【文章內容簡介】 征收對象范圍包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產以及銷售不動產等。19，有效財政管理的四大要素：責任制、透明度、可預見性、參與性20，部門預算編制流程：（一上二下）21，基尼系數：0 22，義務教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場23，社會消費性支持包括：行政管理費、國防費、文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費、工交農等部門的事業(yè)費24，財政的基本特征：階級性與公共性，強制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性25，市場失靈的表現：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經濟波動）26，行政管理費包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費包括：國防經費，民兵建設經費，國防科研事業(yè)費，防空經費28，影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經濟性，社會性29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負荷定價法簡答稅收社會保險基金收入貸款回收本金收入債務收入非稅收入轉移性收入政府性基金收入專項收入彩票資金收入行政事業(yè)性收入罰沒收入其它收入國有資本投資收益國有資源收入煙酒化妝品貴重首飾鞭炮焰火成品油輪胎汽車高爾夫球及球具高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實木地板統(tǒng)收統(tǒng)支制度企業(yè)獎勵基金制度企業(yè)基金制度利潤留成制度利改稅制度承包制稅利分流制度試行國有資本經營預算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度財政管理包括直接財政管理和間接財政管理財政的直接管理包括：政府預算管理、預算外資金管理、稅收管理、國有資產管理、財政投資管理、行政事業(yè)單位財務管理等內容計劃性完整性公開性法治性統(tǒng)一性性預算編制的分類基礎不同預算涵蓋的范圍不同預算管理的側重點不同預算管理的方式不同預算細化分類不同預算編制的方式不同（時間夠可擴展答題）P208（改革的主要內容）中央與地方的事權劃分和支出劃分中央與地方的收入劃分分設中央與地方兩套稅務機構中央財政對地方稅收返還數額的確定財政收入監(jiān)督財政支出監(jiān)督會計監(jiān)督財政內部監(jiān)督財經違法案件處罰作圖分析問：財政的本質（政府經濟的作用）[以國家或政府為主體的分配關系]（分析由政府，企業(yè)，家庭 關系出發(fā)）P/2425家庭在消費上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產上追求利潤的最大化，政府在經濟決策上可能更注意增進社會福利的最大化。政府的經濟活動主要是協(xié)調現實生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側重于個人利益，當前利益的特點，政府更注重于通過支持公共產品的生產與提供方面的活動，彌補私人經濟的缺陷，以增進集體利益，全局利益和長遠利益。國家運用公共權力，強制性地從家庭和企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現實其職能的需要，以增進社會利益，全局利益和長遠利益，這構成了財政存在基本緣由。圖形分析一，稅負轉嫁的主要途徑 圖形P109P110稅負轉嫁與需求彈性關系稅負轉嫁與供給彈性關系稅負轉嫁與需求彈性關系：消費1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費者1承受的價格由P1上升到P1’,消費者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’P2P1’P1,消費者2比消費者1承受了更多的稅負。稅負轉嫁與供給彈性關系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費者的需求曲線為D。假設政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’P1P2’P2，賣者1比賣者2轉嫁； 更多的稅負總之，稅負轉嫁的主要途徑是價格變動，轉嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負就向哪方面轉嫁。二，我國財政支出結構變化趨勢顯示圖，說明在計劃經濟體制下比在市場經濟體制下，經濟建設的支出要多，還有五五時期基礎建設不完善，而九五時期基礎設施相對完善，所以經濟建設費用比例高。，說明財政收入的增加 財政支出也要相對應的提高，還有九五時期國家在政策上對教育扶持 和2個時期教育發(fā)展的不同，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務員的增加，行政管理費用的比例也就增加了。，五五時期對比九五時期，當時處在兩極分化的冷戰(zhàn)時代還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時期是和平年代 所以比例減少了，說明了由計劃經濟體制過渡到市場經濟體制，多出了許多原先沒有支出。三，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實行，我國基本上是把企業(yè)收入利潤轉變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經濟體制下稅種的增加，也使稅收的增加。，說明了市場經濟體制比計劃經濟體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有經費的增加，比例就會增加。 說明了又計劃經濟體制轉變到市場經濟體制中，經濟的飛速發(fā)展，國家經過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產生了很多的考試，而使財政收入的增加。計算，某企業(yè)一般納稅人，當月發(fā)生如下業(yè)務：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產應稅甲產品10萬，3，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產品18萬，使用稅率13%，6，7，8，稅率10%計算銷項稅可抵進項稅應納稅額（稅率17%）分析： 6 無關 7無進項稅銷項稅=10*17%+18*13%=可抵進項稅=（10++2）*17%+*10%=應納稅額== 圖表見P132全額稅=固定金額*所在部分稅率超額稅=每部分所得稅之和已知個人所得稅率如下表：不超過500 稅率5%不超過5002000 稅率10%不超過20005000 稅率15%不超過500020000 稅率20%不超過20000 部分稅率 25%假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進稅額？答：全額稅：35800*25%=8950超額稅：500*5%+（2000500）*10%+（50002000）*15%+（200005000）*20%+（3580020000）*25%=7425案例分析09年溫家寶相關教育p37社會保障P68政府職能轉變P182（必須加上政府收支分類改革）第四篇：財政學復習資料一、概念 購買性支出是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金是指為支持某項公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策?？赏ㄟ^增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴大需求。分稅制是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統(tǒng)一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。瓦格納法則p37 是解釋一國經濟發(fā)展與財政支出的關系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財政支出的規(guī)模不斷擴大。政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業(yè)化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發(fā)展階段論馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發(fā)展階段存在密切的關系；用經濟發(fā)展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）：：： 較為合理 ：：差距很大 公債負擔是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平?？蓮膫鶆杖素摀?、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則是政府稅制設計、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括資源配置；收入分配；經濟穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發(fā)達的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財政轉移性支付是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發(fā)達國家，轉移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩(wěn)定器。二、問題：什么是政府融資平臺？關注它有何意義？政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業(yè)等項目之中。意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發(fā)展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉(xiāng)產業(yè)結構、優(yōu)化區(qū)域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經濟發(fā)展、社會文明進步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業(yè)，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務的擴張和效益的增長。（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）如何國債的擠出效應含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。我國現階段財政包括哪些預算？p248從政府級次：中央預算和地方預算；編制形式：單式預算和復式預算；從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。措施：外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：、國債發(fā)行的貨幣效應、經濟增長效應。公債的投資效應： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?；擠出效應：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金