【文章內容簡介】 5“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調整減少額（填寫A105000）”數 我的答案: A 【顯示解析】70、下列關于《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》的填報說法正確的是（）。，凡是發(fā)生的需要專項申報的資產損失都要填寫本表，并逐筆逐項填報，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業(yè)所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎，填入本表的第5列 、非貨幣資產、其他資產損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額，會稅差異不一致也在本表反映 我的答案: A 【顯示解析】7下列關于《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》，無論是否發(fā)生需要專項申報資產損失都要填寫本表， ，對應的進項稅可以抵扣進項稅。，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業(yè)所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎，填入本表的第5列。我的答案: A 【顯示解析】 7下列關于《企業(yè)重組納稅調整明細表》表述正確的是（）。，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報，既然是分析填報，就要根據重組的具體情況和政策規(guī)定，靈活掌握。（即債務重組所得可以在5個納稅年度均勻計入應納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進行債務重組的納稅調整。，本表不作調整，在《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）進行納稅調整。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第36行（一）企業(yè)重組（填寫A105100）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減： 我的答案: A 【顯示解析】7下列關于《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報，說法正確的是（）。，在完成搬遷年度及以后進行損失分期扣除的年度填報 、加速折舊和企業(yè)重組的特殊性稅務處理的政策規(guī)定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅,盡管有優(yōu)惠政策的性質，但還是作為稅會差異處理 “五、計入當期損益的搬遷收益或損失”：填報政策性搬遷項目會計核算計入當期損益的金額，損失以負數填報“因搬遷、安置而給予的補償”：填報按稅法規(guī)定確認的，納稅人因搬遷、安置而取得的補償收入累計金額我的答案: A 【顯示解析】7下列關于《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報，表述不正確的是（）。，也可以少繳稅。，也可以少繳稅。，也可以少繳稅。、加速折舊和企業(yè)重組的特殊性稅務處理的政策規(guī)定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅，所以盡管有優(yōu)惠政策的性質，但還是作為稅會差異處理。我的答案: A 【顯示解析】7以下行業(yè)的風險準備金事項在本表反映的是（）。 我的答案: A 【顯示解析】7以下關于《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》的填報，表述正確的是（）。 ，財政部和國家稅務總局未下發(fā)可以繼續(xù)稅前扣除準備金的文件，意味著該行業(yè)準備金可以限額稅前扣除政策已經取消，企業(yè)計提的準備金要全額做納稅調整。，企業(yè)只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第38行（三）特殊行業(yè)準備金（填寫A105120）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額”和16行“減：納稅調整減少額”數據也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】7以下關于《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報，表述正確的是（）。（盈利），且享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優(yōu)惠政策，該所得等于主表第19行調整后的納稅所得減去第20行“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，且減至0為止，納稅調整后的所得直接等于0 ，本表納稅調整后的所得即為主表第19行“調整后的納稅所得”，納稅調整后的所得和企業(yè)合并轉入的轉入的虧損（以“－”號表示）以及企業(yè)分立轉出的虧損（以正數表示）我的答案: A 【顯示解析】7以下關于《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的有（）。、減計收入和加計扣除的優(yōu)惠，由享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款 “（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益情況明細表》（A107011）第10行第16列金額 “（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107014）第10行第19列的金額 我的答案: A 【顯示解析】7以下關于《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的有（）。， 、減計收入和加計扣除的稅款。、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款。我的答案: A 【顯示解析】80、以下關于《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認的。即分得的被投資企業(yè)清算剩余資產、撤回投資取得資產中超過收回初始投資成本的金額與享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積的金額，哪個小哪個就是稅收上應確認的股息所得。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了。、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第2行（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（填寫A107011）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】8以下關于《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的是（）。，反映本年發(fā)生的綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠情況，取得《資源綜合利用認定證書》很重要 “綜合利用的資源”：填報納稅人生產產品綜合利用的資源名稱，根據《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中綜合利用的資源名稱填報 我的答案: A 【顯示解析】8以下關于《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。 、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第16行（一）綜合利用資源生產產品取得的收入（填寫A107012）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】 8以下關于《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠的納稅人填報。一般工商業(yè)企業(yè)不填報本表。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減計收入的金額也就出來了。