中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)表(編輯修改稿)
2024-10-14 03:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)中“炒魷魚，接下家”行為予以重點(diǎn)關(guān)注，通過談話提醒，對(duì)“接下家”事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出警示和指導(dǎo)。各事務(wù)所也認(rèn)真總結(jié)吸取過去審計(jì)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，高度重視上市公司非常規(guī)變更事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)壓力，仍然保持了應(yīng)有的道德水準(zhǔn)和獨(dú)立性，成功抵制了某些上市公司更換事務(wù)所換取有利審計(jì)意見的企圖，行業(yè)保持了高度團(tuán)結(jié)，堅(jiān)持了應(yīng)有的職業(yè)道德和原則。并對(duì)一家接下家、審計(jì)報(bào)告不規(guī)范的事務(wù)所進(jìn)行了談話提醒。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的指導(dǎo)，解決行業(yè)執(zhí)業(yè)面臨多方干預(yù)等緊要解決的突出問題，中注協(xié)制定了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何保持執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費(fèi)與傭金行為、回避執(zhí)行與鑒證業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、規(guī)范業(yè)務(wù)招攬與承接以及明確接任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任等內(nèi)容做了具體規(guī)定?！吨笇?dǎo)意見》重點(diǎn)對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)獨(dú)立性提出全面要求，列舉了可能影響執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的16種情形，針對(duì)性地提出了應(yīng)對(duì)措施，有效地指導(dǎo)會(huì)員保持和提升獨(dú)立性，避免和化解不正當(dāng)干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)證券、金融等重要領(lǐng)域執(zhí)業(yè)影響大、潛在風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，以及惡性壓價(jià)、相互拆臺(tái)、同行詆毀等破壞行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序、損害行業(yè)形象的突出問題，中注協(xié)加大了重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)監(jiān)管和自律懲戒力度，啟動(dòng)談話提醒制度和業(yè)務(wù)報(bào)備制度，密切關(guān)注審計(jì)、評(píng)估動(dòng)向，根據(jù)報(bào)備工作掌握的線索，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)作出警示，并對(duì)年報(bào)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查分析。此外，繼續(xù)加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和懲戒工作，辦理了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重要案件，對(duì)政府有關(guān)部門移交的64家事務(wù)所的92個(gè)案件進(jìn)行檢查處理，問題查實(shí)的42家事務(wù)所受到行政處罰和行業(yè)內(nèi)部懲戒。（三）加強(qiáng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和技術(shù)指導(dǎo)，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力制定準(zhǔn)則既是為行業(yè)提供一個(gè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也是為監(jiān)管業(yè)務(wù)質(zhì)量提供一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。為此，中注協(xié)繼續(xù)著力行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的建立和完善工作。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，中注協(xié)根據(jù)行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的新特點(diǎn)和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)準(zhǔn)則體系框架進(jìn)行研究和調(diào)整，細(xì)化和完善各具體項(xiàng)目。制定發(fā)布了《會(huì)計(jì)報(bào)表審閱》《存貨監(jiān)盤》《函證》《對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序》《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》等5個(gè)項(xiàng)目，下發(fā)了《前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》《審計(jì)報(bào)告指南》《證券公司審計(jì)指南》征求意見稿和修訂《審計(jì)報(bào)告》《持續(xù)經(jīng)營(yíng)》的征求意見稿。在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，借鑒《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則》和相關(guān)國(guó)家資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，結(jié)合我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出了我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系規(guī)劃，進(jìn)一步啟動(dòng)評(píng)估準(zhǔn)則制定工作，完成了《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》征求意見稿和6個(gè)評(píng)估準(zhǔn)則的起草工作。面對(duì)復(fù)雜的執(zhí)業(yè)環(huán)境和審計(jì)、評(píng)估實(shí)務(wù)，執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不可能解決所有的執(zhí)業(yè)實(shí)踐問題，為此，中注協(xié)在制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，重視強(qiáng)化協(xié)會(huì)的技術(shù)援助功能，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的技術(shù)指導(dǎo)，采取的主要方式有：一是成立會(huì)計(jì)審計(jì)問題專家技術(shù)援助小組，就國(guó)家專項(xiàng)科研開發(fā)費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)師事務(wù)所更正審計(jì)結(jié)論、公司在凈資產(chǎn)出現(xiàn)巨額赤字情況下的驗(yàn)資以及對(duì)“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”有關(guān)問題發(fā)布了4個(gè)信息公告。二是為提高執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，就注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和防范公司財(cái)務(wù)欺詐、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)公布的已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)如何采取一定的措施消除可能造成的不良影響和減輕審計(jì)責(zé)任，發(fā)布審計(jì)技術(shù)提示。三是召開年報(bào)審計(jì)分析會(huì)，對(duì)年報(bào)審計(jì)中遇到的重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)釋疑和指導(dǎo)。（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)把入門關(guān)，嚴(yán)格資質(zhì)管理和后續(xù)教育隊(duì)伍建設(shè)是行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。2002年，中注協(xié)在繼續(xù)做好考試工作的同時(shí)，進(jìn)一步加大培訓(xùn)工作力度、嚴(yán)格資質(zhì)管理，對(duì)于凈化執(zhí)業(yè)隊(duì)伍和提高從業(yè)人員素質(zhì)，起到了積極作用。1．完成2002注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試工作。其中，各科合格情況為：會(huì)計(jì)，合格人數(shù)22221人，%；審計(jì)，合格人數(shù)26400人，%；財(cái)務(wù)成本管理，合格人數(shù)10233人，%。經(jīng)濟(jì)法，合格人數(shù)47542人，%；稅法，合格人數(shù)18272人，%。一次通過五門考試的91人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試報(bào)名人數(shù)8021人，出考4512人，合格人數(shù)為306人，%。，總合格人數(shù)為2873人，%。各科合格情況為：資產(chǎn)評(píng)估，合格人數(shù)2948人，%；經(jīng)濟(jì)法，合格人數(shù)6910人，%；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，合格人數(shù)5328人，%；機(jī)電設(shè)備評(píng)估基礎(chǔ)，合格人數(shù)2758人，%；建筑工程評(píng)估基礎(chǔ)，合格人數(shù)1030人，%。2．繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，成功試辦行業(yè)遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)；對(duì)西部地區(qū)培訓(xùn)師資給予重點(diǎn)扶持，組織西部師資支持培訓(xùn)班15期，培訓(xùn)學(xué)員2513人次。2002年，中注協(xié)委托“兩院”舉辦培訓(xùn)班55期，培訓(xùn)學(xué)員7600多人次。3．建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力框架，已完成草案，這個(gè)框架完成后將成為完善行業(yè)培訓(xùn)、資格考試制度的指導(dǎo)
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