以此對結(jié)算進(jìn)行審核。（2）熟悉施工圖紙圖紙是編審結(jié)算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀，了解預(yù)期結(jié)算的內(nèi)容包括土建、安裝、設(shè)計(jì)變更及建筑工程簽證等（3）落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。設(shè)計(jì)變更和修改圖紙應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具“設(shè)計(jì)變更通知單”修改圖，設(shè)計(jì)、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意；重大設(shè)計(jì)變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。對隱蔽工程和設(shè)計(jì)變更的簽證進(jìn)行核對確認(rèn)，對施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用等共同商定，對索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，合理地確定工程造價(jià)?，F(xiàn)場踏勘的必要性（1）依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)圖紙等，深入施工現(xiàn)場，實(shí)地核實(shí)工程量。工程結(jié)算是對完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，因此造價(jià)人員要到現(xiàn)場實(shí)地測量，與設(shè)計(jì)，合同，圖紙進(jìn)行核對，對變更簽證內(nèi)容該增的增，該減的減，防止個(gè)別施工單位結(jié)算只增不減。如某工程送來的結(jié)算各項(xiàng)子目和圖紙都能對應(yīng)，看上去沒有什么問題，但是現(xiàn)場去看，才發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)圖紙上的食堂花崗巖地面全部取消，留做二次裝修施工，施工隊(duì)只簽證增加的工程量，未簽證減少的工程量，資料也是只報(bào)增加項(xiàng)目的資料，而建設(shè)方也不知道施工單位將這部分工程量又計(jì)算在結(jié)算中，此一項(xiàng)審計(jì)時(shí)
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