中國注冊會計師協(xié)會申請表(編輯修改稿)
2024-10-14 03:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關(guān)注，通過談話提醒，對“接下家”事務(wù)所面臨的審計風(fēng)險及時作出警示和指導(dǎo)。各事務(wù)所也認(rèn)真總結(jié)吸取過去審計失敗的經(jīng)驗教訓(xùn)，強化風(fēng)險意識，高度重視上市公司非常規(guī)變更事務(wù)所的審計風(fēng)險，面對壓力，仍然保持了應(yīng)有的道德水準(zhǔn)和獨立性，成功抵制了某些上市公司更換事務(wù)所換取有利審計意見的企圖，行業(yè)保持了高度團結(jié)，堅持了應(yīng)有的職業(yè)道德和原則。并對一家接下家、審計報告不規(guī)范的事務(wù)所進行了談話提醒。為進一步加強對執(zhí)業(yè)獨立性的指導(dǎo)，解決行業(yè)執(zhí)業(yè)面臨多方干預(yù)等緊要解決的突出問題，中注協(xié)制定了《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，對注冊會計師如何保持執(zhí)業(yè)的獨立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費與傭金行為、回避執(zhí)行與鑒證業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、規(guī)范業(yè)務(wù)招攬與承接以及明確接任注冊會計師的責(zé)任等內(nèi)容做了具體規(guī)定?！吨笇?dǎo)意見》重點對會員執(zhí)業(yè)獨立性提出全面要求，列舉了可能影響執(zhí)業(yè)獨立性的16種情形，針對性地提出了應(yīng)對措施，有效地指導(dǎo)會員保持和提升獨立性，避免和化解不正當(dāng)干預(yù)風(fēng)險。針對證券、金融等重要領(lǐng)域執(zhí)業(yè)影響大、潛在風(fēng)險大的特點，以及惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等破壞行業(yè)競爭秩序、損害行業(yè)形象的突出問題，中注協(xié)加大了重點領(lǐng)域?qū)徲?、評估業(yè)務(wù)監(jiān)管和自律懲戒力度，啟動談話提醒制度和業(yè)務(wù)報備制度，密切關(guān)注審計、評估動向，根據(jù)報備工作掌握的線索，對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出警示，并對年報審計質(zhì)量進行檢查分析。此外，繼續(xù)加強行業(yè)監(jiān)管和懲戒工作，辦理了國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財政部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重要案件，對政府有關(guān)部門移交的64家事務(wù)所的92個案件進行檢查處理，問題查實的42家事務(wù)所受到行政處罰和行業(yè)內(nèi)部懲戒。（三）加強專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和技術(shù)指導(dǎo)，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高風(fēng)險防范能力制定準(zhǔn)則既是為行業(yè)提供一個執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也是為監(jiān)管業(yè)務(wù)質(zhì)量提供一個評判標(biāo)準(zhǔn)。為此，中注協(xié)繼續(xù)著力行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的建立和完善工作。在注冊會計師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，中注協(xié)根據(jù)行業(yè)審計業(yè)務(wù)的新特點和國際審計準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢，對準(zhǔn)則體系框架進行研究和調(diào)整，細(xì)化和完善各具體項目。制定發(fā)布了《會計報表審閱》《存貨監(jiān)盤》《函證》《對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序》《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》等5個項目，下發(fā)了《前后任注冊會計師的溝通》《審計報告指南》《證券公司審計指南》征求意見稿和修訂《審計報告》《持續(xù)經(jīng)營》的征求意見稿。在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，借鑒《國際評估準(zhǔn)則》和相關(guān)國家資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，結(jié)合我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論成果和實踐經(jīng)驗，提出了我國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系規(guī)劃，進一步啟動評估準(zhǔn)則制定工作，完成了《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》征求意見稿和6個評估準(zhǔn)則的起草工作。面對復(fù)雜的執(zhí)業(yè)環(huán)境和審計、評估實務(wù)，執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不可能解決所有的執(zhí)業(yè)實踐問題，為此，中注協(xié)在制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的同時，重視強化協(xié)會的技術(shù)援助功能，加強對從業(yè)人員的技術(shù)指導(dǎo)，采取的主要方式有：一是成立會計審計問題專家技術(shù)援助小組，就國家專項科研開發(fā)費用核算、會計師事務(wù)所更正審計結(jié)論、公司在凈資產(chǎn)出現(xiàn)巨額赤字情況下的驗資以及對“企業(yè)會計制度”有關(guān)問題發(fā)布了4個信息公告。二是為提高執(zhí)業(yè)風(fēng)險防范能力，就注冊會計師如何識別和防范公司財務(wù)欺詐、注冊會計師發(fā)現(xiàn)公布的已審計會計報表存在重大錯報如何采取一定的措施消除可能造成的不良影響和減輕審計責(zé)任，發(fā)布審計技術(shù)提示。三是召開年報審計分析會，對年報審計中遇到的重大會計、審計問題進行現(xiàn)場釋疑和指導(dǎo)。（四）加強隊伍建設(shè)，嚴(yán)把入門關(guān)，嚴(yán)格資質(zhì)管理和后續(xù)教育隊伍建設(shè)是行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。2002年，中注協(xié)在繼續(xù)做好考試工作的同時，進一步加大培訓(xùn)工作力度、嚴(yán)格資質(zhì)管理，對于凈化執(zhí)業(yè)隊伍和提高從業(yè)人員素質(zhì)，起到了積極作用。1．完成2002注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師和注冊會計師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試工作。其中，各科合格情況為：會計，合格人數(shù)22221人，%；審計，合格人數(shù)26400人，%；財務(wù)成本管理，合格人數(shù)10233人，%。經(jīng)濟法，合格人數(shù)47542人，%；稅法，合格人數(shù)18272人，%。一次通過五門考試的91人。注冊會計師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試報名人數(shù)8021人，出考4512人，合格人數(shù)為306人，%。，總合格人數(shù)為2873人，%。各科合格情況為：資產(chǎn)評估，合格人數(shù)2948人，%；經(jīng)濟法，合格人數(shù)6910人，%；財務(wù)會計，合格人數(shù)5328人，%；機電設(shè)備評估基礎(chǔ)，合格人數(shù)2758人，%；建筑工程評估基礎(chǔ)，合格人數(shù)1030人，%。2．繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，成功試辦行業(yè)遠程教育培訓(xùn)；對西部地區(qū)培訓(xùn)師資給予重點扶持，組織西部師資支持培訓(xùn)班15期，培訓(xùn)學(xué)員2513人次。2002年，中注協(xié)委托“兩院”舉辦培訓(xùn)班55期，培訓(xùn)學(xué)員7600多人次。3．建立注冊會計師能力框架，已完成草案，這個框架完成后將成為完善行業(yè)培訓(xùn)、資格考試制度的指導(dǎo)
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