江西省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑安裝企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知(贛地稅發(fā)20xx62號(hào))(編輯修改稿)
2024-10-17 17:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 高新技術(shù)企業(yè)報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件。（8）經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件。以上第（7）、（8）規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)備案項(xiàng)目，除了進(jìn)行事先備案外，年終匯算清繳期間還應(yīng)按照《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號(hào)）第五條的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下相關(guān)資料：①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；②企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；③企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；④企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。（9）其他事后備案登記管理的減免稅項(xiàng)目納稅人享受事后備案登記管理的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，對(duì)符合條件的在備案表中做出“予以備案”意見，對(duì)不符合條件的做出“不予備案”的意見，并告知納稅人執(zhí)行。以下減免稅優(yōu)惠實(shí)行事后備案登記管理：（1）符合條件的小型微利企業(yè) 報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；小型微利企業(yè)情況表（附件二）。（2）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（附件三）；企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；納稅人研究開發(fā)項(xiàng)目的效用、研究成果報(bào)告等相關(guān)情況及核算情況說明；無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。（3）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；在職殘疾人員或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表；為殘疾職工或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；殘疾人員證明或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；加蓋企業(yè)公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件。（4）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；有權(quán)部門確定其為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的證明資料；被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況、章程及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；向中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及投資資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料。（5）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表（附件四）。（6）企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表（附件五、附件六、附件七）；加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。（7）其他三、減免稅期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的一次性提交《企業(yè)所得稅減免稅備案表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。納稅人減免優(yōu)惠條件發(fā)生變化，已不符合減免稅條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起十五個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核是否符合減免稅條件，做出停止或繼續(xù)執(zhí)行減免稅優(yōu)惠的意見，并告知納稅人執(zhí)行。四、2007年3月16日以前成立，按國發(fā)[2007]39號(hào)文規(guī)定應(yīng)享受過渡優(yōu)惠稅率的企業(yè)，不需辦理審批和備案手續(xù)，企業(yè)可自行按過渡優(yōu)惠稅率申報(bào)納稅。附件: 、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表 第四篇：吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于明確和規(guī)范建筑安裝企業(yè)所得稅有關(guān)征收管理問題的通知吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于明確和規(guī)范建筑安裝企業(yè)所得稅有關(guān)征收管理問題的通知各市州、縣(市、區(qū))地方稅務(wù)局，省局直屬征收分局、稽查局：隨著建筑安裝市場(chǎng)的不斷發(fā)展，建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)制發(fā)生了新的變化，給企業(yè)所得稅征收管理帶來了一些亟待解決的課題。突出問題是，一些建安企業(yè)帳冊(cè)憑證不全、會(huì)計(jì)記錄失真、核算不完整、決算滯后、企業(yè)間業(yè)務(wù)往來關(guān)
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