、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “、保險等機構取得的涉農利息、保費收入（填寫A107013）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】8以下關于《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的是（）。 ，不需要填報本表 “本年形成無形資產的金額”：填報納稅人本年按照國家統(tǒng)一會計制度核算的形成無形資產的金額，包括以前年度研發(fā)費用資本化本年結轉無形資產金額和本年研發(fā)費用資本化本年結轉無形資產金額 我的答案: A 【顯示解析】8以下關于《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。，也需要填報本表。，也需要填報本表。、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第22行（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107014）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】8以下關于《所得減免優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。，填報的是減免應納稅所得額，而不是減免的所得稅。，再計算減免的所得額。，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用。，其優(yōu)惠項目沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。免稅項目一定與應稅項目分別核算，并合理分攤期間費用。我的答案: A 【顯示解析】8以下關于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報，表述正確的是（）。，抵扣的也是應納稅所得額，而不是企業(yè)所得稅。，只要有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，即使本年不抵扣應納稅所得額，也需填報本表。，全國范圍內的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年（24個月）的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。抵扣應納稅所得額范圍擴大。，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權投資額，不能用于彌補以前年度的虧損。我的答案: A 【顯示解析】8享受減免所得稅的納稅人有（）。 我的答案: A 【顯示解析】 8以下關于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報，表述正確的是（）。填報納稅人根據稅法和相關稅收政策規(guī)定，本年享受減免所得稅優(yōu)惠的情況。，而不是應納稅所得額。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減免的所得稅的總額也就自動匯總出來了。 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數據會自動過渡或生成 我的答案: A 【顯示解析】90、以下關于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報，表述不正確的是（）。，本年享受減免所得額優(yōu)惠的情況。，而不是所得稅稅款。 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數據不會自動過渡或生成，要手工計算。我的答案: A 【顯示解析】9以下關于《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，表述正確的是（）。，本表由取得高新技術企業(yè)資格的納稅人填寫。，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報。，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減免稅的金額也就自動匯總出來了，“A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表 ”表的 “第4行 減（一）高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A107041）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】9以下關于《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，說法正確的是（）。、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報，填報本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況?！捌髽I(yè)成立日期”：填報納稅人辦理工商登記日期；“軟件企業(yè)證書取得日期”：填報納稅人軟件企業(yè)證書上的取得日期“集成電路設計企業(yè)認定證書編號”：填報納稅人集成電路設計企業(yè)認定證書編號?！拔濉⑵髽I(yè)收入總額”： 填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。我的答案: A 【顯示解析】9下列關于《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報說明，表述正確的是（）。，填報本年發(fā)生的專用設備投資額抵免稅收優(yōu)惠情況，這里抵免的是應納稅所得額，不是稅款。，可以結轉以后年度繼續(xù)抵免，但最長不能超過5年，可以結轉以后年度繼續(xù)抵免，最長可超過5年，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表的本年實際抵免的稅額合計數也就自動計算出來了，主表的 “第27行減：抵免所得稅額（填寫A107050）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】9下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報說明正確的是（）。，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅。,如果境內是虧損，則填寫A108000表的“抵減境內虧損”的合計數。,如果境內有盈利,不需要或不存在境外應稅所得抵減境內虧損的情形，主表“第18行加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）”不需要填報。%時，按境外實交稅額進行抵免，存在補稅的情形，此時主表的“第29行 加：境外所得應納所得稅額”的數字大于“第20行 減：境外所得抵免所得稅額”。我的答案: A 【顯示解析】9下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。，之后再從附表取數，或設置計算公司進行數據的鏈接。，也可事先設置計算公式。我的答案: A 【顯示解析】9下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。，A100000主表的“第14行減：境外所得（填寫A108010）”、“第18行 加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）”“第29行 加：、境外所得應納所得稅額（填寫A108000）”、“第30行 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）” 會自動過渡和計算。采用手工填報時，注意這些表間數據之間的勾稽關系?！暗?4行減：境外所得（填寫A108010）”，是因為企業(yè)取得的境外分支機構的經營所得，已經按會計制度的規(guī)定進行了會計核算，體現(xiàn)在企業(yè)的利潤總額中，主表的設計理念是先將企業(yè)的利潤總額調整為境內所得，對境內所得進行納稅調整后，計算出應納稅所得額和應繳的企業(yè)所得稅，考慮稅收優(yōu)惠政策，計算出境內所得應該實際繳納的企業(yè)所得稅之后，再將境外所得通過A108000及對應的3張附表，計算境外所得的稅收抵免，最后計算出企業(yè)境內外的應 我的答案: A 【顯示解析】9以下關于《境外所得納稅調整后所得明細表》的填報說明，正確的是（）。，調整為境外稅前所得和境外所得納稅調整后所得，為計算境外所得稅收抵免提供詳實的基礎數據。，則其當年度境外分支機構的非實際虧損額